農村商業銀行信貸業務內部控制淺析

(佳木斯大學 黑龍江 佳木斯 154000)

一、農村商業銀行

農村商業銀行由農村信用社改制而來，以服務三農為主要宗旨，是我國農村經濟中的金融主體。目前，我國通過改制組建的農村商業銀行約303家，除此以外，還有1424家農村信用社已經達到或基本達到農村商業銀行組建條件。通過改革，農村信用社治理模式已經發生了根本性變化，長期存在的內部人控制問題得到有效解決，機構自身已經形成了深入推進深層次體制機制改革的內生動力。

二、農村商業銀行的信貸風險

信貸是體現一定經濟關系的不同所有者之間的借貸行為，是以償還為條件的價值運動特殊形式。信貸風險是一種狹義的信用風險，是目前農村商業銀行在經營過程中出現的最主要的金融風險。綜合來說，農村商業銀行的信貸風險是指農商行貸出資金的安全性即可回收性存在很大的不確定，借款者出現違約，主要表現為兩種形式，一是借款人不能如期償還借款本金和利息，農商行貸款無法收回，形成壞賬，二是借款人貸款資金未按照貸款合同和規定的內容使用。由于信貸業務本身就是一項帶有風險性的業務活動，所以這種信貸風險客觀上是必然存在的。

在信貸業務實際經營過程中，農村商業銀行無法完全避免信貸風險，而不同程度的信貸風險最終會導致農商行承擔相應的貸款損失。目前，可能導致農商行承擔資金損失的貸款主要包括以卜兒種:一是不能按原貸款協議定時歸還貸款本金或利息的，或不能按原規定的方式償還的貸款:二是借款對象不能按原計劃還款或抵押品價值己經嚴重不足值的貸款。止是償還貸款有困難的，尤其是那些相關借款人有預期還款來源的，但那些還款的來源不能夠償還債務的，或可能發生損失而不能按照約定償還的貸款。

三、信貸業務內部控制存在問題

(一)貸前調查不充分。貸前調查是內部控制的關鍵環節，但很多時候卻得不到充分執行，起不到約束違規現象的作用。農商行貸款對象以農戶、商戶、小微企業為主，分布較廣，往往由于人手不足，前期評級授信等基礎工作不扎實，導致客戶信息不對稱，貸前對借款主體缺乏客觀、全面、真實的了解和評價，致使客戶準入這一貸前調查的首要環節潛在隱形風險。一方面，未嚴格落實貸款準入條件。由于各家金融機構市場競爭激烈、優質客戶空間越來越窄，加之貸款營銷壓力大等因素，部分社在借款主體的選擇上注重第二還款來源，放寬了其他貸款準入條件，影響了新增貸款質量。另一方面，未嚴格執行限制性規定。借款主體從事限制或禁止類行業、借(頂)名貸款、壘大戶貸款、在一家或多家金融機構貸款、同一保證人擔保多筆貸款、關聯貸款等現象成為影響新增貸款質量的重要根源。

(二)貨款信息真實性的檢查力度不足。在貸款業務中，有很人一部分客戶為小額農戶貸款。由于小額農貸發放區域廣、環境復雜，借款人信息變化快，使得無論是對貸款的發放還是貸后風險管理，信貸管理人員對農戶和項目信息難以充分掌握，造成農商行與農戶信息的不對稱。主要形成原因有:一是在農商行鄉鎮的支行，一個信貸人員往往需要管理數百筆情況復雜的小額農貸，每筆貸款貸前調查、貸中審查及貸后風險管理都要做大量紛繁細致的工作，由于信貸管理人員對借款人信息了解途徑狹窄、掌握不全面，信息管理容易形成漏洞;二是小額農貸借款人的還款能力、經營狀況、信息資料等變化頻繁，信貸管理人員無法及時動態地掌握借款人的真實狀況;三是目前農商行重要崗位特別是信貸崗位從業人員都要求按期崗位輪換。雖然信貸人員通過一定的時間調查積累，比較了解所管轄小額農貸情況，崗位輪換之后，新來的信貸人員對所接手的小額農貸及客戶變化情況缺乏了解，造成客戶信息真空。

(三)風險評估體不健全。一方面，農村商業銀行的風險評估體系的設計主要是針對信貸業務，評估對象主要是信用風險，未考慮到市場風險、利率風險等其他風險因素。許多農村商業銀行的對各類風險的識別主要依靠事后檢查以及重大事件的報道，風險信息的傳達嚴重滯后，影響了風險的應對和控制。另一方面，農村商業銀行缺乏完整的信貸風險評估體系。目前，農村商業銀行的信貸資產分類管理辦法，只對信貸資產進行了簡單分類，主要按照貸款投放行業以及投放規模進行分類;在貸款額度方面，主要參考貸款人以前年度的征信記錄資產規模;在貸款的投向上，缺乏宏觀考慮。

四、信貸業務內部控制建議

(一)加強內控體系的建設。農村商業銀行在實際發展過程中，需要加強風險防控和內部管理等一系列制度的建設，嚴格執行貸后檢查、貸中審查、貸前調查等制度，對授信決策加以完善，強化審貸分離，從而有效防范和控制信貸風險，促進信貸風險的降低。此外，農村商業銀行需要科學合理設置崗位，強化內部監督的科學性，明確審查人員、監督人員和信貸人員等的職責，保證分工的合理，利用崗位權限控制的方式來增強信貸風險的規范化防控。

(二)規范信貸操作流程。農村商業銀行要想有效防范和控制信貸風險，需要對信貸業務的操作流程加以規范，加強全過程的管理，實現信貸業務的精細化和高效化管理。首先，以“實貸實付”和“貸放分控”的形式來規范信貸業務流程，避免資金的非法挪用與閑置，提高資金的利用率。其次，對信貸管理法律責任加以明確了解，建立完善的貸款責任制度，加強信貸運作各環節的審核，如貸前調查、貸中審查、貸后跟蹤等，明確責任到人，并采用獎懲結合的方式，避免因人為因素而造成信貸風險隱患。

(三)提高信貸人員的綜合素養。農村商業銀行信貸風險產生的重要因素之一就是信貸人員的綜合素養低，因此需要加強信貸人員的管理，從而保證銀行信貸業務的良性發展。首先，對信貸管理人員的準入機制加以規范，定期考核信貸人員，對其的政治素質和信貸管理水平加以培訓與提高，強化工作責任感，形成高水準和高素質的信貸隊伍。其次，積極借鑒其他同行的成功經驗，制定科學合理的績效管理制度，從而強化信貸人員的工作創造性和積極性，提高其業務能力和綜合素質，確保信貸業務的安全性。最后，農村商業銀行可以定期進行崗位技能培訓和政治教育，加強信貸人員職業能力、社會道德和職業素質的綜合培訓，提高人員的風險預防能力、職業技能和責任感。

綜上所述，由于內部控制制度不夠完善、信貸業務操作流程不規范、中小企業抗風險能力弱等因素的影響，農村商業銀行在實際發展過程中面臨著諸多的問題，產生信貸風險問題，從而導致信貸業務的風險系數上升，嚴重制約了農村商業銀行的長遠發展。基于這種情況，農村商業銀行需要積極加強內控體系的建設，規范信貸操作流程，支持中小企業的發展，提高信貸人員的綜合素養，優化貸款結構，從而有效防范和控制信貸風險，合理分散風險，提高信貸風險的防控能力和管理水平，實現自身的可持續發展。