我國商業(yè)銀行化解不良資產(chǎn)相關(guān)法律問題研究

●李柳明

（柳州鐵路運輸檢察院，廣西 柳州545000）

在市場經(jīng)濟條件下，部分國有企業(yè)創(chuàng)建的項目大多是利用銀行貸款來進行投資運營的，國家的宏觀調(diào)控政策變動，導(dǎo)致市場發(fā)生相應(yīng)變化，不少企業(yè)在變化中發(fā)生虧損，進而發(fā)展成為商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)。①當(dāng)前商業(yè)銀行市場化運作不斷受到內(nèi)外因素影響，不良貸款出現(xiàn)反復(fù)增長態(tài)勢。從數(shù)據(jù)上看，2018年末中國商業(yè)銀行業(yè)貸款總不良率為1.83%，2019年末上升至1.86%。不良貸款總額從2018年末20254億元升至2019年末的24135億元，一年之內(nèi)增長了3881億元，年增速率為19.16%。縱觀近年來，商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量并未好轉(zhuǎn)，不良貸款額及不良率持續(xù)攀升的趨勢并未改變。因此，了解商業(yè)銀行不良資產(chǎn)產(chǎn)生原因，運用法律更好地化解不良資產(chǎn)，對商業(yè)銀行正確管理及經(jīng)營將會起到降低風(fēng)險、合理運營的作用。

一、我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)成因及處置的現(xiàn)實意義

（一）我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)形成的原因

不良資產(chǎn)是一個較為寬泛的概念，它最初針對的是會計科目中的壞賬科目的細分，所以它不僅僅包括商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)，還包括政府不良資產(chǎn)，企業(yè)不良資產(chǎn)等。而商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)嚴格意義來說應(yīng)該稱為商業(yè)銀行不良債權(quán)，其中最主要組成部分就是不良貸款。指由商業(yè)銀行承擔(dān)風(fēng)險的到期未收貸預(yù)計難以收回的信貸資金本金及孳生的利息，及已經(jīng)或預(yù)計將由商業(yè)銀行墊款的墊款本金及墊款利息。中國引進了西方的風(fēng)控……