高端裝備制造企業以戰略目標為導向的全面預算管理體系建設

張華

隨著國際市場競爭日益激烈，株洲中車時代電氣股份有限公司圍繞“組織高效化、經營全球化”的發展目標，在經營管理理念、組織架構、管控模式等方面進行變革與提升，探索實施以戰略目標為導向的全面預算管理體系建設。

株洲中車時代電氣股份有限公司（下稱“時代電氣”）是中國中車旗下股份制公司，其前身及母公司——中車株洲電力機車研究所有限公司創立于1959年，是中國電氣化鐵路裝備事業的開拓者和領先者。

問題凸顯

隨著“四橫四縱”的高鐵網絡的建成，我國鐵路動車、機車、客車總保有量已超7萬輛，國內軌道交通裝備市場已近乎飽和，亟需打開國際市場。

“一帶一路”倡議的提出，為包括時代電氣在內的中國軌道交通裝備制造企業走出去帶來了難得的機遇。同時，也對企業發展戰略和內部管理提出了新的要求。

而時代電氣從2007年開始施行的戰略績效管理與預算管理，無法與企業“組織高效化、經營全球化”的發展目標相匹配，暴露出諸多問題。

以往的戰略績效管理與預算管理各成體系，相互獨立運行，戰略主要關注未來五年的企業發展目標，顆粒度粗。同時，戰略未進行細化分解，更無法實時監控戰略目標的完成情況，沒有具體的戰略評價指標，戰略指標的設定是“拍腦袋”得出，缺乏戰略指導意義。

此外，以往預算管理更多是為了迎合上級下達的指標要求，從管理理念、控制策略到信息系統功能都無法滿足戰略落地、資源平衡、精細管控的要求。

具體體現為重指標、輕戰略;重收入/費用預算、輕成本/業務活動;重預算結果、輕過程管控;雖有人力、投資、研發預算，但各條線獨立運行，沒有協同，預算管理短板逐漸顯露。

管理變革

面對內外部環境風起云涌，時代電氣于2017年開始正式啟動預算資源管控體系轉型升級，開展了“基于戰略導向的全面預算管理體系建設”管理變革。

在實施管理變革的過程中，公司堅持以戰略為導向，強化全員預算管理意識，不斷推進預算管理科學化、合理化、精細化，促進職能管理責任落實，保障預算管理流程運行高效，提高公司資源的配置效益，最終實現涵蓋全范圍、全流程、全價值鏈、全員、全級次預算管理體系，并打造一支高素質的預算管理團隊。經過兩年的體系建設，公司初步實現了降本增效、管理提升、促進企業持續發展的目的，并不斷提升市場競爭能力與價值創造能力。

六大突破

在戰略目標導向的全面預算管理的背景下，時代電氣實現了六大突破。一是堅持以戰略為導向，促進戰略分解落地。二是構建預算管理與戰略管理的橋梁。三是通過目標平衡及資源配置獲取組合投資“最優解”。四是實現全價值鏈全面預算管理體系轉型升級。五是建立專業審查機制，業務預算規則明確標準統一。六是完善資源平衡配置管理體系運行基礎。

隨著更多的資源投入到戰略重要性高的領域與產業，時代電氣同心多元化發展邁入新臺階：在2019北京國際城市軌道交通展覽會上全球發布全自主CBTC（基于通信的列車自動控制）信號系統，標志著中國中車具備為全球用戶提供全面的城市軌道交通信號系統解決方案能力;更多的資源投入到高端領域，建成全國唯一8英寸IGBT芯片“中國芯”生產基地，打破國外壟斷;大步進軍新能源汽車產業，進入9家汽車整機供應鏈體系。乘用車電驅動系統在手總量綱超300萬臺。

站在新的發展起點上，公司將持續深化建設基于戰略導向的全面預算管理體系，將更多的資源投入到戰略重要性高、績效重要性高的關鍵領域與重點產業，以全面預算管理為抓手，推進經營模式創新、技術創新、管理創新，為全面建成全球領先、跨國經營的高端裝備系統解決方案首選供應商，擦亮國家“金名片”而不懈奮斗。

編輯/耿肅竹