國企全面預算管理與資金集中管理融合策略

郭 娟

(中色地科礦產勘查股份有限公司 北京 100000)

在目前的新形勢下，我國國有企業內部的財務管理體系已逐步趨向完善和全面。尤其是在進行了全面預算管理以后，也逐步進行了對資金的集中管理，二者的同時應用有力地促進了我國國有企業財務管理工作的管理效果。但是在二者應用過程中還存在一些問題，致使融合應用效果未達到最佳化，這一問題需要引起相關單位和人員的警覺，對國有企業全面預算管理與資金集中管理結合進行深入研究，并采取有效措施進行管控，提升管控效果的優化[1]。

一、國有企業全面預算管理與資金集中管理結合的重要意義

全面預算管理手段的使用可以實現對資源的整合，在一定程度上可以促進國有企業戰略目標實施效果。同時還可以利用資金集中管理的方式來提升企業內部資金的使用效率。通過二者的融合使用來實現對企業資金的規范化和戰略化管理，這一點在大型企業中體現的尤為明顯。這個過程中可以實現對企業資金統一管理的模式，保障國有企業全面預算管理得到有效實施。與此同時將二者進行融合使用，還有助于將提升國有企業內部資金的使用效率，這個過程中可以有效地防范企業內部資金被挪用或浪費的情況發生，保證滿足國有企業的可持續發展需求[2]。最后，實現國有企業全面預算管理與資金集中管理的有效結合，還對國有企業構建財務管理體系的完善構建等具有重要意義，保證內部資金應用價值最大化，激發內部資金的重要作用，為國有企業戰略發展奠定基礎。

二、國有企業全面預算管理與資金集中管理結合中存在的問題

基于當前實際情況來看，國有企業在將預算管理與資金集中管理的過程中，表現出較多的問題，最為主要的體現在以下幾個方面：

(一)重視程度不夠

目前很多國有企業內部全面預算管理和資金集中管理集合的重視程度不夠，不僅影響二者結合應用的效果，而且引發全面預算管理遭受了極大的影響。例如部分國有企業財務預算編制模式落后，在結合時采用落后的模式進行融合，致使全面預算管理可操作性差，整體資金管理使用受到約束，資金使用效率低。同時還有一些國有企業雖然認識到兩者結合的意義和重要性，并制定了一些融合鞏固制度，但是具體實施過程中存在融合不到位的問題，致使全面預算管理執行中支撐不足，出現“形式主義”現象。

(二)缺乏創新

資金集中管理和全面預算管理都是財務管理的一種方式，對財務管理而言都有積極意義。但是二者的結合過程中需要根據實際情況來深入創新，并不能盲目的跟風結合。需要以企業的實際情況為基礎，對結合模式進行深入的研究和分析。例如：部分國有企業在進行二者結合時并未設置有效的平臺和系統來進行有效對接。且這個過程中缺乏對信息技術等先進科技成果的應用環節，不能達到與時俱進及現代化的發展要求。同時還有部分企業未對具體的結合對接過程進行有效監管，使得國有企業出現資金挪用等問題[3]。最后還有國有企業未引起對預算執行力建設的重視，僅制定對應的制度，但是未將制度落實到位的情況。

(三)評估體系不健全

健全評估體系是保證二者結合效益的前提，但是當前還有很多企業并未重視對應的評估體系建設，未根據企業實際情況來制定對應的制度和監管單位、人員，導致全面預算管理受到極大的影響。例如很多國有企業在全面預算管理和資金集中管理過程中未建立對應的評估制度和方法，部分企業雖建立了制度，但是評估過程中評估站位存在問題，將盈利能力和經營績效作為評估重點，并不能科學地從財務預算管理的角度出發來進行評估管理，使得資金使用效率低下。這種情況發生的根本原因還是各級重視程度不夠。

三、國有企業全面預算管理與資金集中管理結合的優化策略

(一)提高重視程度

國有企業與民營私人企業不同，相對而言更具有戰略性，是國家主要的經濟命脈所在，對國家而言具有特殊意義。而國有企業財務管理工作管理效率對企業的發展具有重要影響，所以做好企業財務管理非常關鍵。所以作為企業管理人員必須提升對全面預算管理與資金集中管理結合執行的重視程度。不僅要構建對應的管理制度，設置專門的管理機構和人員，還要積極去改進完善對應的管理機制。通過在機制完善和改進方面下功夫來提升二者結合應用后的效力，提高資金使用效率和財務績效。如嚴格按全面預算管理來進行投資活動，并按照實際工作開展要求來改進對應的制度和流程，使其更加規范化[4]。

(二)創新結合模式

資金集中管理和全面預算管理都是當今財務管理的重要手段，也是重要管控內容，都具有先進性，且具有不斷創新的要求。因此在兩者結合時必須關注結合模式的創新。企業需加大財務信息化建設所需的資金、人力等投資力度，主動引用先進的科技成果，提升二者的結合效果。與此同時，還需要實現對相關數據的有效對接，發現對接過程存在的問題并解決，提高資金使用效率。一般而言，國有企業的規模都比較大，因此要保證二者結合的效果，需要建立資金結算中心，并通過中心的管理和組織來實現二者結合的效果。最后，要實現結合模式的創新，還需要保證預算管理的動態化，對企業內部資金進行集中管理，保證資金使用的有效性和高效性，滿足企業發展需要[5]。

(三)完善評估體系

構建科學和完善的資金集中管理與全面預算管理評估體系，是提升二者結合效果的前提。通過對應的監管制度和機構、人員等的配備和設置，來發現二者推行和結合過程中存在的問題，并有針對性地尋找解決辦法，才能刺激全面預算工作等獲得進一步的發展，使二者結合的更加“親密”、有效[6]。建立和完善評估體系的過程中，也需要積極地應用并發揮好企業結算中心的作用，設置專門的機構來對企業全面預算進行評估管理。特別要指出的是，管理過程中不僅包括評估過程，還包括評估流程、評估內容及標準等的制定和應用過程。

四、結語

綜上所述，國有企業在我國經濟發展過程中占有重要地位，而做好國有企業財務管理對企業發展而言具有重要意義。通過應用全面預算管理與資金集中管理，并采取措施來提升二者的融合模式，加強二者的融合程度，不僅對企業資金的管理而言具有重要意義，還對企業的未來發展具有積極作用。