淺析中小企業財務精細化管理

李潤文

摘 要：隨著信息技術的日益發展，數字化、信息化時代的到來，中小企業財務精細化管理逐漸取代過去粗放式的財務管理。通過精細化的財務管理，對于提高財務工作的質量和效率，挖掘企業的潛力與內在價值，進而促進企業管理水平的提升和實現企業利潤最大化有著至關重要的意義。本文從財務精細化管理在企業管理中的作用，中小企業在財務管理中普遍存在的問題等方面進行分析和闡述，同時提出了財務管理精細化的措施和建議，力求為提高企業的財務管理水平尋求一些方法和途徑。

關鍵詞：中小企業財務? 精細化管理? 措施

中圖分類號：F275.2 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2020）03（a）--02

隨著全球經濟一體化格局的形成和信息技術的發展，尤其是中小型企業之間的競爭愈加激烈，如何在這強大的競爭壓力下站穩腳跟且迅速發展，是目前所有中小型企業迫切需要解決的問題之一。

財務精細化管理的核心是財務工作職能由核算型向管理型轉變，但凡成功和卓越的企業，必定在管理上有其獨到之處，進一步講，他們成功的秘訣歸根結底可以歸納為兩個字：精細。可見，不管什么類型的企業，只要關注和聚焦在“精細”上，精打細算，才能真正出效益，從細處著手，使企業管理與時俱進。針對中小企業來說，財務精細化管理的根本就是確保營運資金順暢、降低融資成本、確保投資效益、優化財務管理手段，只要在以上幾方面下大力氣做好功課，就足以對企業的財務管理做精做細。因此，企業要想取得長遠發展，必須重視財務精細化管理。

1 財務精細化管理在企業管理中產生的作用

1.1 提供精確的財務信息，確保企業健康運營

中小企業對財務實行精細化管理的前提就是建立一個專門的系統對財務進行信息化管理，加大對信息的管理力度，從財務角度看待企業的生產經營，以經營的觀念跟蹤了解重點業務、重要財務信息的變化情況。將財務分析報告不定期提出來，分析成本費用支出情況、財務收支情況，分析主營業務及生產經營狀況，并將有關生產經營的數據信息及時匯報給管理層和董事會，充分揭示公司經營狀況，挖掘企業潛在的風險，為領導者提供生產經營管理、決策依據，引導企業向正確的方向發展。

1.2 強化財務管理職能，拓寬財務管理領域

在企業生產過程中，生產環節越多，就越需要對財務精細化管理。財務精細化管理可以讓員工主動參與到企業管理中去，了解企業的生產經營過程，結合財務實際，進一步拓寬財務管理領域，提高企業的管理效率。要立足企業生產的經營目標，再確定工作流程，深入研究，進一步強化財務部門工作職能，重視內部控制，規范流程，積極預防潛在風險，降低人為失誤引發的經營風險和財務風險。

1.3 推行全面預算，實現財務全方位控制

預算管理以成本為起點，依據目標利潤，融合市場價格進行企業總成本的規劃，然后細化分解至企業各部門，構建預算成本管理，對預算過程實施嚴格控制，及時糾正偏差和失誤，把公司經營目標深入每一個環節，推動“大財務”戰略，提升企業綜合競爭力。此外，企業要明確各個部門的工作職責，將其落實到人，明確劃分管理區域，以提升財務管理的效率，從而形成連鎖責任機制，為企業決策者提供有效可靠的依據，促進企業發展的可持續性。

2 中小企業財務管理存在的問題

隨著我國市場的不斷開放，中小企業的運行機制從內部發生了深刻變化，資金來源和方式多元化，收入來源渠道增加，支出用途越來越廣泛，其財務管理制度和意識沒有隨之改善和更新。我國中小企業普遍發展規模小，財務制度不完善，加上受外部宏觀環境的影響，財務管理出現了不可忽視的弊端，其問題主要表現在以下幾方面。

2.1 缺乏明確的戰略目標和財務戰略規劃

當前我國中小企業多數缺乏明確的戰略目標，產業發展方向不明確，很多中小企業存在片面追求熱門產業的傾向，不顧自身能力和客觀條件，認為什么行業都可以做，或者過于保守，喪失了發展機遇。對企業沒有一個合理的規劃，走一步看一步，全憑管理者的經驗和常做出決策，最終脫離實際，導致企業經營失敗。

2.2 融資面臨較大困難

中小企業的日常活動離不開資金，籌集資金貫穿于企業的生產經營的全過程，由于中小企業自身經營規模不大，加之沒有明確的法律支持中小企業融資，因而中小企業在融資方面面臨不小的困難。其籌資難主要體現在三個方面：一是中小企業的機制存在問題，規模小、資產少、缺失有效的抵押和擔保;二是金融機構在制度方面的約束;三是社會力量對中小企業的支持不夠。

2.3 財務管理模式僵化，基礎工作薄弱

我國中小企業管理模式普遍是所有權與經營權集中在投資者手中，過度的權利集中使得經營者決策存在很大的隨意性，在這種情況下，財務管理形同虛設，很難發揮出應有的作用。一個企業一旦失去明確的科學控制方法，是一件很危險的事情，最終使得財務陷入混亂局面，嚴重影響企業正常運行。另外在實際工作中，部分中小型企業財務管理基礎工作較薄弱，內部管理職責不清，導致不相容職務不能相互分離，沒有起到實際指導、監督作用。實踐證明，制度不健全，崗位設置不合理是導致違法犯罪行為發生的主要原因。

