煙草行業資金風險管理及防范措施探討

施靖

摘 要 自經濟全球化以來，我國經濟飛速發展，社會已進入了新時代發展時期。在新時代下，各企業極為重視對各種風險因素的把控，尤其是對資金風險的把控，企業想要在激烈的市場競爭中謀求發展，就必須有效管理和防范資金風險。本文主要針對煙草行業資金管理及防范中的主要問題進行分析探討，并在財務支出、資金收入、銀行開戶、銀行對賬、票據管理等方面提出具體建議，如加大財務支出風險控制力度、采取有效的資金收入風險控制措施、加強銀行賬戶管理風險控制、加強銀行對賬風險控制等，希望能夠對煙草行業資金風險的管理和防范起到一定的參考作用，從而促進煙草行業持續、穩定、健康發展。

關鍵詞 煙草行業 資金風險 防范 措施

在企業的發展過程中，資金具有舉足輕重的作用。資金對煙草行業的發展與建設來說是關鍵所在，煙草行業想要在現當代社會背景下獲得更為良好的發展，就必須有效管理和防范其內部的資金風險。在防范煙草行業資金風險時，必須注意公司內部資金風險管理的重點，并有效落實資金風險控制，從而促進煙草行業的發展與建設。

一、煙草行業資金內部控制的方法與重點

煙草行業資金內部控制應該以風險管理和控制為主，有效監管和防范煙草行業內部資金風險。在具體的管理方法中，應該以煙草行業銀行賬戶為基礎，通過銀行賬戶來有效管理和控制資金的收支情況，這樣能夠使得煙草行業財務工作者明確公司內部資金的具體流動情況。同時，煙草行業內部需要制定、健全資金管理制度，如資金管理的職責分工或者職權分離、財務授權和審批制度，以及做好內部記錄及核對工作、嚴密做好收支憑證手續等。這也是煙草行業開展資金內控工作的重要方法。

通過銀行賬戶有效監管每一筆資金的收支流動，并以此制定一系列管理辦法，把握財務支出、資金收入、銀行開戶等風險控制關鍵點和重點。只有如此，才能有效管理和防范煙草行業資金風險。

二、煙草行業資金風險管理具體風險控制點

（一）財務支出風險控制點

一個公司在擁有收益的同時必定會有支出，在控制管理煙草行業財務支出方面時，必須把握預算的超支范圍，建立健全內部財務控制機制，使財務工作者心中對企業內部資金支出是否符合國家法律規定和公司規定有一個明確的標準，從而正確把握財務支出風險的關鍵。

（二）資金收入風險控制點

煙草行業資金收入是容易發生資金風險的環節，公司管理層和相關財務工作者必須要做到資金收入方面的不相容崗位相分離。資金收入方面存在的風險主要是因為其內部缺乏相互制衡的管理機構，所以公司內部各項收入業務沒有合理的審批程序，這就會造成收到資金時，該入款的款項沒有入款，或者實際入款額小于應收入款額，從而造成資金收入風險，使得企業資金流失，對其發展建設造成巨大影響。

（三）銀行開戶管理風險控制點

煙草行業在銀行開戶管理上存在的風險與其他公司無異，主要的風險控制點在銀行賬戶的開立變更和撤銷上。這些方面產生風險的主要原因皆是企業在銀行開戶管理上沒有按照銀行開戶的相關程序來辦理相關開戶業務，造成銀行賬戶存在管理失控等風險，嚴重時還會出現私設小金庫或者公款私用等現象。

（四）現金內部控制風險點

現金內部控制的風險點在于出納與其他不相容崗位上，若出納同時兼任其他本不能與出納兼容的職位，那么就會使得公司內部各財務相關崗位失去制衡性，最終就會出現現金收支不經過相應的審批流程、白條抵庫、坐支現金等情況。

（五）銀行對賬風險控制點

銀行對賬風險控制的關鍵在于公司是否設立了相分離崗位，并且有效監督不相容崗位的員工，令其在對賬時認真履行其職責。在銀行對賬風險管理控制上，必須加大對銀行對賬單、余額調節表等的審核力度，切忌虛假賬單、虛假對賬記錄出現在對賬上，因為這會導致企業資金流失，造成一系列資金管理和防范風險。

