企業補充醫療保險制度建立的困境與突破途徑

王祎

[摘 要]由于我國基本醫療保險實行“廣覆蓋，低水平”的原則，建立企業補充醫療保險制度是基本醫療保險的有益補充，對國家、企業和員工個人都有著重要的意義。企業建立補充醫療保險的途徑有自上而下和自下而上兩種，但無論哪種途徑，目前都面臨著較大的困境：企業缺乏動力主動建立，員工自身又比較被動。積極建立企業補充醫療保險制度需要在制度上提供保障，經濟上給予扶持、多渠道發力，最終才能促成其完善。

[關鍵詞]企業;補充醫療保險;基本醫療保險

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.02.045

1 企業建立補充醫療保險制度的重要性

我國的基本醫療保險實行“廣覆蓋，低水平”原則，醫療費用快速增長給醫保基金平穩運行帶來較大壓力，基本醫療保險保障力度明顯不足。企業補充醫療保險是對基本醫療保險制度的有益補充，是構成我國多層次醫療保障體系的重要組成部分，對國家、企業和員工個人都有重要的意義。

（1）對國家。建立企業補充醫療保險制度，可以完善我國多層次醫療保障體系，提高我國整體的醫療保險水平。參保員工可以根據自己的醫療保險額度，選擇自己承受能力范圍內的醫療費用，選擇去相應等級水平的醫療機構就診，充分合理的利用不同等級水平的醫療資源，滿足參保員工不同層次的醫療需求，使得醫療資源得到最合理的配置。由國家、企業和員工共同負擔醫療費用，可以有效減輕國家和政府的財政負擔。有效安撫患病職工因醫療費用無法滿足而對社會產生的不滿情緒，有利于構建和諧社會。

（2）對企業。建立企業補充醫療保險制度，可以維護企業和諧勞動關系、推動企業長期發展。企業補充醫療保險是員工福利的重要組成部分，作為企業人力資源管理的有效手段，激勵職工的有效措施，可以吸引人才、留住人才。企業補充醫療保險加強了企業和員工之間的聯系，增強了職工的歸屬感，提高了員工的忠誠度，對員工的工作態度有著積極的影響。企業補充醫療保險可以使企業享受國家規定的稅收優惠政策，實現資金保值增值，同時還能滿足員工更高層次的健康保障需要，保障企業安全、穩定、高效的運轉。

（3）對員工個人。建立企業補充醫療保險制度，可以解除員工的后顧之憂。疾病風險時刻存在，一旦發生會給員工本人及家庭帶來巨大的損失和影響。基本醫療保險規定患者自費項目比較多，比例偏高，再加上起付線和封頂線的規定，會導致患病員工醫療費負擔過重。企業補充醫療保險針對員工對醫療保險的差異化需求，可以有效解決員工醫療費用支付能力的差異，在經濟上和心理上減輕員工的壓力。幫助員工盡快地恢復健康，回歸正常的職業生涯軌道。

2 建立企業補充醫療保險制度的主要途徑

（1）自上而下由企業發起。自上而下的企業補充醫療保險制度建立，是由企業制訂計劃，從上而下發出指示在全公司進行推廣。企業往往以自身資源的優劣為出發點，以公司發展戰略為導向，向下進行連鎖式戰略思考，只是將企業補充醫療保險作為人力資源戰略的一個組成部分而已。企業著手建立補充醫療保險的時候，通常是從宏觀角度出發，結合企業自身發展戰略，首先要考慮市場和競爭現狀，其次自身的經營狀況和財務情況，接著衡量員工的工作滿意度、離職率等指標，同時還會參考同行業類似企業的做法，最終企業會借鑒其他公司現成的案例或是請專業咨詢公司為公司量身定做計劃。無論哪種方式，企業目標在于通過員工健康福利而留住人才，較少考慮員工的需求。

（2）自下而上由員工倡議。自上而下的企業補充醫療保險制度建立，是由員工廣泛參與、社會輿論的影響，促進企業上層管理者在頂層制度層面實施機制。員工從自身醫療需求出發，結合自己的工資福利情況，發出倡議。由于員工個人勢單力薄，通常會依靠團體的力量，工會有時會起到較大的推動作用。員工提出的方案，相對專業公司的方案而言比較粗糙，但目標非常單一且明確，能有效解決自身醫療費用過重的壓力即可，一般很少考慮公司的整體經營和發展狀況。企業接收到員工的倡議以后，如果與企業發展不發生本質沖突，企業資金允許的條件下，企業一般也會順水推舟接受員工的請求，提升員工的滿意度，使自己員工得到實惠。

