試論如何進一步強化企業財務風險控制

●謝慧芳

“防患于未然”是企業在發展過程中必須要堅持的理念，也是企業內部每一個業務部門強化自身職能價值過程中必須要堅守的重要指導思想，因此，風險控制對于企業而言，是其競爭過程中必須要強化的重要體系。那么，就企業財務風險控制的重要性進行分析，并基于財務風險的成因角度落實相關的解決措施，對于助力企業良好地落實風險控制，是十分必要的，也是助力企業實現可持續發展的重要環節。

一、企業財務風險的特點

從理論角度來看，企業發展過程中所面臨的財務風險具有一定的隨機性，既是隨著社會不同發展階段而產生的一系列外在因素，也是企業內部控制過程中出現的紕漏和誤區，如果這些紕漏或者誤區局限于小范圍內不會造成較大的影響，但如果與企業的業務發展和經營模式有關，那么就極易導致企業直面風險沖擊。

此外，從營銷角度看來，財務風險與企業的發展是密切相關的，其涉及到了企業的資金調動、投資理財以及成本利潤等各個方面，一旦企業在經營過程中出現了財務風險，將會直接造成企業的經營利潤受損，因此，企業財務風險的本質是具有嚴重性的，必須引起高度重視。

二、落實企業財務風險控制的價值

（一）促使生產活動的穩定開展

從常規角度來看，企業的生產經營活動是受企業財務、資金支撐的，只有穩定運行的資金鏈條才能夠推動生產活動的落實，雖然財務風險的出現和影響具有隨機性，但一旦財務風險對生產運行造成影響，那么這些影響程度是不可估量的。因此，企業必須要及時落實好相關風險防控工作，針對企業內部發展體系及發展方案進行針對性研究，并根據整體社會環境加以控制，將風險關口前移，全面杜絕財務風險的產生，如此才能真正實現資金的高效周轉，促使企業財務工作的穩定，進而為企業的業務開展和進一步發展提供充足的財務支持。

（二）構建和完善企業發展根基

企業發展根基涉及到了企業的經濟實力、管理能力、運營有效性以及競爭實力，而想要確保上述基礎條件能夠產生并且應用到企業實際的運營發展當中，企業就必須要有良好穩定的運行環境，而穩定的運行環境與風險是對立的，那么，落實風險控制，就是要讓企業經營環境始終維持在良好的狀態，為企業的發展夯實根基，奠定增長基礎和優化動力，切實提升企業的經濟實力和市場競爭力。從這一角度而言，落實企業財務風險控制工作，是提升企業發展有效性的重要前提。

（三）促使經濟效益的提升

企業運行發展的最終目的是獲取更高的效益和利潤，那么，企業就要具備一套完善的管理方案和財務控制方案，確保資金成本的合理規劃和科學投資，如此才能切實提升利潤、降低成本，而這也正是企業在發展過程中追尋的重點目標。在這一過程中，財務管理是至關重要的，而作為財務管理的重要內容，企業的財務風險控制理應收到企業的重視，如果不能落實良好的財務風險控制和財務管理工作，必然會影響企業的經濟效益的提升，甚至會導致企業自身效益無法維系，出現倒閉、破產的情況。因此，落實良好的財務風險控制，是幫助企業取得更高經濟利潤的重要基礎。

三、企業財務風險形成的基礎因素

（一）較為復雜的外在環境

說起來，企事業單位也是組成社會產業結構的個體，會受到整體社會政策調控以及經濟變動的影響，而這些外在的因素涉及宏觀經濟、法律政策、社會文化、市場趨勢、政治穩定性以及資源成本等等，也正是這樣復雜的外在因素，導致企業的財務管理工作具有更多的細節，使得財務管理工作的壓力巨大，也是導致財務風險多樣化的主要因素。最重要的，在這樣復雜的外界環境下，相關工作人員在進行財務風險定位的時，往往無法準確預測哪些才是真正帶來財務風險的主要因素，這樣便會導致財務控制缺乏針對性。

（二）財務管理團隊認知、技能不足

在財務管理過程中，財務管理人員必須要及時針對企業的外部環境落實相應的控制策略，積極轉換內部財務管理模式，因此，企業財務管理人員自身的認知和技能也就成為了導致財務風險產生的一大因素。尤其是針對部分規章制度不夠完善的企業來講，對于財務管理工作的往往只局限在形式上，未能針對性制定管理方案和獎懲措施，導致工作人員的工作積極性下降，從而為財務管理風險提供了可乘之機。

（三）企業內控制度的實效性

企業的財務管理工作往往是建立在內控機制上實現的，所謂的內控機制便是建立在企業的管理層、決策層、基層人員等各個層級之上的針對性財務控制策略。對此，要結合不同崗位以及不同部門的實際功能，打造具有貫通性的管理體系，這其中，必然要將財務管理納入到整體的內控管理當中，但就大部分企業而言，其在內控制度落實的過程中缺乏有效性，各部門之間的聯系也不夠緊密，導致財務部門無法融合到其他部門的工作當中，自然也就無法準確獲取企業內部的實際發展狀態，這種處于被動地位的管理方法必然會喪失財務管理的主動性，繼而導致那些由內部問題所引發的財務風險無法在第一時刻被感知和進行針對性處理。

