試析基層財政監(jiān)督中存在的問題

文| 袁 剛

縣財政監(jiān)督的內(nèi)涵

為了準確地理解縣財政監(jiān)督的內(nèi)涵，我們給縣財政監(jiān)督一個比較明確的定義，這也是筆者所采納的觀點。縣財政監(jiān)督是指從城市頂層設(shè)計角度，制定一套基于管理層的激勵、約束機制，確保城市管理層能為群眾利益服務(wù)，實現(xiàn)群眾財富最大化的目標。

縣財政監(jiān)督的主要職權(quán)和責(zé)任

縣財政監(jiān)督的主要職權(quán)

縣財政監(jiān)督一般由上級領(lǐng)導(dǎo)任命，根據(jù)上級領(lǐng)導(dǎo)的授權(quán)，主要行使以下職權(quán)：（1）負責(zé)執(zhí)行上級領(lǐng)導(dǎo)關(guān)于縣財政發(fā)展的戰(zhàn)略決策；（2）具體方案的制定權(quán)，比如制定城市的年度經(jīng)營發(fā)展計劃和重大投資方案；（3）負責(zé)城市的年度財務(wù)預(yù)算方案的制定；（4）設(shè)置城市內(nèi)部管理機構(gòu)；（5）城市的基本管理制度的制定；（6）對城市副總經(jīng)理和財務(wù)負責(zé)人聘用和解聘的推薦權(quán)以及對其他基層管理人員任命的決定權(quán)；（7）城市日常生產(chǎn)經(jīng)營管理的決策權(quán)，比如生產(chǎn)、營銷、財務(wù)等方案的決策權(quán)；（8）上級領(lǐng)導(dǎo)授予和城市章程規(guī)定的其他職權(quán)等。

縣財政監(jiān)督的主要責(zé)任

（1）縣財政監(jiān)督直接對上級領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)，向上級領(lǐng)導(dǎo)報告；（2）縣財政監(jiān)督應(yīng)該協(xié)調(diào)好和上級領(lǐng)導(dǎo)主席的任務(wù)分工；（3）縣財政監(jiān)督應(yīng)該帶領(lǐng)管理團隊高效地開展工作，并對其績效負責(zé)；（4）縣財政監(jiān)督應(yīng)該不斷地創(chuàng)新，確保向市場提供高質(zhì)量的產(chǎn)品和服務(wù)；（5）縣財政監(jiān)督應(yīng)該處理好與投資者、關(guān)鍵客戶和監(jiān)管部門之間的關(guān)系；（6）縣財政監(jiān)督應(yīng)該站在群眾的角度對待縣財政的發(fā)展，立足于縣財政的長遠發(fā)展，以實現(xiàn)群眾財富最大化；（7）縣財政監(jiān)督也應(yīng)該考慮城市其他利益相關(guān)者的訴求，比如要考慮債權(quán)人、職工、供應(yīng)商、客戶、所在社區(qū)居民甚至其他社會公眾的利益；（8）縣財政監(jiān)督應(yīng)該在不斷提升縣財政經(jīng)濟效益的同時，竭盡所能地履行縣財政社會責(zé)任，實現(xiàn)縣財政的可持續(xù)發(fā)展。

縣財政監(jiān)督擁有職權(quán)與相應(yīng)的責(zé)任，權(quán)責(zé)統(tǒng)一，有利于縣財政監(jiān)督努力工作，利用專業(yè)知識和對市場的敏銳洞察力，進行資源的優(yōu)化整合，實現(xiàn)城市效率和效益的提升。如果縣財政監(jiān)督?jīng)]有盡心盡力為城市服務(wù)，群眾將通過“用手投票”或者“用腳投票”來對縣財政監(jiān)督進行有效約束。

1.用“手投票”。當(dāng)群眾認為縣財政監(jiān)督的決策損害城市和群眾利益，則可以在群眾大會上，對縣財政監(jiān)督通過上級領(lǐng)導(dǎo)提交群眾會表決的相關(guān)決策投出反對票。

