中小企業(yè)財務(wù)管理存在問題及相關(guān)改進(jìn)對策

■徐曉華

（青島雁山集團(tuán)有限公司）

在當(dāng)前新時代經(jīng)濟(jì)背景中，社會經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，強(qiáng)化完善企業(yè)的財務(wù)管理工作顯得越來越重要，財務(wù)管理機(jī)制的健全，是保障企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展的重要前提。在全新的經(jīng)濟(jì)形勢下，企業(yè)財務(wù)管理要與時俱進(jìn)，要順應(yīng)時代發(fā)展的需求而適當(dāng)做出一些調(diào)整。然而，現(xiàn)在，國內(nèi)中小企業(yè)的財務(wù)管理工作，仍舊存在非常多的問題，這些問題涉及到管理質(zhì)量、管理制度、管理指導(dǎo)思想及管理的力度等多個方面。就這些存在的問題，中小企業(yè)要對其進(jìn)行科學(xué)的分析、深入的思考，有針對性地完善相關(guān)策略，讓財務(wù)管理機(jī)制更加健全。

1 企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容及目標(biāo)

企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容主要涉及稅務(wù)籌劃、短期投資、信貸政策研究、貨幣資金管理、財務(wù)管理信息處理、融資優(yōu)化等諸多領(lǐng)域。當(dāng)前，社會主義市場經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)不斷健全，財務(wù)管理相關(guān)理論在逐漸豐富，企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)在持續(xù)更新。截止到目前，關(guān)于企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)，有四個代表性觀點：企業(yè)價值最大化、企業(yè)利潤最大化、企業(yè)股東利益最大化、企業(yè)其他相關(guān)者的利益最大化。怎樣結(jié)合企業(yè)自身的發(fā)展?fàn)顩r，選擇最合適的財務(wù)管理目標(biāo)是財務(wù)管理首先要解決的關(guān)鍵問題。

2 強(qiáng)化中小企業(yè)財務(wù)管理工作的重要意義

在工作實踐中，有很多因素會影響中小企業(yè)財務(wù)管理工作目標(biāo)的確定，由于每個企業(yè)的起點相差很大，中小企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)的實現(xiàn)目標(biāo)也有很大的差距。強(qiáng)化中小企業(yè)財務(wù)管理工作的意義，主要集中在幾個方面：

2.1 利于企業(yè)更好地實現(xiàn)其總體戰(zhàn)略規(guī)劃

企業(yè)總體戰(zhàn)略規(guī)劃統(tǒng)領(lǐng)全局，財務(wù)管理工作一定要和企業(yè)總體戰(zhàn)略目標(biāo)相適應(yīng)，根據(jù)企業(yè)的運營實際狀況，科學(xué)進(jìn)行財務(wù)工作的規(guī)劃，積極完善企業(yè)融資、現(xiàn)金收支等預(yù)算內(nèi)容，讓財務(wù)預(yù)算可以更好地控制企業(yè)發(fā)展的各項指標(biāo)，同時，確保這些指標(biāo)能夠更好地實現(xiàn)。

2.2 利于企業(yè)切實提升融資報酬率

企業(yè)要想盈利，降低成本是最主要的方法，但是，降低成本不能大幅提升企業(yè)的投資報酬率，所以，企業(yè)的投資、資金的運營、融資等相關(guān)的管理工作都是十分重要的，首先，用最小的成本獲得最大的邊際效益；其次，對財務(wù)風(fēng)險和資金現(xiàn)值進(jìn)行充分考慮，以幫助企業(yè)獲取最大化的投資回報。

2.3 利于企業(yè)提升資金的使用效率

對于一個企業(yè)而言，其資產(chǎn)是有限的，在運營過程中，不單是要降低資產(chǎn)消耗，與此同時，還要切實提升資金的使用效率和企業(yè)閑置資產(chǎn)的利用率，這也是利潤水平提升的關(guān)鍵。

2.4 協(xié)助企業(yè)進(jìn)行科學(xué)的財務(wù)分析

要想更好地落實財務(wù)管理工作，就必須要系統(tǒng)分析企業(yè)的資金狀況、利潤分配等情況，綜合、科學(xué)地評價企業(yè)的財務(wù)狀況、運營狀況、現(xiàn)金狀況，科學(xué)預(yù)測企業(yè)會朝哪個方向發(fā)展。同時，還要科學(xué)分析企業(yè)的抗風(fēng)險能力、創(chuàng)收能力、債務(wù)償還能力，及時找出在運營過程中遇到的問題，為決策層提供科學(xué)的、有價值的會計數(shù)據(jù)，確保企業(yè)的財務(wù)管理目標(biāo)可以更好地實現(xiàn)。

