企業稅務核算與合理籌劃的策略研究

俸興娟 廣西壯族自治區工業設計院

問題是，經濟全球化如何通過合理的稅收籌劃幫助中國公司充分利用其國際和國內稅收政策和法規，提出降低業務成本并實現利潤最大化的合理性建議。稅收籌劃是一種公司融資，在法律允許的范圍內，在許多稅收法規的框架內，將稅收負擔減至最小，以保護其權益。預先規劃和組織投資、運營、利潤共享和其他財務活動，以實現最大化稅后利潤的經濟行為。因此，企業需要系統和詳細的稅務籌劃。

一、公司稅收籌劃的相關信息

稅收籌劃：什么是企業稅收籌劃？就是指稅法規定的各種稅種，取決于公司或個人的納稅人的特征，而不會違反我國的相關法律法規。通過合理的經濟協議，對各種經濟活動采取適當的措施，可以獲得對公司或個人納稅人達到減免稅的目的。各種經濟目標經過合理的稅收籌劃可以減輕財務負擔，并最大限度地提高企業和納稅人的經濟利益。

二、分析重大稅收籌劃問題

公司日常運營中的主要業務活動類型表明，其稅收籌劃在以下方面存在問題：首先，在采購過程中，主要標志是沒有足夠注意獲得合格的發票以稅前扣除。第二是生產與經營之間的聯系：主要跡象是，由于固定資產重組，無法抵扣大量進項稅，增加了稅收負擔。第三，在第三產業中，這主要表現在使用先進先出法來計算成本，導致高估了利潤和稅收負擔增加。第四，在內部核算環節中，主要標志是管理公司固定資產折舊，主要方法是使用固定費率折舊法。沒有根據稅法規定的優惠折舊方法，采用加速折舊法來遞延稅款的繳納，達到間接融資的目的。在廢物處置中，無法解決稅前損失，因為大多數設備和輔助備件在攤銷過程中沒有及時報告給稅務部門。

三、公司稅收籌劃對公司核算的影響

（一）公司稅收籌劃影響固定資產的折舊和無形資產的攤銷

公司在納稅時需要扣除固定資產的折舊和無形資產的攤銷，因此，如果固定資產的折舊和無形資產的攤銷金額較大，稅金則會相應減少。由于每個公司采用的折舊方法不同，公司相同稅期的稅負也不一樣。因此，公司需要根據實際情況選擇合理的稅收籌劃方法，并詳細分析各種稅收籌劃技巧對公司的影響。資金具有時間價值，一旦公司選擇了稅收籌劃，它便可以基于一種快速的方法來計劃公司稅金，該方法可以幫助公司享受稅收籌劃的好處。基于此，稅收籌劃可以合理合法地為公司提供更多的運營資金，產生最大的效益。

（二）公司稅收籌劃對庫存估算方法的影響

一般而言，估算公司庫存的對象是公司試圖銷售的產品，或者旨在防止日常運營和管理中的短缺的產品，如原材料、可回收材料、半成品、成品等。由于公司存有大量資產，因此其規模通常反映了公司的實際運營水平以及應對長期運營風險的能力。在此階段，大多數公司將計劃成本方法與加權平均成本方法結合起來用作評估庫存問題的會計方法。從原材料核算的角度來看，實際成本法很少使用，大多數使用計劃成本法。對于半成品和成品，大多數使用加權平均成本法。為避免國家政策、市場經濟條件、價格波動等引起的稅收波動，公司會計可以使用移動加權平均法來實現遞延稅收目標。

四、采取措施提高稅收核算效率

（一）提高稅收核算意識

我們要提高增值稅核算的效率，幫助相關財務人員了解當前最新稅制的內容，并在開始進行稅務核算之前建立科學的核算制度，加強稅收核算管理。按照制度，我們將徹底實施稅收核算業務，關注稅收核算過程中出現的問題，防止同類問題的發生，并不斷完善稅收核算體系。此外，細分了相關財務人員的職能，所有相關財務人員均對其職責負責。同時，他們不斷調整和完善稅收核算程序，建立嚴格的稅收核算監管制度。監管和控制工作績效，從而提高稅收的整體質量。同時，為了保持稅務核算的合理性，我們需要合適的財務人員來學習新的激勵措施，并了解正在進行的稅制改革。

