中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理
——以北京JS有限公司為例

張匯洋 西安財(cái)經(jīng)大學(xué)

伴隨著經(jīng)濟(jì)全球化和國(guó)家供給側(cè)改革的推進(jìn)，我國(guó)較好的完成了既定的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)目標(biāo)，使得國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，并邁向全面小康社會(huì)。當(dāng)然，國(guó)家經(jīng)濟(jì)的健康高速發(fā)展離不開(kāi)中小企業(yè)，多元化的中小企業(yè)可以促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。但由于中小企業(yè)普遍技術(shù)偏低、自身實(shí)力不足、抗風(fēng)險(xiǎn)能力差等缺點(diǎn)，使得中小企業(yè)破產(chǎn)率一直居高不下。因此，本文以科技型企業(yè)——北京JS有限公司為例，發(fā)現(xiàn)公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出了相關(guān)意見(jiàn)和建議，希望能夠?yàn)橹行∑髽I(yè)可持續(xù)發(fā)展提供一定的理論參考依據(jù)。

一、北京JS有限公司存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足

風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足是我國(guó)企業(yè)普遍存在的問(wèn)題。北京JS有限公司也沒(méi)有意識(shí)到內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防管理的重要性，主要存在的問(wèn)題是部分領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范缺乏戰(zhàn)略性，沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范是企業(yè)管理的核心，沒(méi)有將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)與企業(yè)戰(zhàn)略相結(jié)合起來(lái)，沒(méi)有根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況做出企業(yè)預(yù)算管理，財(cái)務(wù)控制制度未能及時(shí)根據(jù)企業(yè)發(fā)展情況加以完善。加之企業(yè)財(cái)務(wù)人員缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的觀念較為滯后，缺少對(duì)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施，很容易給企業(yè)造成損失和資金鏈斷裂的意外狀況發(fā)生。

（二）內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防管理組織結(jié)構(gòu)不完善

北京JS有限公司的內(nèi)部控制制度和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防管理結(jié)構(gòu)不夠完善。企業(yè)的眾多決策由總經(jīng)理直接進(jìn)行判斷和決定，無(wú)疑存在巨大的隱患和風(fēng)險(xiǎn)，這種決策很可能導(dǎo)致公司投資或經(jīng)營(yíng)失敗，情況嚴(yán)重時(shí)更會(huì)發(fā)生惡化甚至破產(chǎn)；業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估由總經(jīng)理辦公室和內(nèi)審部門(mén)進(jìn)行；財(cái)務(wù)投資由董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)決定等等不合理顯現(xiàn)存在。為確保企業(yè)內(nèi)控和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的進(jìn)行，企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)必須細(xì)分權(quán)責(zé)需要相互獨(dú)立又相互牽制，需要建立一個(gè)直接向股東大會(huì)或董事會(huì)提交意見(jiàn)的內(nèi)部控制委員會(huì)或風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防管理中心。

（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制缺乏

目前，北京JS有限公司仍沒(méi)有建立一個(gè)完整的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，企業(yè)跨級(jí)核算制度方面主要實(shí)行收付實(shí)現(xiàn)制，這種會(huì)計(jì)核算最大缺陷為資產(chǎn)價(jià)值不真實(shí)，資產(chǎn)賬面價(jià)值與實(shí)際不符。企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊雖然尤為重要，但公司產(chǎn)品多為電子產(chǎn)品根據(jù)市場(chǎng)波動(dòng)較大，在這種情況下公司連自己企業(yè)資產(chǎn)的真實(shí)狀況也不能擁有一個(gè)合理的數(shù)值，風(fēng)險(xiǎn)管理則更為復(fù)雜。該公司的資產(chǎn)流失情況也較為嚴(yán)重，產(chǎn)品一旦損壞不能修復(fù)就粉碎處理，不能回收二次利用零部件，使得企業(yè)資產(chǎn)處置的隨意性較強(qiáng)，資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)較大。