3 我國中小企業(yè)財務(wù)管理遇到的問題

3.1 基礎(chǔ)薄弱、觀念老舊

現(xiàn)在，我國很多中小企業(yè)財務(wù)管理工作尚處于非常傳統(tǒng)的階段，他們意識不到當(dāng)前社會經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展中無形資產(chǎn)的重要位置。在財務(wù)管理的工作實踐中，一些領(lǐng)導(dǎo)的觀念意識老舊，只重視擴(kuò)張有形資產(chǎn)，致使企業(yè)財務(wù)管理工作不能與時俱進(jìn)，毫無時代特征。或許短期內(nèi)，這種管理理念還是有一定成效的，但是，長遠(yuǎn)來看，這種管理理念必然會阻礙企業(yè)的發(fā)展與轉(zhuǎn)型。

3.2 投資觀念不夠先進(jìn)，投資能力也不夠強(qiáng)

目前，我國企業(yè)最常用的管理模式就是經(jīng)營權(quán)、所有權(quán)二者高度統(tǒng)一。此類情況在私營企業(yè)、個體企業(yè)中非常常見，企業(yè)高層集權(quán)現(xiàn)象明顯，致使企業(yè)財務(wù)工作人員參與不到企業(yè)的財務(wù)決策工作中。多數(shù)中小企業(yè)投資人，文化素質(zhì)較低，投資理念十分落后，經(jīng)常忽視投資的前期市場調(diào)研工作以及關(guān)于投資的可行性論證工作，僅憑自己的經(jīng)驗做決定，如此，就很難控制投資的方向。中小企業(yè)規(guī)模不大，因此他們大多使用貸款投資的方法，這就大大增加了財務(wù)風(fēng)險，因此，中小企業(yè)投資的基本原則就是投資收回的速度要盡快，他們很少考慮企業(yè)的長遠(yuǎn)規(guī)劃。而今各種新項目層出不窮，市場競爭越來越激烈，投資的規(guī)模也越來越大，在這一大環(huán)境中，中小企業(yè)決策者經(jīng)常出現(xiàn)決策失誤的現(xiàn)象。

3.3 信息化進(jìn)程慢、以前的管理方式還占主導(dǎo)地位

目前，多數(shù)中小企業(yè)的財務(wù)管理模式老舊，信息化進(jìn)程非常慢。假設(shè)財務(wù)管理存在問題，肯定會增加稅務(wù)、財務(wù)、外匯、工商等的風(fēng)險。尤其是我國加入WTO后，企業(yè)走向世界參與國家競爭，如果沒有一整套科學(xué)的、前沿的財務(wù)管理模式做支撐，企業(yè)將很難在激烈競爭的國際市場中站穩(wěn)腳。另外，很多中小企業(yè)的財務(wù)人員不夠?qū)I(yè)，未系統(tǒng)學(xué)習(xí)財務(wù)知識，他們的數(shù)據(jù)整合分析能力較低，使用的理財方法也不夠先進(jìn)，財務(wù)工作的信息化進(jìn)程特別慢，不能為企業(yè)的決策者提供非常有效的財務(wù)數(shù)據(jù)信息。

3.4 財務(wù)管理相關(guān)的工作不給力

財務(wù)管理相關(guān)的管理工作不給力是多數(shù)國內(nèi)中小企業(yè)普遍存在的問題之一，一些財務(wù)管理工作人員的理論知識不足，財務(wù)管理意識不科學(xué)、不先進(jìn)，嚴(yán)重阻礙了企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。還有一些企業(yè)的財務(wù)工作人員，不遵守財務(wù)工作的相關(guān)機(jī)制，工作不認(rèn)真。另外，因企業(yè)自身的特殊性，致使財務(wù)工作人員變動頻率很高，剛來的人員，未接受正規(guī)訓(xùn)練，財務(wù)知識不足。同時，在一些家族企業(yè)中，擁有決策權(quán)力的財務(wù)人員，通常是投資者或其親戚。這些企業(yè)很難在激烈競爭的國際市場上擁有一席之地。

3.5 財務(wù)管理不夠規(guī)范、不夠嚴(yán)謹(jǐn)

企業(yè)的財務(wù)管理工作是一項非常科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鳌Ｈ欢谪攧?wù)工作實踐中，一些中小企業(yè)忽視了財務(wù)管理工作的重要性，財務(wù)管理毫無頭緒、非常混亂，財務(wù)制度也不健全，多數(shù)中小企業(yè)投資者同時擁有企業(yè)經(jīng)營權(quán)、所有權(quán)，在財務(wù)管理實踐中，只靠自己的經(jīng)驗和主管意愿，毫無科學(xué)依據(jù)且具有很強(qiáng)的隨意性，這樣財務(wù)管理工作就非常容易亂成一團(tuán)。另外，賬目舞弊也是中小企業(yè)經(jīng)常存在的問題之一，企業(yè)自己的賬目和上交稅務(wù)部門的賬目不一致，這樣會導(dǎo)致財務(wù)數(shù)據(jù)失真。

