加強企業現金流量管理探析

鐘憶梅

摘要：企業現金流量管理的主要對象是企業生產經營過程中的各種流轉現金，包括籌資、投資、經營活動中產生的現金流出與流入。現代企業要重視現金流量管理在財務管理中的作用，通過現金流量管理提高企業資金鏈的運作與企業的穩定發展。文章主要探討了企業現金流量管理的現狀和面臨的問題，以及產生的原因，提出通過建立相應的保障機制等具體措施，為企業現金流量的管理提供參考。

關鍵詞：現金流量;現金流量管理;財務管理

1 企業現金流量管理的意義

現金流量管理在現代企業財務管理活動中具有十分重要的地位。企業現金流量管理的主要對象是企業生產經營過程中的各種流轉現金，包括籌資、投資、經營活動中產生的現金流出與流入。企業的現金流量管理直接關系著企業的財務風險和企業的發展方向，有效的現金流管理可以提高資金周轉效率和企業資金利用率。企業現金流量管理系統內容覆蓋比較廣泛，影響因素復雜，包括與現金預算過程所涉及的所有分工組織體系的制度。現金流管理需要能夠明確企業各個子系統和母系統的運行狀況和相互影響關系，掌握企業現金流運行方向以及預算執行情況，從而可以準確分析和評價現金流的控制效果與實際作用。企業面臨不同的生產周期，其采取的現金流量控制措施也不同，不同時期現金流量管理可以為管理者提供重要的信息數據，為經營者提供科學決策依據。企業經營、投資、資源分配，都離不開現金流量管理的支持，其管理活動像血脈一樣貫穿于企業發展的始終。

2 企業現金流量管理面臨的問題

2.1 現金流結構不合理，企業現金流不穩定

從目前我國絕大多數企業生產經營和財務管理活動來看，普遍缺乏對現金流量管理的正確認識，企業相關領導人并沒有重視起現金流量管理工作，存在現金流結構不合理，企業現金流不穩定的問題。現金流量管理對企業整體的經營活動以及財務管理活動都有關鍵影響，準確規范的現金流量表的編制可以客觀反映出企業各項生產經營活動的具體情況，從而能夠反映出企業的經營成果、財務狀況以及所面臨的財務風險。但由于我國企業普遍缺乏對現金流量表編制工作的重視，導致財務部門對現金流的管理仍然只停留在報表組成部分，對現金流應有的作用缺乏明確的定位與認識，導致企業生產經營活動存在較大的經濟風險，影響企業的經營效果。

2.2 現金流不能匹配企業運營，企業風險應對能力不強

縱觀企業的發展歷程，企業資金的流動性對企業的長遠發展有著深遠地影響，與企業的利潤相比，資金的流動性顯得更加重要，現金流管理活動貫穿于企業生產經營活動的各個環節，分析相關真實案例，我們不難發現雖然有的企業有豐厚的利潤，但是往往會出現資金鏈斷裂情況，甚至引起企業倒閉，而有的企業雖從實際生產經營情況來看長期處于虧損狀態，但由于企業本身擁有豐富的現金流量，因此可以長期穩定的發展和生存下來。從實際企業現金流量實際管理活動來看，企業現金流并不能匹配企業運營情況，企業應用資金風險的能力不高，而導致企業資金鏈存在一定的問題。

2.3 現金流盈利能力不強，企業產業運作能力不強

企業的現金流量管理可以客觀反映企業真實經營情況，推進企業經營成果改善和財務狀況提升。從企業現金流量管理實際工作中可以看出，影響現金流量管理效率的因素很多。企業內部缺乏對積存現金的認識，認為積存的現金越多越好。從現金流量管理的原則和管理目標來看，現金流量管理主要是為企業營造健康的資金運營環境，并不是積存更多的現金。由于現金本身并不具有營利性，因此，現金的過多積累會導致部分現金閑置，而降低現金使用效率，影響企業獲利水平。在當前社會主義市場環境不斷完善以及市場運營機制不斷成熟的前提下，投資渠道與投資品種逐漸豐富起來，企業過多現金的積累意味著要付出更多的機會成本，影響企業現金的安全性，容易出現貪污腐敗、現金挪用等違法犯罪行為，對企業的現金使用效率與現金管理水平產生不良的影響。

3 企業現金流量管理不善的原因分析

3.1 缺乏現金流量管理的內部控制及監督機制

在企業財政管理活動之中由于企業相關人員沒有充分認識到現金流量管理的重要意義，導致企業內部缺乏現金流量管理控制體系和監督機制，影響現金流量管理工作效率，現金流量管理工作任務浮于表面，并不能夠準確預測與分析現金的流入流出，無法對現金流動結果進行有效的評估，導致現金流量系統功能并不能夠充分發揮出來。