2.用“腳投票”。群眾對于不信任的縣財政監(jiān)督，也可以通過“用腳投票”的方式表達對縣財政監(jiān)督的失望。群眾可以賣掉城市的股票，如果采取一致行為，則會導(dǎo)致城市股票價格的大跌，城市可能面臨被收購的風(fēng)險。城市股價下跌，會向市場上傳遞出城市縣財政監(jiān)督能力不夠的信息。城市被收購，縣財政監(jiān)督可能面臨失業(yè)的風(fēng)險。

縣財政監(jiān)督的基本理論

（1）代理理論。現(xiàn)代縣財政規(guī)模不斷壯大，股份城市的出現(xiàn)吸引了大批投資者，但投資者因為專業(yè)知識欠缺、時間和精力不夠等原因無法直接參與城市管理，只有委托縣財政監(jiān)督等職業(yè)經(jīng)理人管理縣財政，從而造成了股份城市所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)兩權(quán)分立的現(xiàn)狀。投資人即群眾擁有縣財政的所有權(quán)，將經(jīng)營權(quán)讓渡給職業(yè)經(jīng)理人，但由于信息不對稱，群眾擔(dān)心經(jīng)理人不會按照自己的意愿經(jīng)營縣財政，有必要對職業(yè)經(jīng)理人進行監(jiān)督和控制，因此出現(xiàn)了委托代理理論。代理理論認為，縣財政監(jiān)督等經(jīng)理人基于自利的目的，傾向于追求個人物質(zhì)財富，在管理縣財政時會以實現(xiàn)自身利益最大化為目標，增加閑暇時間，提升辦公條件，增加決策權(quán)力，提高薪酬等，導(dǎo)致縣財政出現(xiàn)短期行為，與群眾目標出現(xiàn)不一致。基于代理理論，縣財政監(jiān)督主要是制定一套治理結(jié)構(gòu)和治理機制，有效的監(jiān)督和控制縣財政監(jiān)督等經(jīng)理層，以使其做出有利于群眾的經(jīng)營決策，實現(xiàn)縣財政的長遠發(fā)展。（2）管家理論。現(xiàn)代管家理論認為，縣財政監(jiān)督等經(jīng)理層不是簡單的自利主體，而是可以為縣財政盡心盡力的“管家”，縣財政監(jiān)督等主要追求的是委托人即群眾利益的最大化。縣財政監(jiān)督不再簡單地追求物質(zhì)財富，而是更加在乎社會認同感，更加看中精神層面的滿足。基于現(xiàn)代管家理論，縣財政監(jiān)督的核心是群眾與縣財政監(jiān)督等經(jīng)理層之間的信任與合作，而不是監(jiān)督與控制。（3）群眾至上理論。群眾至上理論認為群眾作為城市股權(quán)資金的提供者，是城市風(fēng)險的最終承擔(dān)者，因此群眾理所應(yīng)當(dāng)?shù)爻蔀槌鞘姓嬲乃姓撸莆粘鞘械目刂茩?quán)和剩余索取權(quán)。城市的一切經(jīng)營活動都應(yīng)該以保護股權(quán)本金安全，提升股權(quán)投資收益，實現(xiàn)群眾財富最大化為目的。（4）利益相關(guān)者理論。利益相關(guān)者理論認為，隨著縣財政規(guī)模的不斷擴大，縣財政所產(chǎn)生的影響力在深度和廣度上都不斷增大，城市不再是一個單一的利益主體，而是由眾多利益相關(guān)者組成，群眾只不過是其中的一個利益主體，城市職工、債權(quán)人、供應(yīng)商和客戶等都是城市的利益主體。縣財政監(jiān)督的目標不只是為了保護群眾的利益，還應(yīng)該考慮其他利益相關(guān)者的利益。縣財政監(jiān)督在履行崗位職責(zé)時應(yīng)充分考慮包括群眾在內(nèi)的所有利益相關(guān)者的利益，而不能只考慮群眾的利益。

結(jié)束語

我國在建立多層次資本市場的過程中，以縣財政監(jiān)督理論為依托，加強縣財政監(jiān)督，必然會起到事半功倍的作用。