四、企業提升財務風險控制有效性的措施

（一）構建綜合性財務管理團隊

思想意識往往是引領人的行為的主要依據，而人的行為又能夠促使管理制度的制定和落實的有效性，那么，為了確保企業提升財務風險控制的有效性，就要從執行人角度落實嚴格管控，因此，打造一支具有工作積極性、敏銳的感知度以及具備職業素養的財務管理團隊是至關重要的。具體而言，在人才的招聘以及實習階段，必須要加強對人才技能以及職業道德素養的審核，通過多項細節控制來判斷人才是否具有綜合能力；在試崗實習階段，要加強對實習人員的綜合評估和考驗，積極地落實強而有效的培訓和技能考查；在實際的財務人員崗位管理期間，要打造多樣化的管理手段，例如通過企業網、微信公眾號、宣傳版面等方式，讓所有財務管理人員具備風險意識和風險控制能力，堅持底線思維，做到相互監督等，如此才能真正確保企業財務風險控制落到實處。

（二）制定完善的財務管控機制

財務風險控制是一項具有系統性的重點工程，只有確保每一個細節的準確無誤，才能切實提升控制的有效性，那么，就要制定完善的財務風險控制機制和合理的財務風險控制體系，確保每一個細節的落實都符合既定標準。而就機制的建立而言，要結合企業實際的內部控制條例實現優化，首先，企業可以建立崗位責任制，無論是財務人員還是其他部門、其他崗位的工作人員，都要認識到自身的職責和需要履行的義務，積極將企業的未來發展質量放在首位，將企業的命運和自己的命運聯系起來，不僅要做到權責分明，還要做到違規必究。其次，要構建完善的風險管理基礎，如設置專門的風險管理機構、與社會上的專門財務風險管控機構進行聯合等，要確保由專業人員操刀，如此才能有力提升企業內部風險管控的質量；同時，企業要落實嚴格的風險管控監管工作，定位其中的誤區和隱患，避免風險管控自身給企業帶來不必要的風險。第三，要建立平衡的激勵機制，每一個工作人員都是具有競爭意識和趨利意識的，這其中的“利”并不單純地指金錢，也涉及到自信心、榮譽心等，那么，企業就可以合理地利用物質以及精神獎勵的方式構建激勵機制，從而有力地提升所有工作人員的工作積極性和主觀能動性。

（三）利用預警機制提升財務風險控制的靈活性

目前，大部分企業的財務風險源于外部因素的不協調，存在整體社會的外部因素較多，傳統的人工管理方式見效較差等實際情況，對此，可以嘗試利用大數據以及互聯網技術實現智能管控，通過信息技術分析當前經濟社會的整體發展趨勢以及經濟變動情況，及時分析本階段內的有關企業財務及相關預算政策的調整情況，積極定位企業落實不同業務過程中影響現金流量的客觀因素和主觀因素，做好數據分析和信息記錄。同時，要及時與企業曾經發生的財務風險數據進行對比，分析風險的發生可能性和影響力度，為企業的財務風險控制提供基礎方向。此外，要打造完善的賬款信息預警系統，這其中涉及到企業自身發展過程中的資金成本流通情況，也涉及到對外業務合作過程中其他主體的財務資金狀況，具體而言，首先，可以借助互聯網開展電商營銷，進一步提升企業的區域控制能力，打開營銷網絡能夠有效減少庫存，從而有力應對通貨膨脹風險。其次，要結合客戶以及合作主體的實際情況進行研究，分析其特點和個性，建立在合作企業自身的經營能力和資金流動效率的基礎上進行研究，分析其可能存在的財務風險，以便及時進行業務模式調整，避免受到其他合作主體的影響。第三，要構建屬于企業自身的信用體系，并將信用體系融合到業務合作當中，針對應收賬款的相關程序和業務流程進行規范化處理，尤其是針對大規模的信貸投資等，要及時展開信貸政策調查，降低信貸風險，確保企業擁有良好的資金周轉，而類似這種“防患于未然”的方式，也能夠讓企業在實際經營過程中具有轉圜余地，不僅能夠降低不可預測的財務風險所帶來的影響，也可以進一步實現企業內部調控，穩定企業經營質量。

結語

就當前企業發展的現狀而言，相關財務人員要及時落實財務風險管控，為管理層提供真實有效的數據，從而能夠讓企業在復雜的社會環境中立于不敗之地；同時，企業也可以藉此構建完善、良好的內部控制系統，進一步提高財務人員的整體素質，在確保企業自身有可用于周轉的資金流的同時，實現對市場環境以及經濟發展形勢的有效監測，從而為企業制定未來的發展戰略和方針奠定基礎，為企業的可持續發展提供決策建議，真正幫助企業實現又好又快的發展。