探究企業財務風險預警機制與實施

鞏平 山東道勤會計師事務所有限公司

當前社會經濟環境有明顯的特點，首先信息傳播速度快，機遇轉瞬即逝，其次人們的心態比較浮躁，對風險缺乏認知和防范，再次是相關因素太多，市場形勢瞬息萬變，難以把控。企業如何在機遇與挑戰并存的時代保持良好的發展勢頭呢？其一要對市場發展有全面了解和準確的認知，其二獲得信息的速度要快，與時俱進，其三要根據自身經營狀況制定合理的發展策略。這三個方面都與企業財務管理有著密切的關系，財務預警機制及路徑是財務管理的重點內容，可以幫助企業及時識別、準確判斷各種風險，提高經濟利潤及市場競爭力。大數據時代，企業財務預警機制及路徑應如何發揮作用呢？本文圍繞這一主題開展研究。

一、科學分析行業風險測度

從大局著眼，企業的發展主要受兩方面影響：其一是整個行業的狀況，對于任何一個行業來說，企業都是重要的構成部分，企業的發展可以拉動行業的發展，但是不足以決定行業的發展，行業狀況主要是由國家政策、社會經濟形勢等決定的[1]。但是，行業的狀況一定會對企業發展造成干擾。其二是行業內部各企業間的競爭情況，如果競爭壓力大，則企業發展的難度就大，需要及時調整經營策略，如果競爭壓力小，企業面臨的困難也就少一些。因此，企業發展面臨的局勢究竟如何，是否需要調整，都需要全面的了解這兩個方面才能判斷，而這兩方面的情況可以通過行業風險分析來體現。利用大數據技術，可以量化行業集中度、銷售增長率、經濟利潤率等指標，通過統計圖表顯示這些數據的走向及相關性，做出精準的財務風險預警，讓企業管理者全面了解相關信息，準確的判斷整體行業發展及行業內部競爭對企業的干擾情況。

二、分析供應鏈傳導影響

多數企業的運行不能全部依靠自身內部操作來完成，都需要與其他企業間建立合作關系，這就涉及上、下游供應鏈的傳導，如果供應鏈涉及的其他企業財務情況出現問題或者發展態勢不穩定、不樂觀，就會對自身企業的經營造成影響[2]。比如，我國一家生產手機的企業，其中的部分元件在國內找不到合適的供應商，需要國外生產這類元件的供應商提供，一旦國外供應商經營不當出現危機，或者受到國際關系的影響在合作態度上轉變，就會制約我國這家手機生產企業的發展。因此，財務預警機制需要對供應鏈的傳導影響進行風險評估，其一是從供應商所在行業密集度、單家采購量、元件重要性等方面分析企業對供應商的依賴程度，其二是分析供應商的財務情況是否存在風險，如發現其有財務風險等情況要預警對自身企業的影響，并及時做出相應的調整，避免損失。

三、全面分析企業內部動態

要想充分發揮財務預警機制的作用，就需要涵蓋更多的相關因素，比如在企業內部動態的分析中，除了財務自身的因素外，還有非財務因素也會導致財務風險。首先，我們來分析財務因素，由于現代財務管理有了軟件的支持，因此相關的數據和指標一目了然，需要注意的是分析時要了解各個指標的意義，才能從相關數據中篩選出有價值的信息。財務報告中可以體現的內容有企業運營情況、償債情況、利潤情況及抵抗風險等，這些因素均對企業發展有重要影響[3]。其次，我們來了解非財務因素，這方面的因素一般沒有明確的指標和數據，比較復雜，主要包括規章制度落實、管控機制的構建、企業智力構造等等，這些因素表面上與財務無相關性，實際上是有一定影響的。比如，企業管控機制不完善、制度落實不到位，就會導致財務工作不規范，從而出現財務風險。

四、合理分析行業關聯情況

市場經濟的發展中，各個行業間相關獨立又相互關聯，構建了一種平衡態勢，企業之間的這種關聯性維持這種平衡并促進整體經濟的增長，但是這種關聯性導致了一旦其中一個行業出現問題，也會波及其他行業運行。比如，房地產行業發展緩慢，會影響木材行業、家電行業的發展，還會影響部分人的經濟收入，從而影響了餐飲行業、旅游行業等等。財務預警機制需要利用大數據技術，對歷年來行業關聯性的相關信息進行統計分析，觀察不同行業情況對所在行業會產生怎樣的影響，明確密切相關的按行業，并通過大數據分析關聯行業的當前狀況，預測未來發展情況，判斷是否對所在行業會造成風險以及造成風險的程度。

五、結束語

企業財務風險預警機制及路徑對于保障企業的健康發展，提高企業在市場上的競爭力，降低企業風險帶來的損失有重要價值，大數據技術可以提高財務風險預警的全面性、精準性及工作效率，從所在行業風險測度、供應鏈傳導影響、企業內部動態、行業關聯性等方面給予企業管理者更多有價值的參考信息和準確的風險預警，使管理者可以更準確的制定發展策略，促使企業順利發展。