基層行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)分析

文| 柯婉貞

基層單位內(nèi)控建設(shè)現(xiàn)狀及問(wèn)題

內(nèi)部控制建設(shè)的背景及現(xiàn)狀

2012年下半年財(cái)政部發(fā)布《行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范》，預(yù)示著我國(guó)內(nèi)控建設(shè)工作開(kāi)始走上了一個(gè)新的里程，內(nèi)控建設(shè)范圍拓展到行政事業(yè)單位，該規(guī)范自2014年1月1日起執(zhí)行。當(dāng)時(shí)雖然有了可依據(jù)操作的規(guī)范但并不是強(qiáng)制執(zhí)行，基層單位由于認(rèn)識(shí)水平問(wèn)題真正開(kāi)展這項(xiàng)工作的并不多。

2014年黨的十八屆四中全會(huì)通過(guò)了一項(xiàng)關(guān)于《全面推進(jìn)依法治國(guó)若干重大問(wèn)題的決定》，里面列舉了一項(xiàng)重大決定：對(duì)一些權(quán)力過(guò)于大的部門或職權(quán)，比如國(guó)家財(cái)產(chǎn)管理、財(cái)政資金配置、政府性投資、政府辦公和公共基礎(chǔ)設(shè)施采購(gòu)、公共基礎(chǔ)工程建設(shè)等等實(shí)行必要的權(quán)力分散，制定嚴(yán)格的內(nèi)部流程，將“三分一輪”落到實(shí)處，確保把權(quán)力裝進(jìn)籠子里。為此財(cái)政部在2015年年底發(fā)布了關(guān)于全面推進(jìn)相關(guān)內(nèi)控建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)，該意見(jiàn)指出全國(guó)各級(jí)各類行政事業(yè)單位在2016年末前須建成并執(zhí)行內(nèi)部控制，還須建立年度報(bào)告制度，在次年編制年度報(bào)告，逐級(jí)匯總上報(bào)，內(nèi)控年報(bào)重要程度等同于單位財(cái)務(wù)決算報(bào)告。至此，基層單位在“以評(píng)促建”的工作思路指引下，紛紛走上了內(nèi)控建設(shè)之路，內(nèi)控管理各項(xiàng)工作慢慢由無(wú)變有，又從有到全，并取得了階段性成效。

基層單位內(nèi)控建設(shè)推進(jìn)過(guò)程中出現(xiàn)的矛盾和問(wèn)題

1.基層單位內(nèi)控建設(shè)所處的大環(huán)境四年來(lái)有很大改善，從一開(kāi)始的完全不知其為何物，到單位上下全員有一個(gè)基本認(rèn)識(shí)。……