中小企業資金管理存在的問題及解決對策

□董玉婷

（黑龍江新世成信息技術有限公司 黑龍江 哈爾濱 150000）

1 研究背景

在激烈的市場競爭環境下，很多中小企業面臨嚴峻的挑戰。由于中小企業管理層缺乏對資金管控的正確認知，使得企業無法對資金進行有效管控，對企業的發展造成了十分不利的影響。同時，由于大多數中小企業沒有完善的資金管控體系，企業管理層沒有意識到資金管理在企業發展中所產生的積極作用。任何一個企業想要實現持續健康發展，就要對資金進行有效管理，結合企業在發展過程中的優缺點，實現健康穩步發展。擁有較完善的資金管控體系，科學有效管理資金，是保障企業正常經營和發展的基礎[1]。

中小企業作為市場經濟的組成部分，具有舉足輕重的作用，尤其對于二三線城市來說，中小企業的發展與當地經濟發展有密切聯系。同時，中小企業為我國稅收和整體發展作出了重要貢獻，也使我國市場經濟更加完善。我國中小企業內部管控主要是財務方面的管控，也就是對資金的管控。目前，大多數中小企業無法走出投資回報率低、產生利潤低、內部管控薄弱等經營困境，有的開始轉行甚至倒閉。因此，中小企業想要獲得長遠發展，就要提升企業管理層對于資金管理的重視度，建立完善的資金管理體系[2]。

2 中小企業資金管理存在的問題

2.1 財務人員和決策人員綜合素質不高

2.1.1 企業未配備專業的管理人才

目前，中小企業普遍存在的問題是管理人員的專業素質不強。企業的所有者既是投資者，也是管理者，缺乏專業知識，容易出現經營決策失誤的情況，給企業造成損失[3]。

2.1.2 企業的管理結構存在問題

傳統的家族式管理模式使得企業內部的管控力度不夠，同時企業的財務人員專業能力不強，對財務管理的認識不清，僅會簡單的會計核算，限制了企業的發展。

2.1.3 企業內部存在不公平競爭現象

很多中小企業沒有科學完善的管理制度，經常是一人多崗，重要職位不能實現公平競爭，導致企業人員形成心理落差和人才流失，嚴重制約了中小企業的發展。

2.2 融資環境困難，渠道少

2.2.1 企業沒有制定長期發展戰略

企業沒有長期的戰略規劃，對于如何有效利用資金和高效經營沒有明確規定，資金管理制度不健全，缺少長期發展戰略，使企業停滯不前。

2.2.2 企業缺乏完善的信息管理體系

由于缺乏完善的信息管理體系，企業無法及時獲取相關的財務信息，使得財務報表質量過低，導致金融機構無法有效對企業實際情況進行評估，減少了企業的融資渠道。同時，還有些中小企業經常偽造數據，導致企業的形象和信譽受到損害。

2.2.3 獲取銀行貸款的難度大

由于中小企業管理制度不完善，銀行的貸款門檻較高，我國對于中小企業的貸款優惠政策不健全，造成中小企業融資困難。

2.3 資金獲利能力低

2.3.1 企業未制定資金審批制度

企業應制定嚴格的資金審批制度，審核每一筆資金的用途是否合法合規。但在實際工作中，很多中小企業并沒有對資金進行嚴格審核，資金管控力度較低。

2.3.2 企業缺乏創新思維

隨著社會發展和科學技術進步，需要將傳統與現代資金管理理念相結合并不斷創新，借鑒優秀企業的資金管理方式，為企業長久發展打下堅實的基礎。

衡量企業的經營發展指標眾多，其中盈利能力是衡量企業長久發展的重要指標。營業利潤率能直觀反映企業的盈利能力。營業利潤率高，說明企業的盈利能力或水平較強；反之，營業利潤率低，則說明企業的盈利能力或水平較弱。同時，對資金管控力度的強弱也是影響企業營業利潤率和盈利能力的重要因素之一。企業的資金獲利能力較低，說明企業面臨經營風險，甚至可能面臨倒閉[4]。

2.4 缺乏嚴格的管理制度

2.4.1 財務部門沒有約束管理層的行為

由于中小企業的管理制度不完善，導致對企業的管理層沒有進行嚴格約束。大部分管理層按照以往的經驗或者主觀臆斷進行決策，對于資金的使用情況沒有系統分配，降低了資金的使用效率。