3.2 缺乏與金融機構協同管理機制

從企業財政管理活動來看，普遍缺乏與金融機構協同的管理機制，企業在進行現金流量管理時過度重視利潤指標，而忽略了現金的流量指標，企業所獲得的利潤并不能夠代表企業的支付能力，現金流量可以說明企業的支付能力。有的企業為了增加銷售收入而盲目放寬信用政策，但這會給企業帶來較大的財務經營風險，影響企業的收益和企業資金的回款速度。

3.3 應急反應能力不強，缺乏集團與下屬企業反應機制

企業內部沒有建立起行之有效的應急管理機制，缺乏集團與下屬企業的反應機制，導致企業現金流量管理存在較大障礙，相應的管理制度和管理流程缺乏有效的指引，影響管理效率。比如企業在進行對外投資的過程中，過度重視項目的可行性研究，而忽略了在項目運營過程中的管理與控制，企業對外投資活動通常需要涉及大量的資金投出，缺乏項目立項后的監督和管理，會導致投資回報效益下降。同時，缺乏科學的獎懲標準以及考核政策，也會造成對外投資產生較大損失，給企業的現金流量帶來一定的風險。

3.4 人員素質有限，缺乏培養綜合性人才機制

從目前來看，企業內部普遍缺乏專業高水平的現金流量管理人才以及與之相對應的綜合性人才培養機制，導致企業內部財政人員無法有效執行企業現金流量管理相關制度和相關方案，企業實際現金管理效果低下，不能充分發揮現金流量管理的優勢。

4 建立企業現金流量管理實施的保障機制

4.1 建立現金流量管理的內部控制及監督機制

4.1.1建立企業現金流量預算管理機制

結合企業發展現狀以及企業內部管理情況，建立與之相適應的現金流量管理架構是提高企業現金管理效率的前提。財政部門需要建立健全企業內部財務體系，明確業務處理流程、考核制度以及具體責任劃分制度，保障經濟業務開展的合理性與科學性，確保現金流量組織結構能夠做到權責分析、責任到人，充分發揮現金流量表在財務管理中的作用，從而能夠準確判斷企業凈利潤和企業經濟效益，為企業后續的發展提供有效的資金支持。

4.1.2 建立現金流量管理考核機制

建立現金流量考核指標體系可以補充和完善企業內部管理制度，提高現金流量管理水平，企業只有在建立健全各類制度與理順相關業務關系流程的基礎上對現金流量進行充分分析和考核，現金流量管理才能起到實質上的效果。同時可以利用流動性、財務彈性等財務分析指標對現金流量進行充分分析。

4.1.3 建立現金流量管理的風險防范機制

企業可以利用財務預警系統，為現金流量管理創造良好的內部環境，通過科學的風險防范措施可以幫助企業制定切實可行的風險管理與風險預警措施，對企業大額支付業務，做到集體決策，提高企業現金流管理的質量。

4.2 建立企業與金融機構的協同管理機制

現金流量是企業財務報表中最重要的項目之一，現金流量表的編制可以明確企業現金等價物以及現金是如何發生變動的，結合企業的生產效益來看，產生現金流量的能力在一定程度上反映出企業的價值。在評價投資項目的過程中，通過全部現金流量和折現結果，可以判斷投資項目的收益情況，預測投資項目的回報，從而為企業相關人員的決策提供有效依據。同時應該建立與金融機構協同關系，為企業經營、投資等資金需求提供強有力的保障，同時可以降低整體的資金使用成本，給企業帶來更大利潤的同時，為企業的長期發展保駕護航。

4.3 建立集團與下屬企業的協同反應機制

在企業生產經營活動中，還需要建立起集團與下屬企業的協同反應機制。加強支出計劃與收入計劃的管理，提高資金的回款率。由于企業計劃性財務支出和不可預期的備用資金需要以及季節性和周期性的財務活動的需要問題會導致企業現金存在一定情況的偏差，此時，企業可以在確保資金安全的情況下利用閑置的資金進行短期投資管理，提高資金的回籠速度，提高資金的使用效率，降低企業生產經營成本，保證企業的經濟效益。

4.4 建立培養綜合素質人才機制

在企業現金流量管理過程中，還需要加強高水平專業人才的引入以及現有財務人員的培訓，建立健全綜合素質人才培養計劃與培養制度，為企業現金流量管理工作提供大量專業性的人才，從而保障企業現金流量管理效率。

5 結論

綜上所述，現金流量管理是企業財務管理過程中的核心部分，直接關系著企業的長遠發展。希望能夠提高企業領導人對現金流量管理的重視，制定出規范科學的現金流量管理體系，促進企業的可持續發展。

參考文獻：

[1] 鄭歡.探究現金流量管理與其在企業財務管理中的地位與意義[J].財會研究，2018（03）：121-123.

[2] 沈寶珍.現金流量管理在企業財務管理中的應用[J].財務審計，2019（08）：74-76.

[3] 季一愷.現金流量管理及其在企業財務管理中的價值探討[J].中國集體經濟，2017（4）：85-87.