事業單位科研經費管理存在的問題與對策研究

張愛紅

[摘 要]我國科教興國戰略實施已久，事業單位的科研經費也是節節攀升。但是隨之出現的科研經費挪作他用、隨意開支等問題也是層出不窮。找出經費使用低效的原因并找到解決問題的方法是當前科研經費管理的重點。文章通過分析事業單位科研經費管理中存在的問題，并針對性提出對策建議，以期為事業單位加強科研經費管理提供參考借鑒。

[關鍵詞]事業單位;科研經費管理;問題;對策

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.02.114

隨著國家對科研工作的大力支持，對科研經費比重、開支范圍、科目設置等提出了有利于科研創新的新規定，對科研經費的內部監管提出了新要求。加強事業單位科研經費內部監管對保證科研經費使用的合法性和合理性提供了有力的保障，大大提高了科研經費的使用效率。科研經費管理既要做到防止盲目濫用，又要充分激發科研工作者的創新積極性。

1 事業單位加強科研經費管理的重要性

在新時代的背景下，創新科研是引領社會發展的第一動力，是現代化經濟建設的戰略支撐。基礎研究是未來科技發展的基石，在十九大報告中明確提出要加大基礎科研經費的投入。一般發達國家的科研經費投入在15%左右，我國也在逐年穩步的增加，科研創新離不開科研經費的支持，科研經費是科研活動健康開展的重要保證。隨著科研經費總量的不斷增加，對安全有效的使用科研經費、項目的穩步推進和完善的財務預算體制都提出了更高的要求。事業科研單位的改革目標就是建立起功能明確、治理完善、運行高效、監管有力的管理運行機制。加強科研經費的管理是提高事業單位管理水平的重要手段，是提高工作效率的需要，是成果有序轉化的必要保證。

2 事業單位科研經費管理中存在的主要問題

2.1 事業單位內部控制環境較差

事業單位一般都是財政全額撥款單位，有些單位不但有財政撥款收入，還有經營性收入。相對來說沒有生存壓力，導致內部控制環境比較寬松。有的單位領導缺乏對內部控制的認識，認為財務制度就是內部控制制度，科研經費只要財務部門把把關就可以了。有些單位的領導和財務部門不能識別出科研經費在使用過程中的主要風險，或者識別出了也視而不見，不加以控制，為科研經費的濫用和套用留有出口。有些事業單位崗位職責及權限很模糊，不相容崗位不分離，經費使用的全過程由一個人或者一個部門來完成。單位領導對經費的管理過于寬松，經費使用人員過于隨意，導致經費管理問題較多。

2.2 科研單位項目管理人員經費管理意識淡薄

在事業單位，許多科研人員總是認為，無論是外來科研經費還是內部科研經費，都是課題負責人憑自己的實力爭取來的，這些經費雖然在單位賬戶上，但只是起一個代管的作用。在科研過程中，許多科研項目管理人為了自己的利益，更加愿意把精力放在如何選擇一個容易立項的研發項目上，而且許多科研單位實行的是多課題研發，項目負責人為了早日結題，完成自身任務，因此在使用經費時不注意管控，造成研究過程中經費浪費嚴重。

2.3 科研經費管理存在脫節

2.3.1 科研經費管理和財務管理割裂

在科研單位科研管理部門負責項目的立項、申報、經費使用預算編制等工作，而財務部門負責科研經費的財務管理、會計核算和經費報銷等工作。負責項目管理的科研部門不清楚經費的具體使用情況，負責經費管理的財務部門不了解項目研究處于什么狀態。科研部門注重科研，財務部門只負責資金安全，兩者之間沒有一個信息共享平臺，信息閉塞，造成科研經費的事中控制容易出現問題。

2.3.2 信息不對稱導致管理不同步

在科研項目立項時，申報人員不僅要在科研管理系統中提交立項信息，通過科研部門審核后，還要到財務部門進行經費立項。財務部門在審核經費立項時， 因為科研部門實行的是項目合同管理，主要以國家批復的課題編號和簽訂的合同號為基礎進行管理，而財務部門按財務編號來管理的，兩者并沒有直接的關系，導致財務部門在審批時只能按照科研部門提供的數據，逐筆審核逐筆核銷。工作量大且重復勞動，浪費時間，還有可能因兩者之間的信息存在偏差，造成管理不同步。

2.3.3 科研人員和財務管理部門信息溝通不暢

科研人員是科研經費的主要使用人，是經費使用的直接責任人。由于沒有完善的信息化系統，科研人員不能隨時知悉經費的使用情況以及經費的執行情況和結余情況。科研經費管理有其特殊性，對同一筆業務，由于專業知識的差異，科研人員與財務人員的理解是不同的，財務人員在處理業務時會站在財務管控的角度，對科研經費進行核算和歸類，容易造成兩者之間理解上的差異。此外，財務人員沒有參與到科研經費預算管理中，不利于提升科研經費的使用效率和成果。

