建筑施工企業稅務籌劃問題分析及有效策略

■劉永燦

（中鐵建電氣化局集團第一工程有限公司）

我國經濟體系在社會發展的影響下正在不斷完善，因此建筑施工企業的稅務統籌工作也與以往有所不同。合理的稅務統籌工作不僅能夠減輕建筑施工企業的稅務負擔，還能夠更好的提高建筑施工企業的市場競爭力，確保其稅務合理。但是，從當前建筑施工企業的稅務統籌工作上來看，還有著很多的問題，而且在這其中的工作人員自身的專業水平較差，不能夠有效開展稅務統籌工作，這就需要引起人們的重視。

1 建筑施工企業稅務統籌的概念和意義

1.1 概念

根據我國相關法律能夠明確，稅務統籌的具體含義就是指，企業本身的納稅人針對企業的發展情況，以及所進行的相應經濟活動進行統籌規劃，利用這樣的方法來完成對稅務的管理，調整稅收比例，更好的獲取理想經濟效益。

1.2 意義

因為對于這一項工作而言，自身是企業在開始進行經濟活動前的行為，因此就具備專業性、長效性等等特點，如果先要讓稅務統籌更好的發揮其作用，企業就應該首先保證會計基礎完整，根據相關法律規定來對財務賬目、稅務等多個方面進行分析、統計，最終制定納稅申請表[1]。通過稅務統籌就能夠更好的提升建筑施工企業的財務管理水平，讓其稅收合理，減少建筑施工企業的經濟效益，獲取更好理想的發展基礎。與此同時，建筑企業在開展稅務統籌過程中，需要對于法律不明確的地方加以重視，在開展這項活動過程中，相關部門可以積極的參與到其中，針對在建筑施工企業中所存在的遺漏項目進行補充和糾正，進而更好的完善稅務統籌工作，有效的提高建筑施工企業的稅收效果。

2 建筑施工企業稅務統籌問題

2.1 稅務統籌意識較差

從當前我國建筑施工企業的實際情況上來看，大多數企業都將其重點放在如果能夠獲得更多經濟效益上，但是卻沒有重視稅收統籌工作，不了解稅收統籌工作對于建筑施工企業發展的影響[2]。建筑施工企業的納稅會直接影響到建筑施工企業的經濟效益，一些建筑施工企業只認為其稅收統籌工作并不需要過多重視，也不需要在這其中為其制定相應制度，投入過多人力。進而，就導致建筑施工企業的整個稅收統籌工作不夠全面、合理，嚴重的影響建筑施工企業稅收統籌工作的順利開展，容易給建筑施工企業帶來較大的危機。

2.2 工作人員專業素質較差

因為建筑施工企業自身沒有重視稅收統籌工作，所以也就沒有為其配備相應的專業人才，不僅僅是將稅收統籌工作本身作為一項不重要的工作，也沒有對其這方面進行積極管理，認為對于稅收統籌工作而言，并不需要過多的管理來對其進行約束，進而導致建筑施工企業在招聘這方面人員時不夠嚴格，大多數的稅收統籌工作人員知識了解簡單的相關法律法規，在工作過程中不僅無法根據建筑施工企業實際情況來開展工作，也不能夠將理論知識有效的應用于實際工作中，不能夠對建筑施工企業的納稅進行合理管理，進而導致建筑施工企業面臨著較為復雜的風險[3]。

2.3 稅務籌劃風險較大

在我國經濟發展過程中，稅收也是提高經濟水平的重要方法，因此這樣就使得稅收具備一定的變化性、時效性，給建筑施工企業的稅收統籌工作帶來一定的問題，需要有高水平的稅收統籌人員來了解我國經濟市場的發展情況。但是，大多數的建筑施工企業并沒有真正的了解到這一事實，相應的制度沒有完善，在其中還存在著很多不穩定的因素，嚴重的影響到建筑施工企業稅務統籌工作的順利開展，讓其在這其中存在著很多的問題，無法將這項工作準確的落實到建筑施工企業的實際發展中[4]。即使一些建筑施工企業已經認識到這項工作的重要性，但是，在實際運行過程中也因為缺少經驗和技術手段，導致存在著很多的問題不能夠解決，這樣的現象不僅不會幫助建筑施工企業獲得理想經濟效益，還容易增加建筑施工企業的稅務負擔，容易讓建筑企業收到更加嚴重的經濟損失。

2.4 信息系統建設落后

當前，隨著信息技術水平的不斷提升，信息技術已經正式的應用到稅收統籌工作中，對其所涉及到的數據進行收集、整理和利用，利用信息系統就能夠更好的提高稅務統籌工作水平。在這其中建筑施工企業也應該積極的引進信息系統來建設滿足自身發展的稅收統籌系統[5]。但是，當前的建筑施工企業并沒有迎合時代發展完善這一系統，依然還是利用傳統的方法來開展稅收統籌工作，甚至還有一些建筑施工企業的稅收統籌工作處于較為混亂的情況，這樣就使得建筑施工企業在發展過程中不能夠利用稅務統籌工作來提供相應幫助。因此，這樣就能夠看出，如果想要在這其中有效的提升稅務統籌工作水平，解決在這其中所存在的問題，那么就必須要能夠迎合時代發展來建立稅收統籌信息系統，利用信息系統來對其數據進行收集、整理，進而更好的為稅務統籌工作提供相應參考。