2.4 財務人員業務水平和素質較低

目前，中小企業的財務管理存在一個很嚴重的問題，就是會計人員的綜合素質普遍較低。隨著國家經濟環境的變化和改革的不斷深入，各種財務新理論、新方法、新業務和新規則不斷涌現，財務工作也變得越來越重要，具有較高專業水平和綜合素質的財務人員對企業的健康、持續發展有著重要的意義。業務水平和綜合素質較低的會計人員使得財務管理的效果偏離規范水準，很多無法發揮出應有的功效。有些企業的財會人員知識結構偏窄，在財務制度、會計準則不斷修訂的環境下，如果只靠吃老本，就屬于被淘汰之列。如果不適應新時期對財會人員的要求，不具備系統的專業知識，就會對企業的發展帶來不可估量的嚴重后果，給國家造成較大的損失。

2.5 財務管理信息化水平參差不齊

大部分中小企業對于財務管理信息化的重視程度是不同的，造成了中小企業財務管理信息化實現程度的參差不齊。有的企業已經在全部部門實現了財務管理信息化，企業各部門之間已經形成了良好的信息共享和運行循環。而有的企業只是將財務管理信息化流于表面，存在重硬件、輕軟件，重開發、輕應用的現象，在企業信息化投入中缺乏重點，沒有在根本上實現財務管理信息化，停留在傳統的記賬模式，這樣既浪費人力物力，也使得企業賬目不清，企業發展存在障礙。從實踐發展來看，財務管理信息化絕不僅僅是一個技術問題，它幾乎遍及企業運行的各個部門。另外，由于財務管理信息化作為一個新興事物，發展時間較短，在中小企業專業型的技術人才還是十分缺少的，使得我國的財務管理信息化出現了斷層。

3 財務精細化管理措施與建議

3.1 轉變觀念，正確樹立財務精細化管理理念

當前，中小企業面臨新的轉折點和歷史機遇，應該跟隨市場發展腳步，轉變傳統記賬核算型的觀念，向經營管理型、服務型發展。財務人員應積極參與企業生產經營決策，應對市場的變化，才能挖掘出企業財務管理的潛在價值，引導企業持續健康發展。在我原先任職的農業和紡織企業，為了使財務部門的人員了解單位生產流程，曾經多次帶領員工親自深入一線車間，熟悉生產過程，了解客戶和市場，使他們逐漸轉變原有的觀念，樹立正確的財務精細化管理理念，變被動為主動，為單位增收節支，節約成本300多萬元，受到領導的表揚。

3.2 完善各種融資渠道，實現多渠道融資

為解決中小企業融資難的問題，應建立專門的中小企業貸款擔保機構，包括發展由民間出資的商業性擔保機構，建立企業社會信用評價體系，充分發揮民間金融在中小企業融資方面的積極作用，賦予其合法地位，并將其納入國家金融監管體系之中。發展融資租賃業務，保持中小企業財務的合理性與安全性。

3.3 健全財務管理制度，加強財務控制

中小企業在精細化管理過程中必須構建合理的財務管理制度，制定一套完整有效的內部控制框架，加強財務管理創新機制。我曾在原單位制定多項財務管理制度，保證了企業的規范運行，降低了企業經營風險，保證了財產物資的真實完整，為后來企業的發展奠定了良好的基礎。同時在財務控制方面，制定財務監督規則，嚴格獎懲制度，保證企業的正常運營。

3.4 提高財務管理信息化水平，推進財務信息化進程

財務管理信息化是推動財務管理科學化與規范化的有效科技手段，要使企業財務管理精細化，就必須加強企業財務管理的信息化水平，確保企業財務管理能夠根據市場變化得到有效的推進。利用ERP系統，一方面通過先進的信息化促進企業財務管理的精細化和數據的一體化，高效、準確地收集財務或其他業務資料，為企業管理者提供決策依據。另一方面，提高財務信息的透明度，加強各部門之間的信息溝通，實現信息和資源的共享。與此同時，企業應提高財務信息硬件設備建設投資，培養高素質的財務信息化人才，讓企業財務管理工作從純手工操作向智能化管理邁進，推進財務信息化進程，達到財務流程與業務流程之間的無縫連接。

3.5 提升企業財務人員素質，加強財務人員職業道德教育

在知識經濟時代，如果財務人員不及時吸取與工作相關的新知識，那以前所具備的知識和能力就將被淘汰。對財務人員而言，需要不斷地充實自己的業務知識，努力提高自己的業務技術能力，才能使企業財務管理的精細化達到事半功倍的效果。同時要加強法律法規對會計人員的制約監督作用，對于各種違法違規現象，要依據法律規定進行嚴厲懲戒。另一方面，要提高企業財務人員的職業道德，加強財務人員的責任心，使其養成嚴謹務實的工作作風，明確自身的工作任務和工作目標，掌握現代化的財務管理工具和管理方法，為企業財務管理的精細化打下堅實的基礎。

4 結語

綜上所述，中小企業應重視并積極實施財務精細化管理。但財務精細化管理工作的實施并不是一蹴而就的，需要一個不斷摸索、不斷發展的過程。通過財務精細化管理的實施，找到適合企業發展的模式，就會進一步提升財務管理質量和效率，促使企業穩定、健康、持續發展，實現企業利潤最大化。

參考文獻

任小婧，趙京娟，趙晉陽.企業財務成本精細化管理的幾種有效途徑[J].現代經濟信息，2014（9）.

孫凌舒.淺談企業精細化財務管理措施[J].時代金融，2015（20）.