制造業(yè)應(yīng)收賬款和存貨管理存在的問題及措施

文| 唐如玉

應(yīng)收賬款和存貨資金，是企業(yè)流動性資產(chǎn)中的重要組成部分，有效管理應(yīng)收賬款和存貨資金，可以達到節(jié)約、合理使用流動資金，加速流動資金周轉(zhuǎn)，提高使用效率、降低風(fēng)險的目的，從而推動制造企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。

我國制造業(yè)存貨管理存在的問題及解決措施

1.存在的問題。（1）沒有根據(jù)實際情況制訂采購計劃，原材料占用大量資金。在制定采購計劃的時候大多數(shù)靠主觀臆斷，在從銷售訂單轉(zhuǎn)成采購訂單時，層層放大，從而導(dǎo)致原材料庫存與實際需求不符，大量原材料長期閑置，企業(yè)資金遭到浪費。（2）未及時了解客戶需求變化，從而不能適時調(diào)整生產(chǎn)計劃，在制品和產(chǎn)成品占用大量資金。很多企業(yè)為了擴大銷售，往往在價格未談攏沒有簽訂合同僅有訂單的情況下就開始生產(chǎn)，未能及時了解客戶需求變化，如果客戶因為項目延期或者變更延遲提貨甚至取消提貨，就會導(dǎo)致大量在產(chǎn)品甚至產(chǎn)成品積壓，占用大量資金。（3）發(fā)出商品不能及時結(jié)算占用大量資金。因為定價原因，產(chǎn)品發(fā)出后遲遲不能結(jié)算，發(fā)出商品占用企業(yè)大量資金，還要花費人力去管理，資金成本高企。

2.解決存貨管理問題的措施。（1）制定科學(xué)的采購計劃，用合理的審批制度使采購工作能夠順利完成。高度重視“按合同組織生產(chǎn)”的項目管理制度，堅持“以銷定產(chǎn)、以采定產(chǎn)”的原則，科學(xué)核定庫存規(guī)模，嚴(yán)格把控新增入庫存貨，杜絕銷售訂單到采購訂單層層放大的情況，避免損失浪費和資金沉淀。科學(xué)的采購計劃需要明確采購的方案，針對制造企業(yè)在生產(chǎn)過程中所使用的工藝以及流程，制定合理的設(shè)備修配以及材料采購方案。（2）積極推動精益項目管理。嚴(yán)格按照項目進度組織生產(chǎn)投料、生產(chǎn)進度、交付產(chǎn)品，不得超進度投料、超數(shù)量生產(chǎn)，嚴(yán)控在制品、產(chǎn)成品規(guī)模。（3）定期清理低效無效存貨。企業(yè)應(yīng)定期清理低效無效存貨，對照清理出的低效無效存貨清單，制訂改善計劃，并按計劃推進，不斷加大遺留存貨、項目結(jié)尾多余物料處置力度，一定要避免只清理不處理，年年清年年在，問題越積越多，解決難度越來越大的情況出現(xiàn)。

我國制造業(yè)應(yīng)收賬款管理存在的問題及

解決措施

1.存在的問題。（1）信用管理體系不健全。一方面由于法律法規(guī)不健全，企業(yè)間經(jīng)營行為得不到有效的監(jiān)督和約束，使企業(yè)信用觀念淡薄，信用水平低下，欺騙貿(mào)易規(guī)模擴大。另一方面，企業(yè)管理目標(biāo)發(fā)生偏移片面追求經(jīng)濟利益，忽視信用管理。絕大多數(shù)企業(yè)未建立有效的信用管理和賒銷審批機制，未建立起完善的客戶資料體系并實施動態(tài)管理，在合同簽訂時未充分考慮客戶的信用情況和償債能力，風(fēng)險防范意識薄弱，造成企業(yè)承受不適當(dāng)?shù)男庞蔑L(fēng)險，為應(yīng)收賬款的及時回收留下了隱患。（2）應(yīng)收賬款日常管理機制不健全。不及時跟蹤已銷售產(chǎn)品發(fā)貨及運行狀態(tài)，不定期與客戶對賬，取得回函資料，特別是客戶單位發(fā)生分立、合并等變更事項時、客戶經(jīng)辦人員發(fā)生調(diào)離本崗位、解除勞動合同、退休等變更事項時、本單位營銷人員發(fā)生解除勞動合同、退休等變更事項時，若未取得客戶對其債務(wù)的書面承諾，就極容易出現(xiàn)債權(quán)糾紛，導(dǎo)致應(yīng)收賬款延期甚至收不回來。（3）應(yīng)收賬款專項考核機制不健全。很多企業(yè)只注重追求銷售額，忽視了應(yīng)收賬款的回收，在銷售人員實現(xiàn)銷售時就發(fā)放提成，而貨款回收與否沒有相應(yīng)的考核機制，給予銷售人員錯誤的導(dǎo)向，銷售人員就會盲目擴大銷售，而不會花時間和精力在催收貨款上，應(yīng)收賬款越累越多，占用大量資金，高企的資金成本將不斷吞噬企業(yè)的利潤。

2.解決應(yīng)收賬款管理問題的措施。（1）建立完善嚴(yán)格高效的信用管理體系。加強應(yīng)收賬款源頭控制，關(guān)注客戶資信變動情況，強化客戶償付能力評估和跟蹤分析，合理核定客戶信用額度和信用賬期。對超過信用額度和期限的客戶，企業(yè)應(yīng)暫停發(fā)貨、先清后銷，并啟動預(yù)警機制，動態(tài)評估應(yīng)收賬款風(fēng)險，防止壞賬發(fā)生。（2）完善應(yīng)收賬款日常管理機制。定期開展對賬工作，簽認(rèn)債權(quán)債務(wù)關(guān)系，及時取得回函資料，保存好催要貨款的有效證據(jù)，避免喪失訴訟時效。完善交接機制，應(yīng)收賬款的收款責(zé)任必須落實到具體營銷人員。簽訂銷售合同的相關(guān)營銷人員，負(fù)責(zé)跟蹤合同的履行情況，負(fù)責(zé)回收全額銷售貨款。營銷人員崗位調(diào)換、離職時，必須進行交接。所負(fù)責(zé)的應(yīng)收賬款全部收回或取得客戶對其債務(wù)的書面承諾，方可交接。（3）建立應(yīng)收賬款專項考核機制。樹立“回款才是效益，回款才是業(yè)績”的理念。堅持“誰銷售，誰收款”的原則，收款責(zé)任于產(chǎn)品銷售實現(xiàn)前確定。對于銷售部門和銷售人員，當(dāng)年業(yè)績不僅和當(dāng)年銷售額掛鉤，還必須和當(dāng)年的回款情況掛鉤。企業(yè)可根據(jù)實際情況對銷售人員制定一套應(yīng)收賬款考核指標(biāo)，如平均收賬期、應(yīng)收賬款回收率、壞賬與銷售額的比率等，并對每項指標(biāo)制定一個考核標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)考核標(biāo)準(zhǔn)確定不同的獎罰比率，進而確定對銷售人員的獎罰額度。

總結(jié)

在管理過程中應(yīng)該充分落實應(yīng)收賬款和存貨管理的各個環(huán)節(jié)，從而保證二者在管理過程中的全面性，最終用更加有效的方式提升企業(yè)管理的效果，使制造企業(yè)的綜合實力和企業(yè)競爭力得到增強。