商業保理公司財務管理的規劃路徑

李福娟

摘 要：保理公司作為一種新興的經濟業務形態，隨著政府有關部門的大力支持和各項法律法規制度的不斷完善，為保理行業創造了良好的發展空間，業務量和業務范圍也在逐漸擴大。而無論哪種經濟形式都離不開財務對其實際運營情況的管理和監督，從而通過一定的管理手段和核算方式為企業發展提供正確的方向引導。文章從商業保理業務的具體內容出發，對其財務管理的規劃路徑進行簡單的探討，以期為今后的相關工作起到一定的指導作用。

關鍵詞：商業保理;財務管理;規劃路徑

商業保理業務屬于近幾年來逐漸興起的新產業，保理公司目前還處于成長階段，保理業務的經營模式以及相應的產品還在摸索當中，缺乏相對豐富的財務管理經驗，因此，需要在不斷的發展中對財務管理模式進行創新和規劃。

1.商業保理業務內容

隨著政府部門對保理業務的鼓勵，保理行業實現了持續快速的發展，在《中國銀行業保理業務規范》中，對保理業務的定義是一項在債權人轉讓其應收賬款的前提下，集融資、應收賬款催收、管理以及壞賬擔保為一體的，具有綜合性質的金融類服務。也可以理解為，只要存在交易和賒銷，就可以有保理業務，它適用于各行各業。保理合同是指不管是不是以融資角度出發，供應商為維護自身利益，對自身存在的應收賬款實行分戶管理，對賬款催收、防范壞賬中的一項或多項功能，以及已經或即將形成的應收賬款向保理商進行轉讓而簽訂的合同。通常在保理合同中會進行保理業務內容的詳細約定，并對合同雙方所持有的權利和義務進行明確。保理業務主要采用公開保理和隱蔽保理兩種形式，還可以根據業務開展的不同方向劃分為正向保理和反向保理，應根據保理業務和運用場景的不同，科學合理的選擇相應的保理方式。

2.商業保理公司財務管理的規劃路徑

財務管理需要隨著保理公司的發展逐漸完善對財務數據的核算工作，滿足保理公司對財務管理信息化的要求，從而促進財務管理工作的有效進行。對商業保理公司財務管理的規劃大致分為三個步驟：第一，公司發展初期階段，主要對保理業務進行會計以及稅務的核算，并且需要明確相應的費用成本等核算方式，建立完善的財務管理制度以及信息化的管理模式;第二，公司發展中期階段，逐漸加強信息化財務管理水平，對盈利情況可以進行深入的分析，達到全面預算財務管理的目的;第三，公司發展的后期階段，已經具備比較豐富的業務經驗，可以較好的進行籌融資規劃、多維盈利分析以及業績的考核。

2.1實行全面預算管理

預算是經營活動和財務活動的重要參考和依據，能為經營者提供正確的戰略指導方向。對全面預算的管理是在針對企業內部經營環境進行的分析，對一段時期內的戰略目標進行細化，并對經營活動、投資活動、財務活動等做出預算安排，總體目標是實現公司資源的合理配置，達到各部門工作高度協同，實現企業價值的穩步增加。通常企業編制預算的大致流程是，首先，由董事會或股東制定預算總體目標，再由公司中預算部門對該目標進行分解，將考核目標和運營目標進行細化區分，并由財務部門將預算通知進行下達;其次，由各業務部門對全面預算進行分化，再出具并審核各單位的成本、歸口費用的預算，然后由財務部門針對收集和匯總上來的信息做出相應的財務預算;最后，由預算委員會對財務預算進行審核，并向上級領導進行匯報，領導審批通過后再進行經營目標責任書的制定和執行。

2.2實現財務管理信息化

計算機網絡技術的飛速發展環境下，實現財務信息化是保理公司財務管理的必然趨勢，通過信息技術的運用能夠實現對財務工作質量和效率的提升，從而提升公司核心競爭力。商業保理公司在面對市場眾多中小企業供應商時，需要利用現代化信息技術，建立信息化系統平臺，并將先進信息技術和管理理念融入到信息化技術平臺的完善中。財務管理是企業管理中的重要組成部分，企業要想提升財務問題的解決能力、提升工作效率，必須全面實現財務管理的信息化，主要方法有以下幾點：