（二）稅收籌劃合理合法

合理合法的稅收籌劃是在業務活動中減少公司稅費的有效途徑，有助于減輕企業資金壓力并提高公司效益。根據公司的總體業務渠道和利潤目標以及企業所有者和經理的風險需求，制定稅收籌劃至關重要。并行或混合操作也是稅務籌劃中要考慮的因素。針對各種不同的因素，制定各種稅收籌劃方案，綜合比較和分析每種方案的優劣，然后選擇最佳的稅收收籌劃方案。會計工作和稅收籌劃工作是分不開的。追求最低稅收和最高利潤是稅收籌劃和會計的總體目標。稅收籌劃和核算之間相輔相成、密不可分，在選擇核算方法時要充分考慮稅籌的需要。

（三）長期投資稅籌計劃

為了在長期投資稅收籌劃過程中發展公司，有必要根據各種情況選擇合適的方法。通常使用適當的成本核算法或權益法。不同方法的選擇主要基于公司投資單位所占份額。如果公司對單位有很大的興趣，大多數公司會使用權益法。如果公司所占份額少于20%，則公司必須相應地選擇成本法，不同的稅籌方案采用不同的會計核算方法。公司稅收籌劃的差異主要取決于公司稅額和納稅時間的不同。對于以兩種方案設置的相同稅額，不同的稅期可能會導致公司產生不同的稅額。通過這種方法，充分利用資金的時間價值，加強資金運作，大大增強公司營運能力，為公司的經濟發展作出貢獻。

（四）內部會計核算

首先，對于固定資產折舊，應避免采用簡單的直線折舊法，而應采用加速折舊法將稅期延后。加速折舊可用于為裝在野外，磨損嚴重，壽命短并且可以輕松快速地移除某些技術升級的設備提供合理的避稅措施。其次，為了核算固定資產，公司通常需要核算在運營中的機械設備。定期或不定期清理因技術進步而不再使用或清理的固定資產，及時向稅務機關報告，并消除稅前損失。這樣一來，設備是安全的，納稅是合理的。對于由于技術進步而丟棄的輔助設備備件，必須在財產退休時清理并丟棄輔助備件。這不僅減少了公司資產的流動性，而且減輕了公司的稅收負擔。最后，根據相關稅法，如果納稅人能夠提供其信譽的法律依據，則可以全額扣除納稅人與其業務活動有關的合理差旅費和會議費。因此，公司不應將服務成本、差旅費等作為商務娛樂費用來核算，以便享受相應的稅收政策。

（五）定制稅務核算項目

當稅務經理擔任專職稅務會計師時，稅務經理將有更多的時間和機會來了解公司的業務狀況，并制定與公司的總體業務目標相符的稅務籌劃。制定可能的稅收會計目標，以確保為我們的企業正確的稅收核算。我們將根據稅收籌劃合理地納稅，并積極與稅務機關保持溝通聯系，以便我們了解企業的稅收和經營狀況。稅收會計崗位的職責范圍是內部稅收問題和稅收差異的調整。

（六）使用企業的股票估值方法進行稅收籌劃

在公司稅收籌劃中，公司在發布公司庫存時會進行各種評估，例如加權平均法和個人評估法，以便根據公司的相關核算規定確定價值。會計法規定，在發布公司庫存的過程中，必須根據公司商品的實際或計劃價值進行計算。如果我們使用不同的評估方法，則選擇不同的評估方法也將為我們的公司帶來會計利益，并導致不同的評估結果。這種情況會影響公司稅收。因此，在價格上漲過程中，公司需要對所持股票采用加權平均法來評估，以增加企業的價值。這種方法符合公司發展的原則，即減少公司庫存的成本，減少其必須支付的費用以及減輕其稅收負擔。相反，在公司稅收籌劃價格下降的過程中，有必要采用加權平均的方法來減輕公司的財務負擔。同時，在價格波動的過程中，公司需要適當地采用加權平均法，以便相應地減少每個時期必須支付的運營成本，從而避免稅收波動。企業在進行籌劃時需要將已經改變的東西進行相應注明，使得企業在稅務籌劃的過程中得到合法的收益。

五、結束語

在現階段，中國經濟保持穩定健康發展。稅收活動在公司的經濟活動中非常重要。稅收活動直接影響公司的經濟利益。公司可以在經濟活動中采用合理的辦法盡可能降低公司稅收，以減輕公司的稅負，實現公司的最大經濟利益，為公司的可持續發展作出貢獻。