房地產業內部控制存在的問題與對策

敖德倩

在現階段，經濟全球化使得我國經濟發展速度不斷加快，市場亟待轉型。基于此種情況，我國的房地產行業內部控制就顯得尤為重要，為了全方面加快房地產行業的發展速度，研究新形勢下房地產內控工作存在的問題和針對策略被提上日程，并受到了國家和行業的格外重視。不同于房地產行業的其他工作，內控工作的內容復雜并且整體的系統性高，具有一定的困難性。與這一高要求相應的是，在內控工作的開展下，行業不僅得以長足發展，未來的發展空間也得以拓展，是新形勢下實現行業現代化建設的先決條件。在這種大環境下， 國家開始宏觀調控，房地產從快速增長開始轉型。故此，本篇文章就新形勢下，房地產內控工作所面臨的問題，以及相應問題的解決對策展開以下研究。

在經濟新常態形勢下，我國的經濟開始轉向穩定發展，這不僅給房地產行業帶來了新的機遇，也使得行業面臨著新的挑戰，如何協調轉型，謀求穩定發展成為當前房地產行業發展過程中的重點。與此同時，作為我國經濟發展的主要動力之一，房地產經濟掌握了國家經濟發展的很大比重，有著非常廣闊的發展空間。因此，房地產行業的內控工作就顯得尤為重要。房地產行業不僅要結合市場發展的趨勢進行制度體系革新，還要合理控制運營成本和經營造價，以此在提高經濟效益的同時，提高自身的核心競爭力。

房地產內控工作面臨的問題

內控制度存在漏洞

房地產行業若想更加規范地發展，更加有序地建設，離不開完備的內控制度。但是從現階段的發展形勢來看，我國的房地產行業依舊面臨著內控制度漏洞的問題，相關的體系規范不夠完善，沒有形成完整的、標準的、合理的內控制度和管理系統。在這種內控制度的影響下，房地產企業的基本信息也會出現管理不當或是數據丟失的現象，進而影響到了房地產行業發展的安全性和穩定性，甚至會導致行業發展停滯，影響社會安定。

風險評估機制存在問題

在新形勢下，房地產行業的發展同樣離不開風險評估機制。在多元化的發展背景下，房地產企業也開始順應時代，倡導多樣化方向的發展，逐步重視內控工作的開展。但是，當前行業的風險評估機制依舊存在問題，應對措施和風險處理能力滿足不了新時代的新要求。究其原因，主要可以從風險評估機制不完善和風險控制執行力不足兩個方面進行考慮。首先，現階段的企業風險評估機制，僅僅針對的是已經發生或是已經面臨的問題，對可能發生的問題并未進行深入探究，使得面臨風險沒有相應的預警機制，往往等到發生并產生惡劣影響之后才開始亡羊補牢，這種情況雖然也能在一定程度上遏制風險，但是也給企業帶來了極大的風險。其次，執行力不足的原因主要是因為重視程度不夠，在房地產行業中，一些企業并未重視內部控制，其上至領導人員，下至工作人員對內控工作都沒有完整的認識。尤其是在民營企業中，培訓工作的缺失使得系統性學習成為了奢望，進而導致對風險和內控工作的認識程度不足，使得企業運營和發展的風險大大提高。

工作人員專業性不足

人才是持續發展的動力，也是有序建設的必要前提。但是從我國目前的房地產企業發展形勢來看，其內部控制的工作人員素質不一，專業水平差異性較大。在這一前提下，企業內控制度的落實和工作的開展就會受到一定的阻礙，落實程度和開展程度有很大的差異。作為內控工作的執行人員，工作人員的專業素養和思想道德修養決定了企業能夠發展到哪一步，據定了企業的管理制度能否實現現代化提升。但是，由于我國市場環境變化較大，形勢可謂是瞬息萬變，進而使得房地產企業的內控人員面臨著較多的工作內容和較為復雜的工作。這也進一步導致了工作人員不愿重視內部控制，從而制約和限制了企業的健康發展。

