企業(yè)資金管理的重點(diǎn)與控制措施探討

席玲 山西東瑞房地產(chǎn)開發(fā)有限公司

隨著社會經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，市場經(jīng)濟(jì)體制下的大環(huán)境已經(jīng)發(fā)生改變，企業(yè)經(jīng)濟(jì)增長的方式也在逐漸發(fā)生變革。當(dāng)下激烈的市場競爭中企業(yè)如何有效提升經(jīng)濟(jì)效益已成為非常重要的一項(xiàng)研究任務(wù)。企業(yè)經(jīng)營管理過程中，財務(wù)管理關(guān)系到企業(yè)經(jīng)營的各個方面。企業(yè)財務(wù)管理過程中，資金管理是非常重要的核心部分。企業(yè)想要獲得長遠(yuǎn)穩(wěn)定的發(fā)展，必須加強(qiáng)企業(yè)資金管理，通過有效的管理控制舉措，提升資金流轉(zhuǎn)效率，促進(jìn)企業(yè)效益提升。

一、企業(yè)資金管理和控制的重點(diǎn)

企業(yè)資金管理工作作為非常重要的一項(xiàng)財務(wù)管理工作內(nèi)容，面對當(dāng)下的市場環(huán)境和時代背景，必須要不斷提升企業(yè)資金利用效率以及企業(yè)資金變現(xiàn)的能力，充分優(yōu)化加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)效率。具體可以通過以下幾個重點(diǎn)方面來加強(qiáng)管理：

（一）核定資金系統(tǒng)的管理

資金管理的核心難點(diǎn)在于明確核定資金的合理需要量，依據(jù)財務(wù)會計應(yīng)當(dāng)遵循穩(wěn)健的原則而言，編制合理的資金計劃就可以有效化解該問題。制定科學(xué)合理的資金計劃，必須要先保障企業(yè)正常生產(chǎn)運(yùn)轉(zhuǎn)，然后深入挖掘企業(yè)自身的資金潛力，有效平衡企業(yè)資金的投入與支出，調(diào)節(jié)資金收支平衡，保障物資供需平衡以及營銷業(yè)務(wù)等方面的綜合性平衡，編制資金計劃時要充分結(jié)合企業(yè)經(jīng)營計劃以及部門工作計劃，強(qiáng)化資金計劃管理效率，分析企業(yè)資金流轉(zhuǎn)動態(tài)，根據(jù)編制計劃核定實(shí)際需求，充分優(yōu)化資金利用率[1]。

（二）籌集資金系統(tǒng)的管理

在社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制下企業(yè)不僅要自主經(jīng)營，同時自負(fù)盈虧，難免會發(fā)生資金短缺的問題，這就需要企業(yè)積極加強(qiáng)企業(yè)銷售、存貨以及賬款方面的收現(xiàn)能力，還要開拓企業(yè)外部資金募集的渠道。充分結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營的實(shí)際需要，進(jìn)行籌資方式的預(yù)設(shè)，選擇適宜的資金籌集渠道以及結(jié)構(gòu)方案。

（三）運(yùn)用資金系統(tǒng)的管理

企業(yè)科學(xué)合理的利用每一筆資金，其本質(zhì)就是花費(fèi)最低的成本獲得最大的效益。一方面應(yīng)當(dāng)充分加強(qiáng)現(xiàn)有資金的利用率提升，企業(yè)財會工作人員應(yīng)當(dāng)全面提升財務(wù)計劃決策能力，同時財會人員應(yīng)當(dāng)在有關(guān)審定資金運(yùn)用項(xiàng)目過程中積極參與而非以把關(guān)為主。提升財務(wù)預(yù)見性，在決策環(huán)節(jié)加強(qiáng)控制和管理，充分挖掘資金運(yùn)用的潛力。另一方面應(yīng)當(dāng)合理完善企業(yè)資產(chǎn)優(yōu)化配置，科學(xué)運(yùn)用調(diào)配資金。在這個過程中，將非流動資金融資為企業(yè)的流動資金，優(yōu)化企業(yè)資金結(jié)構(gòu)，充分提升資金的凈流量。

（四）分配資金系統(tǒng)的管理

隨著企業(yè)經(jīng)營體制的不斷深入改革和完善，科學(xué)合理分配企業(yè)內(nèi)部資金收益已成為當(dāng)下越來越突出的一個問題。首先以保障積累和消費(fèi)的平衡性為前提，企業(yè)分配資金收益的形式也越來越多元化，目前已經(jīng)初步形成以按勞分配為主多種方式共同實(shí)施，同時以體現(xiàn)能力和貢獻(xiàn)大小等各項(xiàng)特性的全新的分配資金的模式。在企業(yè)內(nèi)部可以結(jié)合員工職業(yè)技能、工作強(qiáng)度、責(zé)任與條件、實(shí)際做出的貢獻(xiàn)等等，設(shè)置工資獎金的不同層級，漸漸實(shí)現(xiàn)崗位薪酬相符合，技能薪酬相匹配，職位薪酬相符合的目標(biāo)，充分遵循公平公正合理的分配原則，全面有效調(diào)動企業(yè)員工的工作熱情和主動性，提升企業(yè)管理效率和質(zhì)量，增強(qiáng)企業(yè)競爭優(yōu)勢。