2.4.2 企業缺乏明確的權責劃分

大多數中小企業的崗位職責不清，許多員工身兼數職，無法確定具體的工作范疇，這就使得企業的內部控制制度無法有效實施，導致企業的經營風險和財務風險上升。

2.4.3 管理層缺乏相匹配的資金管理體系認知

由于管理層對資金管理的體系構建和認知仍有較大欠缺，有些企業盲目借鑒其他企業的資金管理體系或者模式，會出現解讀錯誤或不符合企業實際情況的問題，不能科學合理地規劃企業的資金。在這種情況下，企業的盈利能力不斷降低，因此應全面提升管理層資金管理體系知識及相關技能。

3 中小企業資金管理的解決對策

3.1 加強對企業財務人員和決策人員的素質教育

3.1.1 對財會從業人員進行培訓

結合當前的實際工作，按照崗位要求有針對性地開展培訓。對財會從業人員專業技能的要求不能僅停留在簡單的報稅、做賬方面，應該結合當前的管理會計政策方針，培養具有全局意識、高質量、高水平的財務人員。培訓內容包含會計準則和稅法知識的更新解讀、管理會計的決策力和全局意識培養、對于貨幣的時間價值考量等，以增加知識儲備，使其在日常工作中嚴格規范自身行為，助力企業發展。

3.1.2 完善用人機制

企業對人才的選拔要做到全面、公開、透明。如果企業內部沒有合適的管理人才，就需要通過社會招聘，高薪聘請專業人才，彌補企業管理人才的空缺，擴充管理人才隊伍[5]。

3.2 改善融資環境

3.2.1 加強與銀行溝通，及時主動匯報真實的財務情況

企業在向銀行申請貸款時，應該確保提供的信息真實完整，才能通過銀行要件審核，獲取銀行的信任，以期獲得更多借款，滿足企業的資金發展需要。同時，企業應該維護自身的良好形象，主動向銀行及時、準確匯報資金使用情況以及周轉情況，按時或提前還款，以期能與銀行達成更好的合作，提升借款額度，促進企業發展。

3.2.2 逐步完善信用管理體系，制定長期發展戰略

企業要加強對信用管理體系的建設，發現自己與同行之間的差距，找出存在的問題，完善信用管理體系。從長遠發展角度建設和維護企業名譽，改善企業融資環境。

3.3 提升資金獲利能力

3.3.1 建立嚴格的資金審批制度

制度的實施不僅包含制度的建立，同時也包括制度的落地。對于每個業務流程的審批都要確保實名制，在任何環節出現問題時實行追責。未按照規定執行的，應扣除績效獎金，嚴重者予以辭退。加強對各環節的管控，并安排相關人員復核，確保資金審批制度的良好落實。對于資金的分配，要求精細合理、款款落實、準確劃分，強化對庫存現金、應收賬款、應付賬款的管理。通過細化分則，強化企業對資金的管控能力。

3.3.2 結合指標分析，提升企業獲利能力

列示企業近3年的盈利能力分析表，包含企業的營業利潤、營業收入、營業利潤率和同行業營業利潤率4個指標。如果企業的營業利潤率遠低于同行業企業的營業利潤率，說明企業盈利能力弱，面臨的經營風險加大，需要提高警醒，及時把控調整經營策略。例如開發有盈利能力的新產品，在保證質量的基礎上通過提升顧客滿意度來增加銷量，對老產品進行功能化改進以增加盈利，通過進行有效市場推廣來增加訂單量等。反之，則說明企業盈利能力較好。

3.4 建立嚴格的管理制度

3.4.1 明確部門崗位職責

對于崗位不清、身兼數職的情況予以調整，做到專人專職，各司其職，落實責任到崗、責任到個人制度，加強在崗人員的責任意識，確保工作高質高效開展。同時，要對財務部門工作人員提出更高的要求，要求其在完成本職工作的基礎上參與企業的資金管理，為企業發展建言獻策，履行崗位職能。

3.4.2 增加管理層的資金管理知識

管理層是企業的“引路人”，指引企業的發展方向，對于企業的長期規劃布局具有重要責任和使命，因此增加管理層的資金管理知識就顯得尤為重要。可以邀請成功企業的管理層分享成功經驗，聘請優秀的專家學者對企業當下的資金管理政策進行深度解讀，制定符合企業實際情況的發展方案，建立合理的資金管理體系，高效利用企業資金，為企業創造經濟效益。

3.4.3 建立嚴格的管理制度

在提升管理層以及其他從業人員專業能力、資金管理認知能力的同時，也要抓好制度建設。建立嚴格的管理制度，把控和落實好各個環節，同時要有嚴格的約束機制，確保管理到位、責任到人，從而更合理地運用企業的資金。