房地產內控工作順利開展的對策

完善內控制度

內控制度是全面提高企業管理水平的前提和關鍵載體，是新形勢下房地產企業亟需完善的存在。首先，企業可以通過修訂內控手冊的方式，管理物資的進出庫情況。具體可以制定專門的物資申請審批流程制度，結合企業的發展形式來調整審批工作和審批流程，進而使得物資的流轉可以從計劃采購環節到出庫環節都有專門的控制管理對策，以此來進一步完善內控制度。其次，企業要明確崗位制度。具體可以通過制定崗位分離原則，著重對核對工作和審批流程進行評估作業，并在評估的基礎上完善控制措施，將一些管理手段實施修訂，以此來落實管理責任，明確管理的基本職能。此外，企業還要適當拓寬內控工作的范圍。具體可以通過完善儲存控制管理制度和物資采購流程制度的方式，根據原有的制度體系進一步拓寬內控工作的范圍。通過這種方式，確保內控制度能夠有完整的內容和規范的體系，以此來確保各個部門之間的責權明確、工作細化、層級分明。

優化風險管控體系

在內控制度的完善下，工作人員和內控人員都具備了完整的工作框架和細化的工作內容。但是對于房地產企業而言，單純的內控制度遠遠不夠，還要在制度的前提下，深入優化風險管理的體系。首先，建立風險自測體系。企業應根據內部控制制度進行自我測試，可以按照月份，或是季度定期對一些風險易發區和重點業務區進行自測工作，進而深入工作流程之中，找尋風險點和隱患點，以此來防患于未然，止損于未發。其次，落實風險追責制度。在風險管控的過程中，企業若想進一步優化管控體系，完善管控機制，就必須落實追責制度。領導階層應在支持的基礎上，對自測中出現的問題督促整改，對已經發生的問題追究責任。通過這種方式，完善內控標準，制定內控規范。

重視人才建設

在新形勢下，我國確立了人才強國和科技強國的兩大戰略，人才的作用愈發地突出和明顯，成為了房地產行業內控過程中不可或缺的重要一環。從內控工作的內容來看，工作量大、所涉及的領域和范圍廣、所應用的系統和所遵行的標準多。因此，為了更好地促進房地產內控工作的開展，就必須結合其工作的內容，重視人才的建設工作。首先，針對重點培養人才。企業可以根據工作的重點和難點，開展具有針對性地培訓工作，以此來提高工作人員你的專業能力和基礎素質。如：業務培訓班和內控管理班。其次，依據培訓考核人才。在培訓工作之后，企業可以根據每次培訓的主體和基本的培訓內容，通過考試和測試的方式來考核人才。通過這種方式，讓工作人員能夠重視培訓工作，并認真對待培訓的過程。同時，在考核的過程中，工作人員還可以實現二次鞏固，可謂是一舉多得。

明確內控工作的思路

對于一個房地產工作而言，其內控工作的基本思路可以從執行力、事后合同、文化和培訓等方面展開。首先，在執行力方面，企業要進一步強化自我監督工作，重視對自我檢測活動的開展，對于一些風險環節要及時處理和正反。其次，在事后合同方面，企業要理順合同的內容，規范合同簽訂的流程，對業務結算精確到“毫厘”，落實合同的責任歸屬。此外，從文化上講，企業要制定完整的內控文化，讓內控工作深入到個體員工之中，使得員工在文化氛圍下自覺約束自身，掌握并熟悉內控的關鍵，進而促使內控工作沿著合理的方向發展。最后，在培訓層面，領導階層要發揮帶頭作用，引導全體員工去學習新知識，以身作則，促進企業沿著有序和持續的方向發展。

綜上所述，對于房地產企業的內控工作而言，新形勢下其工作面臨著新的問題和挑戰。故此，在實際工作的開展過程中，相關人員應根據新形勢的要求，對現存的問題和面臨的挑戰進行具體研究，進而做到依照問題定對策，根據挑戰定措施。通過這種方式，為房地產行業的建設與發展提供更多的可能性，為國家早日完成現代化建設奠定基礎。

（大慶油田房地產開發有限責任公司）