水利局財務內部控制相關問題研究

李文平 河南省鄲城縣水利局

隨著水利局經營規模的不斷擴大，內部組織結構也在發生著相應變化，管理人員也開始認識到內部控制管理的重要性，但是在實際管理中，并不能夠較好的處理內控中存在的問題，使得問題越來越多，直接影響自身可持續發展進度。因此，要想在激烈市場行業競爭中占據一席之地，必須要結合問題制定有效解決對策，以此來提高綜合管理能力且朝著更好的方向快速發展，這也是提高市場競爭力和經營效益的有效舉措，需要管理人員予以高度重視。

一、水利局財務內部控制存在問題

（一）內部控制意識不高

目前，水利局財務內部控制水平看并不高，很多管理人員的內部控制意識并不高，并沒有認識到內部控制的重要性，鑒于思想意識較低影響整個內控工作實效性，而財務內部控制是一個系統性較強的工作，更加需要提高內部人員思想意識，但是由于內控意識不高，難以推動內部控制工作有序展開。同時管理人員也沒有樹立正確內控管理目標，總是片面的追求眼前利益，而忽視長遠利益，甚至沒有成立應收賬款管理責任部門，最終，使得部分財務賬目對接不上，鑒于此致使經濟損失難以追究相關責任人[1]。

（二）內部控制制度缺失

制度缺失問題存在與內部控制管理中，這也是由于水利局管理人員工作不到位所致，據調查數據顯示，當前所設立的內部控制制度并不符合工作要求，這樣就會使得執行力沒有達到預期標準，甚至還會為后續工作帶來諸多不便。同時也存在制度流于形式的現象，各級人員并沒有嚴格執行制度中的內容，使得財務內部控制工作難以順利展開，更不要講提高財務管理水平了。除此之外，組織框架不規范也是較為突出的問題，鑒于這些問題的存在，都將難以為內部控制工作有序展開打下堅實基礎，也難以提高水利局綜合市場競爭力。

（三）內部控制職責不清

影響水利局財務內部控制質量的另外一個因素，是內部控制職責劃分不清楚所致，內部人員并不清楚自身在內控工作中所扮演的角色，這樣就會使得工作內容存在模糊性，難以提高工作實效性，甚至存在著各級人員推卸責任的現狀，這無異于影響行業經營活動的順利展開，更不利于內部控制管理水平的提高。同時各級部門人員也沒有進行良性互動交流，對于存在于內部控制的問題，并沒有共同去尋找解決辦法，甚至個別管理人員存在不良行為舉止，比如，利用職務之便中飽私囊，如此，將直接拉低財務內部控制工作實效性，也阻礙著我國水利局未來發展進度，不能在激烈的市場競爭中占據一席之地。

（四）內部控制人員缺失

由于財務內部控制工作量比較大，需要大量的工作人員參與其中，而人員業務能力水平的高低直接影響最終的控制效果，所以還應充實內部財務人員，然而現實狀況是，水利局在進行財務內部控制過程中，內部控制人員往往處于缺失狀態，內部現有人員并沒有受到過專業的技能培訓，也并不具備豐富的工作經驗，對于存在于內部控制中的問題不能獨自去解決。再加上缺乏相應的考核激勵制度，難以提高工作人員工作積極性，使其對待工作抱有著消極心理，這都難以提高財務內部控制管理工作水平[2]。此外，也沒有意識到人才培養的重要性，甚至管理層人員綜合素質和道德品質較低，將直接影響水利局未來發展。

二、水利局財務內部控制相關問題的優化對策

（一）增強人員內部控制意識

針對上述內部控制意識不高的問題，水利局還應當增強人員內部控制意識，具體要從以下幾點展開分析。作為領導人員應發揮自身職能作用，盡到一個領導人應盡的責任和義務，也只有提高自身內控意識，才能為其他人員樹立良好的學習榜樣，促使他們向自身看齊，更好的參與到財務內部控制管理中。同時也要樹立正確的財務內部控制管理意識，因為隨著經營規模的不斷擴大，內部所經營的項目種類也變得多樣性起來，這更加需要加強內部控制來提高整體財務水平，更重要的是要營造良好的內部控制氛圍，切合實際的提高財務管理水平。最后，既能夠解決相關財務賬目不清楚的問題，也可以推動整個財務內部控制朝著理想化方向展開，并確保水利局得以健康良性的發展。

（二）完善相關內部控制制度

在增強人員內部控制意識的同時，水利局還應當完善相關內部控制制度，制度的確立有助于規避一些問題的發生，同時也可以將內部控制制度的作用發揮出來，為行業可持續發展提供堅實數據支持。為此，需要結合實際經營狀況來建立內部控制制度，規避制度流于形式且難以發揮作用的現狀，且彌補傳統管理方式的不足，在最大限度上提高財務內部控制執行力度，且達到預期的控制目標。當然，對于制度中存在的缺陷也要及時處理和完善，進而為后續內控提供便捷。同時，還應要求內部人員嚴格執行制度中的內容，也要加強對資金、資產、成本、預算等方面的管理。除此之外，也要完善相應的監督制度，對各個人員工作情況進行動態化監督，以便于確保其能夠恪盡職守做好分內事，進而全面推動財務內部控制管理工作有序展開，促進水利局得以在眾多競爭者中脫穎而出。

（三）明確劃分內部控制職責

以往水利局在進行財務內部控制過程中，會因一些因素而使得內控質量難以得到提高，所以為了進一步提高財務水平，我們還應當明確劃分內部控制的職責，這就需要驚喜劃分各級人員崗位職責，使他們認識到自身在內部控制中所扮演的角色，進一步端正自身工作態度，且努力參與到內部控制中來，對于存在的問題也能夠積極與其他人員進行交流，以便于尋找解決問題的最佳方式方法。同時對于個別人員不合理的行為舉止要及時的處理，有效規避個人利用職能之便，中飽私囊等問題的發生，全面提高財務內部控制水平。此外，在明確各級人員崗位職能之后，也要對其工作狀況進行監督，比如，對于出納人員應加大管理力度，使他們能夠運用所掌握的知識技能，高效辦理現金或者是銀行結算業務，也要對現金和銀行的存款進行記錄，確保整個作業流程的規范化，最后，全面提高財務內部控制管理水平，推動其長遠發展。

（四）加強內部控制人員培養

財務內部控制是一個工作量較大的工作，水利局還應加大對內部控制人員培養，不斷提高他們的綜合業務能力[3]。首先，要加強財務人員道德品質培養，只有高素質、高技能人員，才能夠為內部控制工作提供有力數據支持，在最初人員面試時，作為領導人員也要選擇各方面素質較高的人員。必要的前提下，水利局還應當在內部開展一些技能知識培訓，讓每一個財務人員都可以掌握最基礎的操作流程，切合實際的為內部控制工作創下良好條件。其次，也要設立一些激勵懲處機制，對于表現優異人員應給予鼓勵，而對于違法亂紀人員應及時處理，讓其認識到內部控制工作的嚴謹性，進而嚴格約束自身行為，努力、主動參與到內控管理工作中來。如此一來，促進我國水利局得以健康、長久生存。

三、結語

綜上所述，目前，水利局財務內部控制中仍舊存在著一些問題，使得財務管理水平難以得到提高，所以，要想實現提高內部控制水平的目的，應增強人員內部控制意識且完善相關內控制度；同時也要明確劃分內部控制職責且加強人員培養，這樣既能夠推動財務內部控制工作有序展開，也可以確保行業在激烈市場競爭中脫穎而出，不至于被過早的淘汰掉，進而推動水利單位更為長遠的發展。