（3）工會積極協調。無論企業還是員工由于立場和認識能力的限制，都無法掌握建立企業補充醫療保險所需的所有信息，企業和員工對相關信息的了解存在差異。工會應該發揮積極的作用。工會一方面了解企業的生產經營，工會的活動要圍繞企業生產經營，促進企業健康發展;另一方面工會是員工合法權益的代表者和維護者，工會處于上下之間，是企業和員工之間有效溝通的橋梁，可以協調企業勞動關系，推動和諧發展。

3 建立補充醫療保險制度的主要問題

（1）企業發起動力不足。企業是以營利為目的，從事商品生產經營和服務活動經濟實體，在激烈的市場競爭中生存才是企業面對的首要任務。由企業主動發起建立補充醫療保險機制動力明顯不足。首先，制度無強制性。企業補充醫療保險與城鎮職工基本醫療保險不同，并不是由國家立法強制實施的，而是企業與員工自愿參加的。其次，經濟刺激不夠。企業畢竟是經濟實體，能夠順利建立企業補充醫療保險的根本制約因素還是資金情況。企業補充醫療保險要在財務能力范圍內開展，必須考慮企業和員工的承受能力。補充醫療保險并不都屬于免稅項目。比如在北京的規定中，企業在補充醫療保險的繳納中，如果是在工資總額的4%以內的部分，是列入成本中進行稅前的扣除的。超額的，或者是僅針對部分員工的福利是不能享受稅收優惠的。

（2）員工提議比較被動。首先，企業員工不能透徹的了解認識醫療保險保障機制，都是遭遇醫療費用難題的時候，才發現基本醫療保險保障不足，才會提議建立企業補充醫療保險。其次，員工意識不到享受醫療保險福利待遇是勞動者的權益。員工為企業發展做出了貢獻，可以要求分享企業的發展成果，爭取更多的員工福利。再次，由員工提議容易出現逆選擇的情況導致員工群體出現分化。最常見的情況是往往身體狀況不好的員工更加關注企業補充醫療保險，健康的員工認為自己不會發生保險事故，對企業補充醫療保險漠不關心。最后，自下而上的渠道不通暢。員工的需求想要最終轉化成企業的政策，要經過多次橫向、縱向的溝通交流，有時還需要突發事件作為導火索刺激才能最終成功。

（3）工會工作開展不順利。首先，工會建立了一套職工互助醫療保障體系， 廣大職工自愿參加，職工只需繳納幾十元保費，當出現患病或意外災害等情況時，將可獲得數萬元的賠付，參保手續簡便、賠付及時，是一種不以贏利為目的的互助互濟保障。以至于工會對企業補充醫療保險的關注有限。其次，在相關的法律中，并沒有直接賦予工會相應的權利去促成企業補充醫療保險的建立。最后，在實際溝通過程中，需要企業與員工的配合，工會僅僅是協調，沒有強制執行能力，所能發揮的作用有限。

4 補充醫療保險制度的完善對策

首先，制度上給予充分保障。加強政府機構對企業補充醫療保險的指導與干預，加強相關的立法工作，用制度來規范企業的行為，用法律給予企業、工會、保險公司相關的權利與保障。其次，經濟上給予足夠刺激。企業補充醫療保險可以彌補基本醫療保險制度之不足，緩解政府在醫療方面的投入壓力，應該享受國家財政、稅收等方面的優惠。對承保企業補充醫療保險的保險公司提供稅收等方面的支持和補貼，降低保險公司的經營成本，也可以吸引更多的保險公司提供更好的服務。最后，多渠道發力促成企業補充醫療保險。工會可以牽頭建立補充醫療保險數據庫。公司宣傳部門可以利用自媒體、公司內部網絡，加強企業補充醫療保險的宣傳。動用一切可以動用的力量，最終促成企業補充醫療保險的建立。

參考文獻：

[1]盧佩翔.完善上海鐵路局醫療保險體系的若干建議[J].企業改革與管理，2018（4）：208-209.

[2]任婷瑛.完善補充醫療保險對策討論[J].人民論壇，2015（29）：74-76.