基于作業(yè)成本的電網(wǎng)企業(yè)檢修運維預(yù)算管理策略研究

郭 捷 鄧正煒 魏夢真 潘紫宜

一、前言

受宏觀經(jīng)濟下行壓力加大、中美經(jīng)貿(mào)摩擦持續(xù)等影響，電網(wǎng)公司售電量增速明顯回落，電量增長增量效益進一步收窄。2019年一般工商業(yè)再次降價和兩部制電價執(zhí)行方式調(diào)整等政策因素對2020年持續(xù)產(chǎn)生減利影響。輸配電價改革持續(xù)深化，成本監(jiān)審日益嚴格，電網(wǎng)企業(yè)經(jīng)營中的不確定不穩(wěn)定因素增多，經(jīng)營形勢嚴峻。2019年國網(wǎng)公司確立了“三型兩網(wǎng)、世界一流”的新時代戰(zhàn)略目標。一流的企業(yè)要有一流的經(jīng)營業(yè)績和發(fā)展質(zhì)量，但目前部分單位發(fā)展方式較為粗放，投資不計回報、投入不問產(chǎn)出等現(xiàn)象仍然存在。因此迫切需要推進降本節(jié)支，增強節(jié)儉意識和效益意識，通過強化精準投入、精益管理、精細作業(yè)，進一步提高資源配置效率，推動電網(wǎng)和公司實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

本研究主動適應(yīng)經(jīng)營形勢和監(jiān)管要求，以保障公司穩(wěn)健經(jīng)營、電網(wǎng)可持續(xù)發(fā)展為目標，基于國網(wǎng)公司2019年電網(wǎng)檢修運維標準成本作業(yè)化改造成果，圍繞電網(wǎng)檢修運維成本預(yù)算管理全過程，從業(yè)務(wù)實際需求出發(fā)，聚焦設(shè)備效益，建立財務(wù)支出與資產(chǎn)設(shè)備、生產(chǎn)作業(yè)之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系，科學測算設(shè)備檢修運維標準成本，合理安排項目預(yù)算及出庫時序，推動檢修運維業(yè)務(wù)成本支出與管理更加精準、投資效益不斷提升。

二、電網(wǎng)檢修運維作業(yè)成本管理現(xiàn)狀

2019年國網(wǎng)公司為適應(yīng)外部監(jiān)管、服務(wù)內(nèi)部管理。對電網(wǎng)檢修運維標準成本進行作業(yè)化改造，全面反映電網(wǎng)檢修運維成本消耗的動因和量價費標準，為科學配置資源投入、有效評價產(chǎn)出效率，深化多維精益管理變革奠定基礎(chǔ)。

電網(wǎng)檢修運維標準成本測算方法按照“典型資產(chǎn)→典型設(shè)備→典型項目→典型作業(yè)”四個典型逐層分解搭建分析框架，遵循“產(chǎn)出消耗作業(yè)、作業(yè)消耗資源”的原則，按照資源動因?qū)①Y源費用追溯或分配至各項作業(yè)，計算出每項作業(yè)的檢修成本；再按照“典型作業(yè)→典型項目→典型設(shè)備→典型資產(chǎn)”自下而上逐層匯總，將電網(wǎng)企業(yè)各類作業(yè)成本標準歸集至各典型成本對象（資產(chǎn)），進而計算得出電網(wǎng)公司基于作業(yè)的標準成本。

檢修運維標準成本測算結(jié)果主要用于電網(wǎng)公司總部及各網(wǎng)省單位的預(yù)算大盤分解。而本研究主要以檢修運維作業(yè)成本為基礎(chǔ)，支撐各檢修運維項目成本的科學測算。

其中檢修運維作業(yè)成本測算方法如下：

單項作業(yè)成本=人工費+材料費+機械臺班費

其中：人工費=Σ(各類型人工單價×相應(yīng)的工日)

材料費=Σ(各類型材料單價×相應(yīng)消耗量)

機械臺班費=Σ(各類型機械臺班單價×相應(yīng)臺班消耗量)

三、結(jié)合業(yè)務(wù)實際，科學測算設(shè)備檢修成本

成本類項目預(yù)算編制的科學性是成本預(yù)算管理水平提高的重要因素。以往標準成本測算結(jié)果僅用于大盤分解，未能充分發(fā)揮其對成本項目預(yù)算管理的支撐作用，本研究以標準成本作業(yè)化改造中的檢修運維作業(yè)成本為基礎(chǔ)，結(jié)合業(yè)務(wù)實際，建立了設(shè)備壽命周期檢修運維成本的測算方法，實現(xiàn)成本測算理論與實際業(yè)務(wù)需求的緊密結(jié)合，提高成本預(yù)算編制的科學性。

（一）設(shè)備壽命周期標準作業(yè)成本

1.梳理公司設(shè)備，優(yōu)化作業(yè)庫

以國網(wǎng)2019年標準成本作業(yè)庫為基礎(chǔ)，基于A供電公司PMS2.0系統(tǒng)實際設(shè)備信息，梳理公司范圍內(nèi)全部設(shè)備類型涉及的檢修運維作業(yè)，并與相關(guān)業(yè)務(wù)部門確認作業(yè)的適應(yīng)性與全面性，建立檢修運維作業(yè)庫的屬地化建設(shè)。

2.依據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)驗，優(yōu)化檢修周期

根據(jù)A供電公司電網(wǎng)設(shè)備實際情況，以國網(wǎng)設(shè)備檢修運維作業(yè)檢修周期為參考，優(yōu)化公司范圍內(nèi)各電壓等級下各設(shè)備的檢修周期。

