企業稅務籌劃存在的常見問題及對策

嚴彩萍 蘇州太湖城市投資發展有限公司

在企業經營發展中，納稅籌劃是企業經營管理不可或缺的一部分，做好稅收籌劃，有利于企業依法避稅，減少企業稅負。在新的時代下，市場競爭日趨激烈。對于每一個企業來說，要實現管理模式的優化和改革，就必須在財務會計工作落實到位的情況下，建立完善的管理制度，強化稅收籌劃意識，對最新稅收政策有充分了解，掌握企業稅收狀況。與此同時，深入了解最新稅收政策，特別是跟增值稅有關的內容，提高企業稅收風險防控能力，提升企業經營管理水平，發揮企業優勢，給企業可持續發展奠定扎實基礎。

一、實施稅務籌劃的意義

稅收籌劃是指納稅人在組織開展納稅活動時，按照國家法律標準，從企業生產經營的角度統籌安排企業經營、融資等業務，從而減少企業稅負或者延遲納稅的一系列活動。稅收籌劃的目的是實現合理納稅，減輕稅收負擔，讓企業獲得更多的稅后利益，實現企業稅收利益最大化。從橫向角度組織稅務工作，需要結合現有稅法要求，擴大企業籌劃空間，以合理合法的手段減少納稅，增加企業效益[1]。從企業自身角度來說，稅收籌劃可以增強企業綜合力，發揮企業競爭優勢，使其在市場競爭中長效發展。

二、企業稅務籌劃存在的常見問題

（一）稅務籌劃認識不足

在企業經營發展過程中，部分企業領導不具備較強的稅務籌劃意識，沒有認識到稅務籌劃對企業發展的重要性。結合當前情況來說，導致該現象出現的原因有兩點。首先，由于我國開展稅收籌劃工作的時間比較短，并且相關的理論中知識和相關體系不完善。在這個過程中，真正開展納稅籌劃工作的企業數量少，大多是具有外商投資資格的企業或大型企業，而小規模企業不多。其次，對于企業而言，為了能夠將稅收籌劃工作落實到位，應投入大量資源，其中不但包含人力資源，同時也包括財力資源等，這部分規劃成本會導致企業經營成本的增加。所以，大多數企業對稅收籌劃的認識不足，參會與籌劃工作的積極性不高，不利于且稅收籌劃工作順利進行，影響稅務籌劃結果[2]。

（二）風險抵御能力有待提高

對于稅務籌劃來說，自身就有一定的預見性，在組織開展此項工作時，需要結合現有的稅法內容進行。稅法內容又具有實效性和不穩定性，再加上執行力度偏低，在企業經營發展過程中，容易受到各種不確定因素的影響，給稅收風險產生提供了可能。一旦出現稅收風險，必將會讓企業面臨一定經濟損失，甚至讓企業陷入倒閉危機中。比如，在現行稅收政策中，有的規定不夠明確，有的內容模糊。稅收政策一旦確定或取消部分稅收政策中的具體內容，就不具備開展稅收活動條件，使得最終稅收籌劃工作效果不理想，從而影響企業的業務發展。在一些企業，稅務籌劃相關人員的專業水平和綜合素養有待提高，在面對突發問題時，不具備應急處置能力。并且，由于內部控制制度不完善、資金不足等內部因素的影響，企業整體抗風險能力下降，不能為稅收籌劃活動順利進行提供支持。

（三）稅務籌劃水平不高

首先，因為我國相關理論體系不完善，稅務籌劃發展正處于初步發展階段，缺少完善的稅務理論體系支持，企業在組織開展稅務活動過程中，缺少理論來源，導致編制的稅收籌劃方案不合理，影響稅收籌劃效果[3]。其次，針對企業而言，部分企業在開展稅務籌劃工作時，只是從減少企業稅負角度入手，沒有真正從企業長遠發展全局角度出發，從生產過程、經營管理、會計核算等多方面分析，選擇適宜的稅務籌劃方法和策略，導致企業整體工作水平偏低，不利于企業更好發展。

