新時代背景下加強國庫集中支付內部控制的具體策略分析

盛中亞 江蘇省邳州市財政局

國控集中支付內部控制是一項系統化、復雜化的財務管理制度，任何一個環節出現疏忽和紕漏，都會給資金支付帶來一定的風險，從而造成財政資金流失或浪費。因此，作為財政工作人員的我們，應當嚴格遵循國家相關法律法規，在國庫集中支付制度指導下，不斷查漏補缺，排除風險，為國家財政資金的安全、高效實用保駕護航。

一、新時期國庫集中支付內部控制存在的主要問題

（一）國庫集中支付流程還需不斷完善

就目前而言，國庫集中支付流程還存在一些問題需要改善，比如說國庫集中支付流程較為復雜和煩瑣，需要層層申報、審批，這就使得一些突發性事件或問題難以得到及時解決；授權支付占比較高，一般而言財政部門已經明確了直接支付和授權支付的范圍，但在具體執行時，部分人員和單位會模糊處理兩者之間的占比，為多獲得自由支配的財政資金，往往提升授權支付的占比，削弱了集中支付的資金監管能力；而在零余額賬戶管理方面，往往存在管理不嚴格、不規范的問題，部分單位往往在賬期結轉之前，將零余額轉走到其他賬戶，導致財政資金出現流失。

（二）國庫集中支付信息化建設相對滯后

我國信息化發展速度飛快，而國庫集中支付的信息化建設明顯存在一定的滯后性，在資金投入和人才培養上較為乏力，致使集中支付系統存在一系列安全、效率和穩定等方面的問題，大大降低了國庫集中支付辦公的效率和效益。

（三）國庫集中支付過程風險控制力度不夠

由于監管不力和內部控制缺乏等原因，致使國庫集中支付過程中存在諸多風險。比如說，在國庫資金審請環節，預算單位用款的合理性較為模糊，且審查過程極為復雜，存在資金浪費的風險；在國庫資金直接支付環節，還可能出現虛假付款套取現金的風險；在授權支付環節，可能存在違規墊支、超額提現的風險；而在代理銀行方面，則可能存在違規操作等風險。

（四）部門預算仍需進一步精細化

一些城鄉基層單位，原本財務管理力量就比較薄弱，國庫集中支付制度推行以后，單位財務工作更趨簡單化，這很容易導致預算單位對財務工作產生不重視感，從而進一步削弱了財務管理能力，在申請預算時，往往存在預算編制粗放、預算資金追加或調整較為隨意等問題。

二、新時期加強國庫集中支付內部控制的具體策略

（一）進一步完善國庫集中支付流程控制

從全面控制的角度而言，完善國庫集中支付流程控制是最直接和最有效方法，具體內容主要包括：（1）強化預算指標管理，用指標控制額度，再由額度控制支付，加強對資金使用單位預算計劃的審核與批復，推進預算編制精細化，以此來確保財政資金使用的合理性和高效性。（2）優化集中支付管理，進一步完善國庫集中支付賬戶體系，不斷提升集中支付比例，同時加強代理銀行賬戶管理，清減財政專項賬戶，逐步實現統一管理。此外，還應加強授權管理，實施公務卡階段制度，最大化減少預算單位的現金支出。（3）加強資金清算管理，首先應該控制代理銀行清算與支付中心撥款相一致，控制預算單位清算和與支付中心撥款相一致；其次加強清算憑證控制，確保支付中心、代理銀行以及預算單位三方用款憑證清算相一致；還可以設立不相容崗位相分離的制度，明確劃分清算資金出納和憑證管理。

（二）優化與升級國庫集中支付信息平臺

對國庫支付信息平臺的優化與升級可以從以下幾個方面著手：（1）優化信息系統，提升網絡信息和數據傳遞速度，最大化擴展信息和數據的共享方位，有效規避信息丟失風險。（2）完善備份、存檔制度，加強數據和信息保存管理工作，以備各級審查和清算。（3）優化數據處理系統，可專門設立信息數據處理中心，專職數據匯總和分析，以便分析和防范風險。

（三）強化對國庫集中支付的監督監管

建立專門的監督監管部門，由財政部門領導、財務人員和信息系統管理人員、紀檢人員共同組成監管小組。對整個國庫集中支付流程進行定期監管和動態監管兩種方式，全面監管支付中心工作規范性、代理銀行業務處理的合理性以及預算單位資金使用的合法性，堅決杜絕任何一個環節出現資金浪費、流失、挪用和冒用等風險。

（四）加強預算單位財務人員培訓工作，實現財務核算到財務管理的轉變

加強預算單位財務人員培訓工作主要從三大方面著手：（1）由支付中心工作人員定期對預算單位財務人員培訓資金集中支付流程，讓他們熟悉集中支付業務操作，提升集中支付業務的操作效率。（2）由財政部門財會工作人員定期培訓預算單位財務人員的專業素養，以提升預算單位財務工作的效率及合理性。（3）聘請法律專業人員培訓預算單位財會人員的法學知識，以提升預算單位財會部門工作人員工作的合法性。

三、結語

總的來說，國庫集中支付是我國公共財政體制下的一項重要制度，具體是指采用國庫單一賬戶形式將財政資金撥付給用款單位或專一項目，其實行對于財政收支規范化、透明化及高效化有著重要的意義。所以，我們財會工作人員應當不斷對國庫集中支付制度進行優化和升級，確保其在公共財政資金支配中始終發揮公平、高效的保障作用。