（六）票據、印鑒以及密匙風險控制點

對票據、印鑒以及密匙的管理控制也是不可忽視的。要格外注意這些方面的管理和防范，將這些物品分開保管，并且相關財務工作者在使用票據、印鑒和密匙時，必須經過授權審批，若不如此，就會對公司資金管理造成嚴重的影響。

三、加強煙草行業資金風險控制點管理的有效措施

（一）加大財務支出風險控制力度

新時代下，針對財務支出方面的資金風險管理防范，煙草行業必須建立嚴格的預算控制體系，使公司內部財務支出、財務預算能夠在公司可以接受的合理范圍內。要嚴格實施不相容崗位的分離控制制度，嚴格落實崗位的相分離，實施輪崗制，使得財務內部崗位達成一種相互制衡的關系，有效加強對財務支出的風險控制。

（二）采取有效的資金收入風險控制措施

煙草行業的資金風險管理和防范想要取得成效，就必須采取有效的對資金收入風險的控制措施，主要包括在煙草行業資金收入方面實行不相容崗位分離管理，對公司收益進行過程控制，在資金收益產生的過程中要通過各種措施防范或者轉移收入風險，建立收入支出兩條線的管理方案，從而在源頭上杜絕實際收入少于應收款額度的現象。

在控制資產處置收入風險時，應注意資產處置方式是否合理、資產處置收益金額計提是否是按照正確的計提方法，要切實將資產處置后獲得的收益計入煙草行業的收入，有效監管資產處置的過程。

（三）加強銀行賬戶管理風險控制

煙草行業關于銀行賬戶管理的有效措施主要有兩方面。其一，可以通過授權審批制度，使公司相關財務工作者在辦理銀行開戶、變更和撤銷的時候，嚴格按照銀行辦理業務的相關流程，除此之外，在辦理這些業務時，相關財務工作者必須獲得公司相應的審批授權，若不如此，就會很難判斷辦理銀行開戶時相關財務工作者是否別有用心。其二，在使用銀行賬戶的時候，應注意煙草行業的規模，如縣級分公司只能開設一個基本賬戶作為支出賬戶，主要用于辦理日常支付業務，而市級公司則可以在基本賬戶外的各個金融機構設立一個一般賬戶，并將其作為收入賬戶。

（四）加大現金內部控制力度

作為煙草行業資金風險管理的一大關鍵點，對現金的控制需要嚴格落實并執行會計崗位的不相容制度，也就是出納不得兼任與其不相容的職位，比如出納不得兼任會計檔案的保管職位。要加大煙草行業對內部現金的控制力度，建立有效的監督機制、審批控制機制等，把握煙草行業現金控制的關鍵，從而促進煙草行業有效發展建設。

（五）加強銀行對賬風險控制

煙草行業應該實施回避制度，加大對銀行對賬的審核力度。財務工作者的工作不僅僅只是制作銀行對賬單或者一張余額調節表，公司應該有效控制銀行對賬工作，使每一張銀行賬單、憑證都有據可依，都能與實際發生的業務相聯系，從而根據發生的實際業務來判斷對賬單是否是真實存在的、對賬單上的相關金額是否準確無誤。

（六）優化票據、印鑒以及密匙風險控制

煙草行業應加強對票據、印鑒和密匙的控制，通過保管控制、移交控制、使用控制和預留印鑒分級控制等來實現有效監管，要讓相關財務工作者真正意識到其對公司發展的重要性;在實施這些管理辦法的時候，要建立相應的監管機構，落實票據、印鑒以及密匙的保管工作。

四、結語

在新時代發展背景下，煙草行業想要在當下社會環境中健康持續發展，就需要有效管理和防范公司內部的資金風險，有效落實對財務支出、資金收入等各環節的風險控制。只有真正運用以上管理辦法，有效落實資金風險管理和防范措施，才能保證煙草行業在激烈的市場競爭中持續健康地發展。

（作者單位為上海煙草集團楊浦煙草糖酒有限公司）

參考文獻

[1] 李娟.民營集團公司資金集中管理的風險防范[J].科學咨詢（科技·管理），2015（06）：36-37.

[2] 張進科.淺談如何加強公司資金管理，防范財務風險[J].財經界（學術版），2013（23）：161-162.

[3] 吳琳.淺析保險公司資金集中管理及風險防范[J].企業研究，2013（18）：134-135.