二、如何加強(qiáng)企業(yè)資金的管理和控制

（一）實(shí)施資金的集中管理，積極規(guī)避財務(wù)風(fēng)險

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全結(jié)算中心制度，深入控制多頭開戶問題，以及資金賬外循環(huán)的情況，充分保障資金管理的集中性，以財務(wù)結(jié)算中心進(jìn)行內(nèi)部資金的統(tǒng)一管理監(jiān)控和使用，充分發(fā)揮其蓄水池的積極意義，降低銀行風(fēng)險，打造全新的銀企關(guān)系。對于企業(yè)現(xiàn)金流量加強(qiáng)預(yù)測和分析管理，嚴(yán)格管控現(xiàn)金流的進(jìn)入和支出，有效保障企業(yè)自身的現(xiàn)金支付能力以及債務(wù)償還能力。現(xiàn)金流量管理必須深入貫徹于企業(yè)經(jīng)營的方方面面，嚴(yán)格控制資產(chǎn)流動方面的風(fēng)險以及企業(yè)支付方面的風(fēng)險問題。深入企業(yè)內(nèi)部實(shí)施全面預(yù)算管理，嚴(yán)格加強(qiáng)事前始終資金的之處控制，充分保障企業(yè)資金流動的順暢性。落實(shí)預(yù)算編制管理辦法，為企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營提供客觀規(guī)范的依據(jù)，并且一經(jīng)確定不可擅自更改變動。

（二）探索多種監(jiān)督方式，確保資金的安全和完整

企業(yè)可以落實(shí)會計委派管理制度，不斷加強(qiáng)首問負(fù)責(zé)制的建立健全，加強(qiáng)有效的企業(yè)監(jiān)督管理機(jī)制實(shí)施，充分保障會計信息的準(zhǔn)確可靠，加強(qiáng)過程監(jiān)管，保障企業(yè)內(nèi)部財務(wù)政策的充分貫徹落地，提升企業(yè)資金管理使用的效率。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計管理，這種事內(nèi)部審計監(jiān)督的重要意義，樹立內(nèi)審部門的威嚴(yán)和管理職能，加強(qiáng)內(nèi)審控制監(jiān)管制度的完善，有效集中精力監(jiān)管前端關(guān)口，強(qiáng)化對于預(yù)防管理以及事中控制環(huán)節(jié)的把控，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營管理流程的高效落地執(zhí)行[2]。

（三）以先進(jìn)的計算機(jī)技術(shù)為手段健全財務(wù)規(guī)章制度，減少人為因素，實(shí)現(xiàn)高效率的信息化管理

一些企業(yè)管理基礎(chǔ)相對扎實(shí)，已經(jīng)充分落實(shí)會計電算化，并且運(yùn)用目前非常先進(jìn)的計算機(jī)技術(shù)和管理軟件，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)和業(yè)務(wù)高度一體化目標(biāo)，內(nèi)部財務(wù)與業(yè)務(wù)部門信息數(shù)據(jù)充分共享，應(yīng)用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)及時高效收集整理財務(wù)會計重要信息數(shù)據(jù)，了解子公司的資金使用動態(tài)，防止傳統(tǒng)人工用手等級財務(wù)報表的疏漏問題，有效避免人為失誤因素的影響，提升財務(wù)會計信息溝通傳遞的有效性，為企業(yè)管理者制定科學(xué)合理的決策提供重要依據(jù)，有利于企業(yè)內(nèi)部資金管控效率的加強(qiáng)，從而促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

三、結(jié)束語

資金管理是企業(yè)財務(wù)管理工作的重要內(nèi)容，強(qiáng)化企業(yè)資金管控制，提高企業(yè)資金利用效率是當(dāng)下各行業(yè)企業(yè)都需迫切解決的重要問題。企業(yè)想要在當(dāng)下日趨激烈的市場競爭中占據(jù)有利地位，必須要充分把握資金管理的關(guān)口，積極研究探索企業(yè)資金管理控制的有效措施，通過科學(xué)合理的改革優(yōu)化舉措，不斷加強(qiáng)企業(yè)資金流通程序的完善和暢通，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的全面達(dá)成。