3 建筑施工企業稅收統籌問題的解決策略

3.1 重視稅務統籌工作

建筑施工企業在發展過程中必須要認識到稅務統籌工作對于企業發展的重要性，了解稅務統籌工作與企業經濟效益之間的關系，只有確保能夠了解這一點，這樣才能夠將其稅務統籌工作放在建筑施工企業發展的重要位置上，進而從多個方面來開展稅務統籌工作[6]。建筑施工企業一旦了解稅務統籌工作的意義，就能夠從制度、體系等等方面來深入分析，更好的發揮稅務統籌工作效果，讓其成為一項獨立、專業化的工作，并且確保稅務統籌工作的持續開展，有效的保證其稅務統籌工作的專業性，進而來提高建筑施工企業的稅務統籌工作水平。

在重視稅務統籌工作過程中，主要是要從建筑施工企業的管理層來進行考慮，因為只有管理層能夠認識到稅務統籌工作的重要性，才能夠更好的將其落實到企業發展中。管理人員應該先分析稅務統籌的意義，并且對其深入了解，建筑施工企業領導人員之間要積極討論，探究這一工作應該如何開展，這樣才能夠為建筑施工企業的稅務統籌工作的開展打下良好基礎。

3.2 提高稅務統籌工作人員水平

當前，建筑施工企業在開展相應工作過程中，一定會涉及到稅務統籌方面的內容，比如對外投資、并購重組等等內容，那么這樣就使得這項工作具有很強的專業性特點，需要相應工作人員能夠有效的了解在這其中所涉及到的各項工作內容，這樣才能夠在出現問題的第一時間，來采取相應的方案和計劃來解決其問題，為企業的穩定發展提供幫助[7]。所以，建筑施工企業就應該積極引進高素質、高水平的稅收統籌工作人員，不僅要讓其能夠具備專業知識，而且還要能夠有效的掌握相應法律法規，對于建筑施工的發展能夠有很好的了解，在建筑施工企業考核工作人員時要能夠全方面的了解工作人員的專業素質和水平。此外，還應該對入職的工作人員進行培訓，在完成培訓后要積極考核，確保工作人員的專業水平過關。通過這樣的方法就能夠及時找到工作人員所存在的問題，并積極進行糾正，讓其能夠形成學習的習慣。企業還應該給予稅收統籌崗位滿意的薪酬待遇，更好的吸引人才加入到其中。

3.3 完善稅務統籌管理制度

建筑施工企業應該根據自身的實際情況，來建立相應的稅收統籌管理制度，明確在這其中企業應該進行制定的制度內容，這樣才能夠更好的規范稅務統籌工作內容[8]。首先，應該明確其決策制度，建立一支專業化、科學化的隊伍，專門對稅務統籌工作進行管理，幫助其工作人員能夠更好的了解我國相關法律法規，進而來讓其開展工作更加合理。其次，還應該加強各部門之間的有效溝通，進而讓稅務統籌工作順利完成，通過互相幫助、約束的方法，更好的提高稅務統籌工作質量。

3.4 建立一體化ERP信息系統

為了能夠更好的保證稅務統籌工作的順利開展，就應該根據建筑施工企業的實際情況為其建立完善的一體化ERP信息系統，并且在隨著企業發展不斷對其完善，利用這一方法來更好的收集稅務統籌工作所需要的相應信息，并對其進行管理，為制定稅務統籌方案提供相應幫助。與此同時，還可以利用這一系統來分析所受到的數據，時刻了解我國稅收方面的政策，通過對數據的具體分析，來更好的解決在稅務統籌過程中所存在的問題，避免風險影響建筑施工企業發展。

3.5 委托機構代策劃

一些建筑施工企業可能因為自身的原因，在策劃稅收統籌工作時存在著問題，無法確保其方案的合理，這樣就容易導致稅務統籌工作不能夠順利開展。所以，為了避免這種情況，建筑施工企業就可以委托相關部門來代策劃，策劃人員自身具備專業素質和理論知識，能夠根據建筑施工企業實際情況來策劃稅務統籌工作，進而就能夠更好的保證稅務統籌工作質量，解決建筑施工企業所存在的問題，更好的幫助建筑企業有效發展。

結 語

總而言之，建筑施工企業應該能夠意識到稅務統籌工作的含義，并且積極采取相應措施來提高稅務統籌工作質量，進而讓其更好的為建筑施工企業發展所服務，提高建筑施工企業的市場競爭力。