新稅法下企業會計的稅務籌劃措施

◎張廷杰

在社會與市場經濟日益發展的當下，企業之間的競爭日益激烈，要想在市場競爭中占據一席之地必須加強企業的財務管理工作。企業財務管理過程中稅收管理是其重要的工作內容，合理進行稅務籌劃，對財務管理效果的優化具有一定的促進作用。基于此，本文將對新稅法下企業會計的稅務籌劃措施展開探討。

企業以國家稅收政策為依據，在保障自身經營活動正常進行的情況下而進行合理的納稅籌劃，可以有效減免企業所需繳納的稅金，也有利于企業經營成本的有效控制。在稅務籌劃過程中企業要約束自己的行為，明確籌劃目的，制定科學的稅收籌劃方案，合理合法的開展稅收籌劃工作。

一、新稅法下企業會計開展稅務籌劃工作的重要性

稅務籌劃最早出現在西方發達國家，自上世紀九十年代開始國內逐漸興起稅務籌劃，部分企業充分認識到稅務籌劃工作的重要性，并將之應用于企業的正常運營當中，采用高效、合理的方式對企業投資與經營活動過程中所涉及的稅務環節進行合理管理，制定科學的納稅籌劃方案，以此提高企業的經營收益。稅務籌劃可有效降低企業的納稅額，幫助企業控制經營成本，以此提高企業的經濟收益，然而必須以法律政策為依據合理進行納稅籌劃，才可以促進企業財務管理的高效發展。

現階段政府部門不斷進行稅法政策的調整，在社會發展的新形勢下，企業應根據自身的發展狀況，結合政策變化情況，創新與優化稅納稅籌劃管理方式，進而減少企業的稅務負擔。基于此，企業應將提高經濟效益作為稅務籌劃的主要目的，對新稅法政策內容進行合理的詮釋與分析，提高對稅務籌劃工作的重視程度，并運用科學的方式合理進行納稅籌劃，為企業的發展帶來新的契機。

二、新稅法下企業會計的稅務籌劃措施分析

1.重視全過程稅務籌劃。

（1）加強融資稅務籌劃。

企業所采用的融資方式不同，其所享受到的優惠政策會存在差異，這會對企業最終繳納的稅收金額產生影響，因此企業必須選擇最為適合的融資方式才可以實現稅收減免的效果，進而降低企業的納稅負擔。企業應對納稅政策進行有效分析，在融資租賃過程中，切實減少企業稅負。如可實現租賃信息及手續費的合理扣除或采用有效的方式進行設備折舊的計提，都可以降低企業自身的納稅額，實現合理避稅。

（2）重視投資稅務籌劃。

由于投資地點不同，各地的稅率也存在較大差異，部分國內經濟發達地區出臺了一系列稅收減免及優惠政策，也有的地區存在一定的價格優勢，這些因素都會對企業的稅收收益產生影響。因此企業應結合自身的實際情況，制定科學的納稅規劃，進而優化投資管理效果。在企業投資與發展過程中，企業應根據所屬行業為依據而選用最為適合的行業稅率，進而實現自身稅負的科學減免。

（3）提高對經營過程中稅務籌劃的重視。

在稅務籌劃過程中，在籌劃所得稅時，要提高費用扣除標準的利用率，選擇適合的稅收籌劃方案，對可進行全額扣除的項目予以更多的關注，同時要明確所有可部分扣除項目的比例限制，并對允許加計扣除的項目進行分析與了解，采取正確的方式進行相應費用的扣除，以此減少企業的稅負。但在稅務籌劃過程中，扣除比例不可超出國家規定的限額，也必須在限額范圍內進行列支，以提高企業稅務籌劃的合法性與合理性。在籌劃增值稅時，企業應對高免稅權進行詳細了解，并分析免稅政策，明確具體的籌劃思路，運用間接計稅的方式進行稅負的降低，加強對合理扣稅項目的重視，以此提高稅務籌劃的效果。在此過程中要特別注意不可從銷項稅額中抵扣免稅項目。

2.優化與完善稅務籌劃管理體系。

在稅務籌劃過程中，要明確籌劃的時間，制定合理的籌劃目標，并建立完善的稅務籌劃管理體系，將企業經濟效益的提升作為稅務籌劃的主要工作內容。財務人員應立足于崗位職責而進行稅務內容的統籌安排，確保在有效的時間內進行合理的納稅籌劃，優化企業的稅務格局，進而增強企業的財務管理效率。在納稅籌劃過程中要盡量提高企業的經濟收益，堅持科學發展的理念，結合企業的實際發展狀況，制定科學的納稅籌劃規劃，并有效提升企業與稅務相關律法的契合度，以此促進企業納稅籌劃的效果。同時企業還要建立科學高效的內部管理機制，增強管理部門之間的溝通與交流，并為企業與稅務部門的有效溝通搭建平臺，增強政策利用的合理性，根據政策需求而制定出具有企業個性化特征的稅務籌劃方案，在法律政策的約束下，科學高效的降低企業的納稅負擔，以此推動企業的穩定與可持續發展。

3.加強專業稅務籌劃人才的培養。

內部籌劃目標是企業稅務籌劃工作開展的基礎，同時稅務籌劃人員要具備一定的法律知識儲備，以法律為依據促進籌劃管理效率的全面提升，稅務籌劃工作人員不僅要具備一定的稅務知識，同時還要具備較強的邏輯思維能力，其自身的綜合素質也會對稅務籌劃工作的開展效果產生影響。同時在稅務籌劃過程中，工作人員必須對企業的內部運營情況進行細致的分析與了解，總結企業運營中所出現的各種問題，并運用多種知識與理論，立足于整體，科學、高效的制定納稅籌劃方案。綜上所述，邏輯思維能力是企業納稅籌劃工作人員所具備的基本能力之一，同時企業還應為稅務籌劃人員提供稅務知識與專業技能學習與培訓的機會，引導稅務籌劃人員及時進行稅務方法的更新與優化，學習最新的稅務相關政策與法規，培養先進的稅務籌劃意識，以高超的籌劃能力、完善的稅務籌劃方案降低企業的納稅負擔，進而實現合理避稅，以此提升企業的經濟效益，實現企業資源的優化與配置。

結語：在社會發展的新形勢下，企業應以提高自身收益作為納稅籌劃的根本目標，采用科學高效的方式合理進行納稅籌劃方案的規劃，降低企業的稅負負擔，促進企業競爭優勢的全面提升，使企業可在日益激烈的市場競爭中獲得立足之地，進而推動企業的穩定與持續發展。在新稅法推行之后，企業應對稅法內容進行詳細的分析與了解，對新稅法的變化之處予以更多的關注，綜合所有有利的影響因素，合理進行納稅籌劃方案的完善，優化納稅籌劃管理效果，進而盡量減少企業的納稅金額，為企業經濟效益的有效提升創造條件。