2.4 審計監督和績效評價激勵機制不完善

在科研經費的使用過程中，很多單位沒有設立對科研經費進行獨立審計監督的機構，大多是由財務人員兼任，對項目研發的節點不清楚，發揮不了內部監督的作用。很多課題在項目結題時，一般都會由課題項目負責人舉辦一場成果論證會，邀請領導以及相關人士參加，此類論證會一般都是圈內人，很少有人會對資金使用的合理性、合法性和有效性進行客觀的評價和建議。科研經費被濫用固然與科研工作者本人的職業素養有關，但與結項時缺乏完善的績效評價機制也有很大關系。績效評價管理是對科研成果的真實性進行評價，同時也應當是對經費使用情況是否合理進行全面評價的機制。此外，很多事業單位的人員績效基本就是平均制，科研的主要績效考核和激勵都是針對科研人員，對輔助人員、監督人員的激勵不夠，考核指標有問題，導致管理人員的責任心不夠。

3 完善事業單位科研經費管理的對策建議

3.1 完善內部控制制度

第一，科研單位的領導要有內控意識，科研、財務、審計各職位之間要相互牽制、相互制約，明確各崗位在科研經費管理與使用中的職責。使科研活動能夠在互相監督和制約的環境下開展，使科研黑洞有效減少，從而保證科研資金的安全與有效使用。一旦發現問題，能夠快速及時的查明原因，作出修正。

第二，科研部門對科研業務進行梳理，形成完善的業務流程，對比較容易出現問題的節點提出合理的控制措施，并進行合理的論證，提出可行性報告。在整個過程中要與財務部門、審計監督部門進行溝通，讓他們了解科研經費使用結果，了解到完善的內控制度對項目順利進行的重要意義。

第三，財務部門要建立合理的內控措施，使財務體系得到完善。對科研經費的預算審批、預算執行進行實時的監控。及時組織人員對經費的使用過程和效益進行跟蹤監督，對經費的使用做到心中有數，讓科研經費支出得到控制。在課題結題前后，通過觀察項目開展之后的收益情況得出相應的財務數據，為領導決策提供真實的信息。

第四，審計監督部門在科研項目立項后，要派工作人員進入課題組，對經費的使用進行監督，了解經費是否按照預算情況進行使用，一旦經費的使用存在異常，就要及時向領導匯報，對經費使用情況進行調查。發現有違法違規現象要立即停止該科研人員的課題研究，對其進行調查。這樣就能確保科研經費的安全，保障科研順利進行。

3.2 加強科研人員的經費管理意識

單位內部要加強學習和宣傳，讓科研人員了解本單位的內控制度。好的內控環境可以約束不良的行為，端正項目預算編制過程中的態度，規范編制方法，力求預算編制結果準確和完整。科研人員對經費管理要做了解，與財務部門、科研管理部門、課題小組加強協調配合，在科研經費的使用和管理問題上相互監督，保證經費收支手續內容真實有效、數目齊全;確保科研經費使用公平公正，防范科研資金被濫用甚至是放入自己口袋的行為，提高風險管理的意識，保證科研事業單位健康平穩地運轉。

3.3 加強信息化建設

面對日益增長的科研經費，利用傳統的手工方式無法做到對項目經費實行全程管理。建立科研網絡管理平臺，項目管理人將已經立項的課題以及將要下撥的經費額度傳輸到財務系統，財務人員按照說明進行核算，當某個點的支出超過了設定的額度時，由系統自動對后續支出進行暫停。項目管理人通過該管理平臺查看項目的進度以及經費的使用情況，科研人員通過該平臺查看經費使用狀況。監督部門通過該平臺實時對項目的進程和經費使用情況進行監督。把結果管理轉向過程管理，使科研經費使用合法、合規和有效。

3.4 加強監督和考核工作

建立獨立的監督機構，進行事前、事中和事后監督。對項目的立項、預算批復和執行、結題決算和結題評價各環節進行監督。建立良好的績效評價方法，結題評價不但要對科研成果的真實性負責，還要對科研經費是否合理的使用負責。績效報告應當由項目負責人執筆，要做到對比評價，實事求是的說明。科研項目開展過程中，實行項目負責人負責制，把科研項目的綜合運行效果、經費支出狀況、投入與產出對比狀況等作為評價參考內容，而不單以結題做標準，加強對各項管理工作的規范。科研單位還要建立適當的獎勵激勵機制，不但對科研成果要進行獎勵，還要對基礎輔助人員進行合理的激勵，充分調動員工的工作積極性。

4 結語

在平時的工作中，事業單位的領導要把科研經費的管理工作納入重要范疇，科研工作不但需要科研精神，還需要科研項目負責人做好項目經費管理工作，管理好科研經費的使用，提高經費的使用效率。科研人員要合理、合法、合規地使用科研經費，提高風險意識，腳踏實地地做好科研工作。接受社會的監督，為國家的科技創新做出貢獻。

參考文獻：

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