2.2.1標準化信息建設

建立健全統一標準和合理的體系，能夠實現在集團范圍內進行業務數據交換、資源共享和工作對接，能夠促使信息化技術與現實數據的準確對接。實現信息標準化是企業信息化建設的基礎工作，是一項系統工程，是信息系統能夠發展的關鍵因素之一，其中包含基本數據涵義向外延伸的正確性和獨有性;財務部門相關指標和運行體系的準確性;對信息技術的研發和對接過程中的標準化。在管理的方向和深度不斷延伸的情況下，只能在保證信息標準化的前提下，才能實現各個層次研究和落實信息技術的有效性。

2.2.2對運營流程進行優化

一些單位在實施信息化建設過程中投入了大量成本，然而并沒有達到計劃中所預期的目標，這種情況的主要原因出現在沒有對人工業務進行細致的計算機化處理，沒有對不適用信息化建設的業務流程進行改革。通過研究表明，想要實現全面信息化建設，需要企業對自身業務流程進行詳細的優化和創新，從根本上對管理業務進行重新規劃和設計，這樣才能在信息技術的幫助下實現有效的財務風險管理。對運營流程的優化處理從表面上看，雖然只是對業務流程的創新和改革，但這項工作的實際作用和影響卻超出了流程的本身，更多是涉及到組織結構的變化、人員素質、企業文化等各個方面的提升。財務管理的信息化以及企業信息化建設工作，都需要有一個循序漸進的過程，需要所有人員朝這個方向通過堅持不懈的努力，才能使信息化進程有明顯的效果。

2.3對常規盈利以及多維盈利的分析

2.3.1對常規盈利的分析

站在企業的角度上來分析，企業本身所從事的經營活動的最終目的，無非是為了最大程度的獲得經濟利益，從而維持在激烈的市場競爭環境中的穩定發展。盈利是企業運營的重點目標，對盈利能力的分析是財務分析中一項非常重要的內容，不管是企業的經理人、債權人還是投資人，有十分關注企業的盈利能力。企業主要是通過銷售環節、成本支出、資產總值、資本資金、投資方權益等相關的利潤率來反應常規盈利能力指標的。通常對企業盈利的分析主要是公司盈利狀況整體的體現，通過對其進行研究分析能夠掌握公司盈利狀況，從而實現對資產負債的分布和整體利潤情況的分析。細化常規盈利分析就是將利潤背后的各項關鍵因素和產生的原因進行分析，也就是對企業中的所有業務進行全方位立體化的分析。

2.3.2對多維盈利的分析

不同的行業和企業所經營的項目和業務也各不相同，因此對其盈利分析所需要考慮的維度也不同，通常情況下需要依照業務的不同性質將其劃分成不同業務板塊，在業務板塊內再根據客戶的不同類型進行進一步細化。商業保理公司的多維盈利分析主要采取的分析維度有：產品的維度、業務范圍維度、客戶經理維度，這種多維度的盈利分析體系必須建立在信息化技術基礎上，完善信息化系統建設，通過對各類業務信息的歸納整合，實現對關鍵數據信息的提取，詳細分析各種業務流程的收入，并將成本投入進行扣除，從而得到對多個內部不同維度的利益分析。

3.結語

財務管理是企業發展中不可或缺的一項內容，是企業財務工作中的重中之重，良好的財務管理模式能夠促進企業內部所有環節平穩運行，有利于各項目標工作的落實和實施。目前商業保理行業還處在成長時期，其主要的業務工作還是基于財務工作中的業務類型和模式，因此必須制定出相對應的基本核算體系，并在財務管理過程中實現對信息化技術手段的建設，從而完成對財務管理體系的良好規劃。

參考文獻：

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（天津國經商業保理有限責任公司 云南 ?昆明 ?650000）