3.關(guān)聯(lián)投運日期，計算壽命周期標準成本

根據(jù)設(shè)備的型號、電壓等級、投運日期等標準成本測算動因，公司作業(yè)庫成本標準、作業(yè)檢修周期，初步計算各設(shè)備從投運日期開始后每年的檢修運維成本。如圖1所示。

（二）設(shè)備下年檢修運維作業(yè)成本

因電網(wǎng)設(shè)備運行環(huán)境、服務(wù)需求等因素的影響（事故搶修、政治保障、用戶需求等），使得業(yè)務(wù)部門會對設(shè)備開展各種臨時檢修或搶修工作，進而導(dǎo)致設(shè)備不能完全按照檢修周期安排檢修作業(yè)，因此研究基于本年設(shè)備安排的實際檢修作業(yè)內(nèi)容，動態(tài)調(diào)整設(shè)備剩余年限的檢修運維成本，推動設(shè)備壽命周期檢修標準成本與業(yè)務(wù)實際的緊密結(jié)合，合理安排成本支出，避免不必要的重復(fù)投入。同時該種記錄方式可有效記錄設(shè)備在全壽命周期內(nèi)的實際成本支出，精益成本支出管理水平，推動公司多維精益管理體系變革。如表1所示。

圖1 設(shè)備壽命周期檢修運維標準成本

表1 下年設(shè)備壽命周期檢修成本

四、聚焦設(shè)備效益，優(yōu)化成本項目預(yù)算分解

外部經(jīng)營形式與國網(wǎng)公司戰(zhàn)略目標，要求國網(wǎng)公司各級單位要高度關(guān)注投資效益，而成本性支出效益的體現(xiàn)較難確定，單個設(shè)備的效益更是難于量化，無法支撐以效益為導(dǎo)向的預(yù)算安排策略。因此本研究以設(shè)備所在設(shè)備單元（能單獨計算投入產(chǎn)出效益的組合單元）的效益水平作為設(shè)備的效益水平，建立設(shè)備與資產(chǎn)、與項目的關(guān)聯(lián)關(guān)系，貫通設(shè)備的資產(chǎn)價值數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)電量數(shù)據(jù)，優(yōu)化成本項目的預(yù)算安排。

（一）設(shè)備成本預(yù)算優(yōu)化

首先，根據(jù)PMS系統(tǒng)中設(shè)備所屬關(guān)系，建立能獨立計算設(shè)備投入產(chǎn)出效益的設(shè)備單元，如，輸電線路、變電站、配電線路等。其次，關(guān)聯(lián)設(shè)備單元的ERP資產(chǎn)價值信息與同期線損系統(tǒng)設(shè)備的傳輸電量信息。第三，計算設(shè)備檢修運維成本預(yù)算調(diào)整系數(shù)。第四，基于下年設(shè)備壽命周期檢修成本與設(shè)備檢修運維預(yù)算調(diào)整系數(shù)優(yōu)化各設(shè)備檢修運維成本預(yù)算。如圖2所示。

即：設(shè)備i成本預(yù)算調(diào)節(jié)系數(shù)=各電壓等級各類別設(shè)備下設(shè)備i單位資產(chǎn)傳輸電量/AVERAGE(該電壓等級該類別設(shè)備下全部設(shè)備單位資產(chǎn)傳輸電量)。

（二）項目成本預(yù)算分解

首先，考慮目前檢修運維項目立項時，一個項目會涉及多個設(shè)備，每個設(shè)備會涉及多個作業(yè)，因此，梳理儲備庫項目信息，將每個儲備項目細分到設(shè)備及對應(yīng)的作業(yè)內(nèi)容和檢修成本。其次，根據(jù)儲備項目涉及的設(shè)備、作業(yè)內(nèi)容、可研估算，與下年設(shè)備對應(yīng)檢修成本預(yù)算的優(yōu)化結(jié)果進行對比，支撐可研經(jīng)濟性審查，對偏差超過10%的項目進行預(yù)警，并要求業(yè)務(wù)部門對項目的成本估算進行優(yōu)化。第三，根據(jù)公司預(yù)算總額，業(yè)務(wù)部門項目輕重緩急排序，最終實現(xiàn)成本項目預(yù)算分解與時序安排。如圖3所示。

圖2 設(shè)備檢修運維成本預(yù)算優(yōu)化邏輯

圖3 儲備項目成本預(yù)算分解

五、結(jié)論

本項目以電網(wǎng)檢修運維作業(yè)成本為基礎(chǔ)，通過對公司設(shè)備檢修運維成本作業(yè)庫及作業(yè)檢修周期的優(yōu)化，計算設(shè)備壽命周期年度檢修運維成本，同時考慮應(yīng)急搶修因素、設(shè)備效益因素，建立以效益為導(dǎo)向的設(shè)備成本預(yù)算調(diào)整方法。研究根據(jù)項目與設(shè)備、設(shè)備與資產(chǎn)的關(guān)聯(lián)關(guān)系，遵循業(yè)務(wù)部門項目緊迫性，以公司檢修運維預(yù)算總額為上限，安排項目出庫。創(chuàng)新實現(xiàn)理論與實際相結(jié)合、財務(wù)與業(yè)務(wù)緊關(guān)聯(lián)、支出以效益為引領(lǐng)的成本動態(tài)管理方式；創(chuàng)新實現(xiàn)以設(shè)備及檢修作業(yè)為對象的可研估算偏差預(yù)警方法，輔助成本項目預(yù)算編制與可研經(jīng)濟性審查，提高公司投資效益。