企業財務內部控制的完善措施

李丹 哈爾濱均信融資擔保股份有限公司

企業作為市場經濟發展的重要主體之一，在其實際生產運營過程中，一旦內控工作缺失，必然會影響企業的經營管理水平，易引發財務風險，導致企業資金無法實現有效利用，由此而給企業帶來嚴重的經濟損失。因此對于現代企業而言，在日常運營過程不斷的完善企業財務內部控制是較為關鍵的一項工作，因此要通過采取有效的措施來促進不斷完善內控體系，促進企業財務管理水平的提升。

一、企業財務內部控制的要求

在企業實際運營過程中，通過運用財務管理手段來保證企業運營過程中資產的安全和財務信息的真實和完整，這對企業財務管理水平和經濟效益的提升具有極為重要的意義。同時通過財務內控強化對企業各項經濟活動的有效監督，促進企業經營管理水平的提高。企業在實際建立財務內控制度體系過程中，其要求大致包括合法性、全面性、相互制約性和成本效益性四個方面。即企業財務內部控制宜在國家法律法規及財務規章制度下進行，并與企業實際情況相結合。在企業財務內部控制實施過程中涉及企業各項業務及崗位職責，因此需要全面落實好業務內容及崗位職責涉及的事項的監督、分析、管理等工作。財務內控工作的實施涉及財務部門、崗位設置和職責權限的劃分問題，這就需要實施不相容職務相分離，確保相關崗位、部門和人員在實際工作中能夠相互監督和相互約束。對于企業財務內部控制工作，在具體實施過程中也需要考慮到成本，還需要保證企業成本效益，即以最小的成本投入來獲得最佳的管理效果。由于企業財務內部控制直接關系到財務數據的真實性和可靠性，并與企業生產經營活動的高效率運行息息相關，因此需要根據企業財務內部控制要求來加快推進財務內部控制建設，確保財務內部控制工作能夠達到預期的效果。

二、企業財務內部控制的完善措施

（一）強化財務內部控制意識

在現代企業發展過程中，企業管理者需要對財務內部控制對企業發展的重要性有一個深入的認知，并重視自身財務內部控制意識的增強，在實際工作中加強對財務內部控制的重視，加快推進財務內控制度建設。同時企業還要加大宣傳力度，并采取多種形式來提高員工對財務內部控制作用的了解和認識，并能夠在實際工作中積極配合，促進財務內部控制工作的有序推進。

（二）完善財務內部控制制度

為了能夠保證財務控制工作的順利進行，需要建立健全財務內部控制制度，為財務內部控制工作的開展提供制度保障。在具體制定財務內部控制制度過程中，可以積極汲取一些先進的理念，對于成功經驗也要加以借鑒，再具體結合企業的具體情況，確保財務內控制度與企業自身實際更具相符性。制度體系建設過程中，KPI和培訓等制度都需要進行具體細化，并做好自評制度的落實。同時還要求在國家法律法規和政策下，結合企業自身的現狀，具體核查企業財務內控制度，并對存在的缺陷進行改進，積極推進財務內控制度的優化。制定的企業財務內部控制制度還需要強化事前、事中和事后控制等環節，針對制度進一步細化，構建完善的財務風險防范措施，實現對財務風險的有效識別和防范。制度執行是較為重要的環節，需要采取有效的措施來推進執行工作的有序進行，從而發揮出內控制度的實際效能。

（三）改善企業內控基礎工作環境

在企業內控體系建設過程中，需要針對企業內控環境進行優化，進一步提升企業抵御風險的能力。在具體改善企業內控環境過程中，企業需要通過打造良好的內控文化，進一步提升企業從上到下的整體內控管理意識，確保財務內部控制制度能夠在企業順利實施。同時還要積極完善企業內部治理體系和組織機構，更好的發揮出財務部門的重要職能，并積極推進財務管理工作向企業經營管理工作延伸。

（四）提高財務預算管理水平

在實際預算工作實施過程中，預算人員要與市場情況和企業情況相結合，編制科學合理的預算，并針對預算內容進行不斷完善，確保預算的可行性。在具體預算執行過程中，財務管理人員要根據預算內容進行撥款，預算內容不宜隨意調整。通過嚴格執行預算方案，可以進一步保證財務支出與預算內容的一致性。

（五）完善內部信息系統，提高財務數據質量

通過將信息技術引入到財務內部控制工作中來，積極構建完善的財務內部信息系統，并對系統功能進行不斷更新，從而使系統能夠為財務內部控制工作的有序開展提供重要的支持。借助于信息系統能夠對財務內部控制工作實施監督，確保財務數據的準確性，并通過設置具體的權限，能夠有效的防范財務數據被篡改的可能性，確保財務數據的質量。而且財務管理人員借助于信息系統還能夠對企業內部財務數據快速進行收集，確保企業各部門之間信息的暢通。通過內部信息系統，在利于促進企業財務內控工作的有序開展，對財務管理工作效率和質量會有大幅度的提升。

三、結束語

現代企業在發展過程中通過不斷優化企業內部控制制度體系，確保內部控制活動的有效執行，能夠進一步規范企業經濟活動，降低企業運營風險。在實際財務內控工作實施過程中，通過強化制度體系建設，打造良好的內控環境氛圍，加快推進財務內控信息化建設，這不僅有利于企業財務內控制度的落實和執行，還能夠進一步促進企業經營管理水平的提升，推進企業的更快更好發展。