永坪煉油廠化驗中心“分灶吃飯”方案研究

程奮 陜西延長石油（集團）有限責任公司永坪煉油廠

一、化驗中心概況

永坪煉油廠化驗中心目前下設運行組、成品班、水分析班、電分色譜班等班組，現有職工94 人。擁有獨立的實驗大樓，同時擁有辛烷值機、十六烷值機、原子吸收光譜儀、熱氧化安定性、氣相色譜儀等大型儀器在內的各類分析儀器230 多臺，主要負責全廠原材料、餾出口、半成品、成品及潤滑油、水的分析檢驗和質量把關工作。

二、核算資料

（一）收入項核算

將化驗中心作為獨立的核算主體，按照化驗服務接受對象分為內部收入和外部收入，分別在科目其他業務收入、內部收入和其他業務收入、外部收入下核算。

每月通過模擬憑證進行確認收入。

收入金額確認方法：1.按照相關標準制定化驗項目價格目錄。2.按照接受化驗勞務的車間分別統計常規化驗項目、頻次和加樣化驗項目、頻次。3.根據化驗項目，在價格目錄查找對應價格，以化驗頻次乘以價格，計算得出提供勞務收入。

（二）支出項核算

化驗中心的成本費用按經濟用途可以分為人工支出、材料耗費、動力、制造費用、管理費用、銷售費用、稅金及附加等。

（三）模擬利潤

化驗中心的模擬利潤=化驗收入-化驗成本。按照多步式利潤表結構分步計算當期損益。

三、組織機構職責

如表1 所示。

表1 永坪煉油廠化驗中心“分灶吃飯”方案組織機構職責表

四、薪酬分配與管理

化驗中心“分灶吃飯”方案，主要分為基本核算、績效工資分配兩個部分。在此基礎上，建立了分配方案。

首先，將化驗中心月度薪酬分為基本工資和績效工資，其中績效工資按總額的70%和30%分為基礎績效工資和貢獻績效工資。

其次，基本工資不參與“分灶吃飯”薪酬分配。

第三，基礎績效工資要求化驗中心完成《生產內控質量指標及分析項目》中規定的化驗項目及頻次時予以兌現，未完成時，以未完成的化驗項目及頻次計算的成本為基礎，按實際成本的30%予以考核，并劃轉至廠。

第四，貢獻績效工資在化驗中心完成目標利潤時予以兌現。當超額完成目標利潤的5%時，就超額部分的2.5%予以獎勵，但人均總績效工資不能超過主裝置人均水平；當未完成目標利潤時，按未完成部分的2.5%予以考核。該部分獎勵和考核由廠里兌現。

第五，加樣化驗服務收支依據“誰的責任誰負擔”原則確定，當出現爭議時，由生產計劃部組織相關部門和車間進行責任界定。各車間有加樣化驗服務時，按加樣成本的30%向化驗中心支付額外工作報酬，剩余70%劃轉至廠；各相關部門要求加樣時，由廠里按部門加樣成本的30%向化驗中心支付額外工作報酬。

第六，當化驗中心取得外部市場收入時，將收入的50%直接獎勵化驗中心，剩余50%上繳廠。

五、“分灶吃飯”方案效果評價

（一）產品管控前置

施行“分灶吃飯”方案后，各單位作為虛擬的經營個體，自負盈虧、自擔風險、自主經營。造成產品質量問題，需各單位承擔費用，促使產品管控前置，工藝指標范圍縮小，產品合格率得到了提升。

（二）化驗頻次減少

以往產品不合格車間加樣為油品全分析，實施方案后為了控制成本，產品就不合格項目進行單獨加樣分析。據統計，2018 年5 月-2019 年4 月，化驗分析頻次為395689次，2019 年5 月-2020 年4 月，化驗分析頻次為359396 次，共減少頻次36293 次。

（三）作業效率水平提升

加樣化驗效率頻次得到了提升和控制，職工無效作業時間減少，加班減少。在服務水平、操作技術水平、檢驗效率、產品質量控制等方面都有了很大提升。

（四）變動成本降低

化驗中心玻璃器皿易損件使用周期延長，加強設備儀器保養，減少浪費，降低變動成本。

（五）推動內控指標優化

2020 年重新發布的內控指標較2019 年做了如下變動：減少無效化驗次數17522次，增加過程控制中必要的化驗頻次4048次，總計減少化驗頻次13474 次。保證了考核結果中立性，提升了內控指標的合理性。

六、結束語

“分灶吃飯”管理模式的實施通過對現有考核指標設置、績效考核及薪酬兌現模式優化，主動打破“大鍋飯”，激發職工價值創造的積極性和主動性，從而推動煉廠健康高效發展。