4 如何改進(jìn)中小企業(yè)的財務(wù)管理工作

4.1 使用與時俱進(jìn)的管理方法

首先，財務(wù)管理工作人員要強(qiáng)化自己的法律意識，認(rèn)真仔細(xì)地學(xué)習(xí)會計工作相關(guān)的法律條文，堅決杜絕工作當(dāng)中的違法違規(guī)行為。其次，強(qiáng)化財務(wù)管理工作人員的財務(wù)意識，高度重視財務(wù)管理這一工作，全面掌握企業(yè)的財務(wù)情況，科學(xué)統(tǒng)籌、分配企業(yè)的資金，切實提升企業(yè)資金的使用效率；第三，除財務(wù)工作人員以外，企業(yè)其他員工也要積極強(qiáng)化自己的權(quán)益意識、效益意識，切實提高他們的工作責(zé)任心，為企業(yè)發(fā)展、改革、創(chuàng)新做出自己的貢獻(xiàn)。

4.2 財務(wù)管理風(fēng)險意識要積極強(qiáng)化

作為企業(yè)的財務(wù)管理工作人員，要明確企業(yè)有多少固定資產(chǎn)，同時，盡量將這些固定資產(chǎn)的價值長期地保持下去，在投資時，做一些科學(xué)合理的決策，確保固定資產(chǎn)的價值不受損失。投資是經(jīng)濟(jì)行為，企業(yè)在做投資決定之前，要做好相應(yīng)的預(yù)算工作，并且，要積極強(qiáng)化企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險意識，要認(rèn)識到投資的風(fēng)險是巨大的，必須做好投資現(xiàn)金流量預(yù)測工作。另外，財務(wù)人員要做好固定資產(chǎn)折舊方面的管理工作，對固定資產(chǎn)進(jìn)行合理的改造和更新，這樣可以減少資產(chǎn)的流失，降低企業(yè)的運營風(fēng)險。

4.3 積極建立完善合理的投資決策制度

企業(yè)要有自己的財務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略，不要想著追求短期效益，要突出主業(yè)，重視自身長遠(yuǎn)發(fā)展。如果企業(yè)沒有發(fā)展戰(zhàn)略，就沒有了發(fā)展的方向。做為中小企業(yè)，要高度重視財務(wù)戰(zhàn)略管理工作，充分意識到財務(wù)戰(zhàn)略是非常重要的，是財務(wù)管理的“主心骨”，不管企業(yè)的規(guī)模有多大，都需要有科學(xué)的財務(wù)戰(zhàn)略，和大企業(yè)相比，小規(guī)模企業(yè)更需要科學(xué)的企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略，企業(yè)要善于借用“外力”，讓社會上的財務(wù)機(jī)構(gòu)幫忙，以更好地實現(xiàn)強(qiáng)化企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略的目標(biāo)。

4.4 樹立并強(qiáng)化人本理財理念，建立和諧的關(guān)系

樹立并強(qiáng)化人本理財理念，建立和諧的關(guān)系是企業(yè)財務(wù)管理改進(jìn)策略中最重要的內(nèi)容。企業(yè)要合理協(xié)調(diào)各利益方之間財務(wù)關(guān)系。人是經(jīng)濟(jì)活動的主體，人的思想、所使用的的管理方法，均會對企業(yè)運營及管理產(chǎn)生非常大的影響，尤其是當(dāng)前，我國正處于經(jīng)濟(jì)體制深化改革的關(guān)鍵期，企業(yè)主體理財意識的變化，能夠大幅提高企業(yè)財務(wù)管理水平。因此，各企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層和財務(wù)工作人員，都要認(rèn)真學(xué)好財務(wù)管理，與此同時，激勵企業(yè)員工參與到企業(yè)的建設(shè)工作中，更好地滿足企業(yè)人本化理財需求。

5 結(jié) 語

綜前文所述，中小企業(yè)做好財務(wù)管理工作會對自己的經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生積極的影響，給力的財務(wù)管理工作是一個企業(yè)明確發(fā)展方向、實現(xiàn)穩(wěn)健發(fā)展所必需的。在此文中，筆者解析了中小規(guī)模企業(yè)在其財務(wù)管理工作中遇到的問題，同時，針對這些問題，總結(jié)了一些改進(jìn)的方法，希望對中小企業(yè)的發(fā)展有一定的幫助。