簡述國庫集中支付制度下財政國庫部門的風險管理

文| 郭 超

國庫集中支付制度

在市場經濟的不斷改革下，我國實行國庫集中支付制度是大勢所趨。國庫集中支付制度是由國家國庫中心在銀行單獨建立國庫單一賬戶，然后統一將所有資金放入此賬戶當中，下級單位如果想要申請預算資金時，首先要向上級提交預算申請，符合流程且經過國庫集中支付機構審批之后，如果預算申請通過，那么就由支付專戶統一往外撥款。設有專業部門，對每一個預算單位都設立獨立的支出賬戶，并對預算單位的資金使用狀況嚴格做好記錄，明確每一筆資金的來源與去處。有效遏制了舞弊現象，提高了資金的利用率。

國庫集中支付制度存在風險

（1）缺乏完善的監督管理體制。傳統的支付手段為預算單位在銀行單獨建立賬戶，已經不能滿足市場經濟發展的需要，所以出現國庫集中支付制度統一建立單一賬戶，集中對預算單位進行撥付。但由于這一制度還不夠完善，其相應的監管體系更是沒有建立完全。國庫部門現在依然沒有確立完善的資金管理制度，在資金的申請、審批等監督過程中依然存在管理不善的問題。國庫集中支付制度現在依然處于摸索階段，其管理人員對于如何實施工作也是摸著石頭過河，所以相對便忽視了風險監管，認為當前階段只應該集中精力發展集中支付手段，導致了監管體系不完善，國庫集中支付制度風險增加。（2）缺乏強有力的內部控制。在單位內部實行內部控制工作，可以有效的確保相關制度的順利執行，促進財務管理部門工作的發展。而國庫部門在開展業務工作當中，由于所有工作都處在不斷更新與實踐的階段，百廢待興，內部控制意識稍弱，所以并沒有實時將內部控制放在日程上，導致內部控制工作與相應的工作步調不一致。在相關制度的執行當中，由于內部員工內控意識不強，只把內控工作默認為其他工作的輔助環節，不夠重視，也無從將內控管理落實到日常工作當中。這種落后的內控觀念，導致很多單位內部的內控工作無法進行，新型業務模式的出現，更是增加了較多隱患。（3）網絡安全問題。雖然我國以信息技術為依托，建立了國庫集中支付制度，但由于技術不完善，無借鑒經驗可循，所以在國庫集中支付制度的實行當中，存在著較大的網絡安全問題。我國當前財政國庫部門使用的是GFMIS系統，并沒有對相應的客戶資料設置保密程序，一旦發生危險，就很容易導致信息泄露，造成諸多損失。所以下一步就是應該建立完善的網絡安全管理體系，抵擋黑客入侵，網絡攻擊等種種不安全因素，維護網絡的正常運行，促進國庫集中支付制度的完善。（4）人力資源風險。新型制度的出現，搭配著新型信息化技術，也對員工有了新的要求。操作人員對于國庫集中支付制度沒有足夠的內控意識，對資金的管理缺乏風險概念，尤其在管理工作中，工作人員不能嚴格按照規定的程序來操作，很容易就出現操作失誤，導致資金去向不明或種種問題。

有效解決國庫部門風險的幾條對策

1.建立完善的監督管理體制。對國庫集中支付制度加強監督管理力度，構建完善的監督管理體制，促進國庫業務的開展。領導層增強監管意識，在風險管理上制定相應的風險管理制度，一旦發現問題，及時采取相應措施解決，從制度上為加快集中支付制度改革保駕護航。不同的部門要根據其實際情況分別制定監督制度，加強資金申請的審批，防止資金挪用問題。在資金下發之后，還要定期對預算單位的銀行賬戶進行審核，查看資金是否落實。

2.加強信息化建設，構建現代信息系統。在開展國庫支付制度工作時，首先要建立一個有保障的信息系統，對國庫支付的財務數據進行保管和分析。當前我國在推進國庫集中支付手段時，所相配的數據信息系統還不夠完善，下一步的重點工作即為完善相應的數據信息系統，安排專門人員定期維護數據信息系統，減少信息系統存在的風險。依托信息技術，在網絡建立防護系統，增強我國的信息數據建設，保障我國的資金安全。

3.加強員工建設，提高支付人員的綜合素。在國庫集中支付制度實施過程中，人是主要核心關鍵。所以想要促進國庫集中支付制度的實施，務必要首先要提高員工的綜合素質。其一就是提高員工的綜合水平。在國庫集中支付制度的實施過程中對員工的專業水平提出了更高的要求，要求員工具備一定的業務知識與信息處理能力。在開展工作時，要有足夠的風險管理意識，防范可能出現的風險。在引進人才時，應注意引進復合型人才，將專業人才放置專業崗位上，做到人盡其才，才盡其用。而在職員工則要定期進行培訓，使其熟悉業務一體化的操作流程，盡可能的從操作上規避失誤，減少相應的風險。

小結

市場經濟改革大背景下，必然要實行國庫集中支付制度。雖然這一支付制度仍然處在摸索時期，存在著種種問題，但其為財政變革提供了重要支持。通過分析國庫部門采取這一制度所存在的風險，采取有效措施盡量規避風險，使這一制度更好的為我國所用，更好的服務人民。