二、優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

（一）創(chuàng)建風(fēng)險(xiǎn)文化，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警文化在一個(gè)企業(yè)當(dāng)中占據(jù)著很重要的作用。領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)以身作則為全體員工樹(shù)立榜樣，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)全體員工的個(gè)人價(jià)值觀與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)文化意識(shí)理念不謀而合的愿景，全員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)可以體現(xiàn)在工作的任何細(xì)節(jié)中，加強(qiáng)整個(gè)企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。可以從企業(yè)組織架構(gòu)的優(yōu)化、員工日常規(guī)章制度的建立與完善、風(fēng)險(xiǎn)文化的建立與意識(shí)的樹(shù)立等方面建立有效的風(fēng)險(xiǎn)文化。此外，還需要提高企業(yè)組織的支持、強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)、提高員工素養(yǎng)等多方面輔助措施。

（二）建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境，完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

首先，中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制需要能準(zhǔn)確識(shí)別出企業(yè)存在或潛在風(fēng)險(xiǎn)，并合理估計(jì)出一個(gè)該風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的后果及相應(yīng)的金額，以對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類(lèi)控制并盡可能的將后果降到最低；其次，不僅要估計(jì)企業(yè)未來(lái)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，還需要對(duì)之前的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，并制定相應(yīng)的對(duì)策，以防日后再次發(fā)生時(shí)因無(wú)法應(yīng)對(duì)而再次造成傷害；最后，對(duì)已經(jīng)識(shí)別出來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)合理的分析，并根據(jù)重要性對(duì)其分類(lèi)關(guān)注，根據(jù)公司現(xiàn)狀提出解決對(duì)策，從而規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

（三）建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警可以幫助企業(yè)準(zhǔn)確認(rèn)識(shí)到企業(yè)目前的現(xiàn)狀，預(yù)料未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)，使企業(yè)能提前做好防范措施。首先要加強(qiáng)信息管理，保信息來(lái)源的真實(shí)性、及時(shí)性與可靠性。此外，企業(yè)是一個(gè)有機(jī)的整體，財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)該與其他子系統(tǒng)保持和諧的合作關(guān)系。應(yīng)當(dāng)考慮不同子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)傳遞和各個(gè)子系統(tǒng)對(duì)各種數(shù)據(jù)的不同要求，實(shí)現(xiàn)企業(yè)數(shù)據(jù)共享，使各子系統(tǒng)之間的關(guān)系變得更加和諧。

（四）制定企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，增強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平

企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的制定需要結(jié)合內(nèi)外環(huán)境變化及財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理，并且需要提出多個(gè)可實(shí)現(xiàn)方案，綜合考慮后選出最優(yōu)方案。在制定企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)時(shí)應(yīng)該將企業(yè)的收益與風(fēng)險(xiǎn)作為重點(diǎn)，衡量企業(yè)實(shí)現(xiàn)的可能性，并在后期要根據(jù)當(dāng)時(shí)的情況做出細(xì)節(jié)化的調(diào)整，以目標(biāo)為大的走向，控制財(cái)務(wù)狀況。總言之，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略管理的出發(fā)點(diǎn)，制定合理、完善的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理能提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理能力，提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

（五）加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)表分析在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的應(yīng)用

財(cái)務(wù)報(bào)表分析能提高企業(yè)各項(xiàng)決策的實(shí)用性與科學(xué)性，有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在制定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略時(shí)，除考慮市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)情況、公司的盈利前景和風(fēng)險(xiǎn)的抵抗能力、相關(guān)法律政策等，更要重視財(cái)務(wù)報(bào)表分析。通過(guò)建立財(cái)務(wù)報(bào)表分析工作體制，科學(xué)應(yīng)用財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)指標(biāo)來(lái)優(yōu)化應(yīng)用措施，有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展。

三、結(jié)束語(yǔ)

隨著國(guó)民經(jīng)濟(jì)的快速增長(zhǎng)、人類(lèi)知識(shí)力量的發(fā)展，越來(lái)越多的中小企業(yè)開(kāi)始崛起，制定一個(gè)適合中小企業(yè)的內(nèi)部控制制度和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，對(duì)中小企業(yè)未來(lái)的發(fā)展起到了不言而喻的作用，是中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要手段。本文以北京JS有限公司為例，發(fā)現(xiàn)企業(yè)目前存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并提出了相應(yīng)的防范措施。但目前的優(yōu)化意見(jiàn)還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，需要從根源上進(jìn)行管理風(fēng)險(xiǎn)，從企業(yè)運(yùn)營(yíng)的各個(gè)角度更深層次進(jìn)行，最終實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)。