國庫集中支付方式下財政資金的風險防范措施

◎佟洪艷

由于受到目前工作人員素質水平的影響，國庫集中支付活動展開較不順利，制約了國庫集中支付工作的順利進行。為此本文針對國庫集中支付整體運行效果進行了分析，提出了相應的風險防范措施。

一、國庫集中支付方式運行存在的問題

（一）思想偏差問題嚴重

主要是指領導層面缺乏對國庫集中支付運行層面的了解和重視，并且存在一定的不良情緒在這一工作上。例如，在進行專項用款審批的過程中，程序較為復雜，并且整個的審核中需要投入大量人力、物力、精力等，很多工作人員對此較為不耐煩，因此影響了國庫集中支付工作的有效運行。另外部分單位對于國庫集中支付流程并不熟悉，沒有計劃性，導致專款計劃的審核過慢。

（二）工作人員素質參差不齊

據調查，國庫集中支付當中的部分工作人員對其工作內容和方式了解不夠深入，缺乏專業知識的同時，操作水平也比較低，財政工作因此很難順利開展，造成國庫集中支付運行當中產生很多麻煩。

（三）支付信息在系統建設方面缺乏完善性

部分領導對于國庫集中支付重要性的認知不夠全面和充分，并沒有投入相應的建設力度，也沒有進行信息技術的創新，造成財政部門支付系統的構建較為落后，且并不完善，很多橫向信息系統存在較嚴重的滯后性，嚴重阻礙了財務監管工作的正常開展，也就會造成支付效率的下降，不利于國庫集中支付工作的順利展開。

二、國庫集中支付方式下財政風險的成因

（一）市場環境因素

之所以國庫集中支付會造成財政風險的發生，主要是因為市場環境的多變性以及多樣化，造成了財政管理工作受到嚴重影響，導致風險發生。另外，相關部門并沒有針對市場環境的變化建立相應的預警機制，在風險發生的時候沒有有效的防控措施，加劇了風險的嚴重性。國庫集中支付中心并沒有進行資金的有效管理，也沒有強化資金安全管理的力度，缺乏相應的預警機制，造成財政風險的不斷發生，也就無法促進國庫支付中心的發展。

（二）人員素質因素

國庫支付中心的相關人員對于財政風險的認知不足，并不能對相關的風險成因進行分析，也無法提出相應的風險應付措施。部分管理人員的風險管理意識欠缺，事前事后的控制中具有很大的隨意性，財政風險也就很難規避。國庫支付中心的工作人員并沒有進行過嚴格的考核與培訓，內部管理人員在工作中問題頻發，引發財政風險。

（三）內部控制制度因素

國庫支付中心沒有進行內部控制制度的建設與完善，信息的不對稱會造成利益矛盾的發生，在利益的誘惑下，管理者為了謀取私利而造成支付方式的不妨，影響了支付工作的正常有序進行。這種情況下一旦發生資金使用的混亂，很容易造成資金利用效率下降，甚至造成資金的流失，對于國庫集中支付工作的開展有較大的阻礙。

三、國庫集中支付方式下財政風險防范措施

（一）樹立財政風險意識

國庫集中支付需要加強財政風險的意識，強化相關人員的思想覺悟。制定有效的防范措施，對未知風險進行全面的預設與應對，風險管理中，采用承擔風險與分散鳳縣兩種方式，利用一體化平臺的建設對財政風險進行防范，促進專戶資金管理、轉移支付資金管理、采購資金管理的一體化進行，構建科學合理的管理平臺，強化財政風險意識，實現財政風險管理效率和質量的雙提升。

（二）制定科學的評估機制

國庫支付中心需要根據自身運營狀況進行科學合理的評估機制制定，針對國庫支付中心各項風險進行綜合預測和防范，避免出現經濟上的決策失誤。建立健全內部風險評估機制，通過風險評估部門的建立，對其他各部門進行風險預測與評估。在日常工作中對財務部門的各項數據進行收集與整理，形成風險評估報告，并將其交于國庫支付中心的管理層，便于其作出適當的制度調整。強化國庫支付中心內部信息化的建設，利用內部控制信息系統進行內部控制和管理，對國庫支付中心的財務情況、經營數據等進行收集與整理分析，將各個部門的人員融入到國庫支付中心的風險防范當中，實現國庫支付中心內部人員之間的無障礙交流和溝通，提高國庫支付中心的預測、發現、解決風險的能力。

（三）建立健全內部控制制度

建立健全國庫支付中心內部控制制度可以實現國庫支付中心的穩定、持續發展，促進資金的有效利用，并且通過內部控制制度的建立健全，促進財務結構的優化和額調整，在實際運營當中對各項資金進行全面的管理和監控。國庫支付中心的財務內部控制制度應當包含財務信息、債務信息、風險管理、固定資產、業績考評、對外投資、現金流量、收入管理、經營項目控制、支出管理、預算管理等內容。財務制度制定的過程中需要同步制定財務分離制度、財務牽制制度，確保國庫支付中心手指審核機制以及崗位責任制得到有效的落實。加強市場環境的調查，深入分析市場信息，完善國庫支付中心收入管理、預算管理、固定資產管理、審批流程管理等，促進財務各項制度的落實。

（四）加強支付中心會計控制

國庫支付中心財務管理中非常重要的一個環節就是會計控制。會計控制是保證支付中心正常運行的基礎和條件，支付中心需要不斷利用會計信息對支付中心的相關資金使用情況進行科學有效的合理控制。支付活動過程中，會計人員需要不斷深化會計政策、會計制度財經法規、財政計劃等，充分運用這些政府法規等對支付中心的資金進行合理的計劃、監督、約束，以此實現中心財政控制的總體目標。強化對會計人員行為規范的嚴格審核，提高國庫支付中心資金運轉的可控性，降低降低支付中心的財政風險，強化會計控制。

結論：綜上所述，國庫集中支付目前存在諸多問題，由于管理人員素質不足、內控制度不完善、風險認識不夠等多方面的因素造成了國庫集中支付運行不良，導致財政風險的發生，本文提到的解決措施主要有：樹立正確的風險防范意識，完善內部控制管理制度，加強會計控制等工作，實現國庫集中支付下的財政工作順利開展。