三、企業稅務籌劃中常見問題的處理對策

（一）強化稅務籌劃意識

為了給企業稅收籌劃工作游戲開展提供良好條件，充分發揮稅收籌劃實際價值，應從思想上出發，讓每個工作人員都能樹立正確的稅收籌劃意識，讓其對稅收籌劃重要性有深入的認識，在企業內部設立稅務籌劃管理部門，負責稅務籌劃方案編制和執行管理，完善企業稅務籌劃管理體系和相關法律機制。在稅務人員開展納稅活動過程中，需要提供良好的納稅環境和納稅體系，提高企業納稅籌劃管理水平。針對企業來說，需要做好內部培訓工作，對納稅人員進行專業教育，提高其專業水平和綜合素養。在納稅人員引進過程中，企業可以適當提高準入門檻，在招聘引進過程中，明確稅務籌劃工作職責和工作要求，規范稅務籌劃工作人員工作行為。企業需要定期對現有稅務籌劃人才進行專業培訓，例如學習最新的稅法內容，加強財務管理知識培訓，尤其是加深稅務籌劃人員對增值稅內容的了解，及時更新相應理論知識，提高稅務籌劃人員專業技術水平和職業素養[4]。

（二）加強稅務籌劃風險管理

企業在開展稅務籌劃工作時，受到各種因素的影響，難免會面臨稅務籌劃風險問題。為了減少稅務籌劃風險出現，做好稅務籌劃風險管理工作是非常必要的。首先，企業需要結合經營發展要求，科學制定稅務籌劃管理目標，嚴格按照國家法律機制，編制合理的稅務籌劃方案，按照合法性要求做好稅務籌劃風險管理工作，對于任何存在違法行為的稅務籌劃，不管結果怎樣，都會給最終工作結果帶來直接影響。所以，在實際執行過程中，企業應把稅務籌劃目標和財務管理目標相互結合當作重要內容，將稅務籌劃任務滲透到企業財務管理活動中，從各環節入手，做好稅務風險控制和管理工作，優化風險防控對策，減少不必要風險問題出現。其次，由于國家稅法標準不斷統一和完善，在實施多元化稅收籌劃工作中，不同籌劃方案都會給企業資本流動產生一些影響，影響企業經營水平的提升。如果指定的納稅籌劃方案不合理，將會阻礙企業的投資經營風險和債務水平的提高。因此，要通過合理的稅收籌劃方式，確保企業在合理的環境下進行稅收籌劃，以保證自身利益的合法性，將稅務籌劃工作落實到位，獲取理想的工作效果。

（三）及時與稅務部門交流

由于確定的稅收籌劃項目在一定程度上受行政因素的影響，會出現操作上的問題，企業在開展稅務籌劃工作過程中，應第一時間與地區稅務部門溝通，掌握最新稅收政策，保證企業納稅的合理性和合法性，減少稅務風險問題出現。企業在實際執行過程中，需要培養稅務人員專業素養，持續增強自身專業水平，保證稅收籌劃工作順利進行。企業在經營發展中，需要加強稅務籌劃風險績效管理，因為稅務籌劃計劃、執行、評估是一個比較系統的內容，對企業整體發展有著直接影響。在實際工作中，企業應按照成本效益原則，對稅務籌劃進行綜合評價，根據評價結果，制定稅務籌劃方案，保證稅務籌劃方案的合理性和合法性。

（四）強化企業控制管理

在企業經營發展中，可以采取承包的方法實現合法避稅。例如，對于一些生產業務，可以通過承包的方法將其承包給部分企業，只要企業和承包企業簽署承包合同，不管其是否參與到實際生產活動中，都要根據企業稅目進行計算。針對企業而言，在此過程中，將會面臨稅率差異，給企業稅務籌劃活動開展提供一定空間，所以，企業應做好合同管理工作，與承包企業簽署承包合同，實現合法避稅，減少企業稅率，從而實現節稅[5]。另外，企業需要加強發票管理。生產項目中購置的生產設備，應要求生產廠家提供增值稅專用發票，抵扣進項稅額，提高企業經濟效益。

（五）提升財務管理水平

企業為了保證稅務活動順利進行，獲得理想的工作效果，完成節稅減稅目標，需要從財務管理角度入手，做好企業財務管理工作，完善相應的管理體系。在企業經營發展中，需要結合最新財務政策要求，轉變財務記賬方法，根據國家法律法規，建立會計賬簿，編制財務報告，正確填寫計稅和納稅申報，為稅務籌劃有序開展奠定基礎。

四、結束語

總而言之，在新形勢背景下，企業在經營和發展中將會受到市場競爭因素影響。為了讓企業穩定發展，必須從稅收籌劃的角度出發，在符合稅法要求的前提下合法避稅，減輕企業稅負，在給企業創造理想效益的同時，增強企業競爭實力，從而促進企業長效發展。