加強商業銀行財務風險管理的措施研究

張衛平

隨著經濟的快速發展，企業的快速擴張，企業的借貸金額也隨之越來越大，這就給很多商業銀行帶來了巨大的財務風險。因為商業銀行面臨的違約風險加大，資本的補充壓力也隨之增大，這對商業銀行今后的生存和發展都是一個難題。那么就需要商業銀行加強自身的財務風險管理，采取適當的措施拓寬商業銀行的資本補充途徑和方式，建立完善的風險干預機制，從而真正實現我國商業銀行的可持續發展。

商業銀行的財務風險不止體現在企業借貸方面上，更是貫穿商業銀行所有財務活動的，這就對商業銀行的可持續發展有著十分重要的影響，所以對于如何加強我國商業銀行財務風險管理的研究就變得更加迫切和重要。那么，本文通過對我國商業銀行財務風險管理的現狀作出分析，從而找出降低商業銀行財務風險管理的有效措施，使我國的商業銀行更加長遠的發展。

一、商業銀行財務風險管理的現狀

商業銀行財務風險主要為資本風險、信用風險以及流動性風險三個方面。資本充足率是檢測資本風險的指標、不良貸款額是檢測信用風險的指標、流動性比例是檢測流動性風險的指標，下文將利用這三個指標對商業銀行的三個方面的財務風險進行分析，具體如下：

（一）資本風險

銀行資本雖然基本充足，但是后期資本的補充壓力正逐年漸增大。從近幾年的資本充足率指標來看，我國商業銀行的資本充足率均大于商業銀行行業資本充足率的最低標準， 但是隨著經濟體制的改革和發展，銀行業監管標準也隨之提高，商業銀行不再能只滿足高于行業標準的現狀。商業銀行的資本雖然充足，但是在后期資金的補充方面仍是面臨很大的壓力，所以資本補充的機制仍需進一步完善，才能從根本上加強我國商業銀行財務風險的管理。

（二）信用風險

隨著 2019 年我國經濟“寒冬”時代的到來，企業的發展形勢大不如從前，不良貸款也逐漸開始反彈，所以對于商業銀行來說，這方面的風險管控仍需加強。不良貸款額還受各地區、行業的影響，所以不同的經營環境以及結構調整，都會對不良貸款額有或多或少的影響，也就直接為商業銀行財務管理帶來了巨大的信用風險。這樣看來，從這方面下手， 也就可以有效的降低商業銀行的財務風險。

（三）流動性風險

隨著經濟的衰落，個人以及企業的存款增速開始放緩， 商業銀行的存款流動性壓力也就開始增大。隨著存款增速的降低，各大商業銀行之間的競爭也日趨激烈，這就形成了一種惡性循環，為我國的眾多商業銀行帶來了巨大的財務風險，導致商業銀行的存活率開始降低。

二、商業銀行財務風險產生的原因

（一）補充渠道有限，補充壓力加大

前些年來，我國的商業銀行資本充足率遠高于銀行業的市場最低資本充足率，但是從 2013 年開始，我國實施《商業銀行資本管理辦法（試行）》后，商業銀行的資本充足率便開始下降，這就為商業銀行的資金補充方面帶來了很大的壓力。就我國商業銀行目前的融資渠道來看，很難有短期內可以快速取得再生融資的方式，所以說補充渠道有限，導致銀行的資本補充壓力增加，我國商業銀行財務風險就會隨之加大。

（二）信用體系建設缺乏，經營環境惡化

我國商業銀行的信用建設體系目前仍不夠完善，借貸企業與放貸的商業銀行兩方沒有辦法信息對稱。尤其是與商業銀行借貸的多為中小型企業，其償債能力本就較其他大企業低，借貸企業的信用成本也就相對較低，那就更加容易造成企業借貸后沒有能力償還，大量逃廢銀行債務因此產生。另外，隨著 2019 年經濟“寒冬”的來臨，企業的發展前景也不是十分樂觀。經營環境的惡劣，更使得中小企業的經濟增速下滑，經營壓力增大，更是直接影響了企業的償債能力，從而為商業銀行帶來了不可預估的財務風險。

（三）理財產品增加，銀行存款增長放緩

隨著經濟的發展，兩極分化也越來越明顯，呈現出“窮人越窮，富人越富”的局面。而有經濟能力的個人和企業， 更是越來越傾向于將存款購買理財產品，銀行也就不得不將大量的資金用于這方面的投資，直接導致銀行大量的資金流出銀行存款，而存放在清算行的人民幣存款也越來越少。沒有用以流動的資金，商業銀行無法進行正常的運轉，企業借貸又隨之變的更加困難，更是形成了“兩敗俱傷”的局面。

三、商業銀行財務風險管理的對策

（一）研究資本創新工具，拓寬商業銀行資本補充路徑既然商業銀行對于資本補充的途徑相對匱乏，那么就更

應該對癥下藥，拓寬商業銀行資本補充的途徑，開辟出一條新的補充道路，才能夠從根本上解決商業銀行籌資困難的問題，從而降低商業銀行的財務風險。

以中信銀行為例，可以將資本補充的途徑做出以上改變：中信銀行前些年來的資本補充渠道，大多都是內源性資本補充。主要是通過留存收益轉資本、定向增發股份、配股、發行次級債等途徑進行資本吸收。這種內源性的資本補充方法，由于其短期內難以再生的特點，導致中信銀行無法快速的獲取資本，最終為其帶來巨大的財務風險。在這種情況下，可以利用上述拓寬資本補充途徑的方法，降低中信銀行的財務風險。也就是中信銀行可以利用創新型資本工具如優先股、合格債券工具或開拓境外發行市場等方式補充資本。這就大大提升了中信銀行的融資速度，有效降低了銀行的財務風險，使得資金流動速度加快，實現了可持續發展。

（二）建立和完善內部信用評級體系

信用評級體系直接關系到商業銀行的貸款回收速度及金額，所以建立和完善商業銀行的內部信用評級體系是十分必要的。信用評級體系是用于管理和控制借貸客戶信用風險的體系，這種體系是能夠評估借貸客戶的償還能力以及資產變現能力的，所以說建立、健全這種基礎的評級體系，對降低商業銀行財務風險是十分重要的，更是商業銀行降低自身財務風險最有效的管理措施。只有通過安全、有效的內部信用評級體系，才能準確的評估出借貸客戶是否能夠償還借款， 是否會產生不良貸款，商業銀行是否會因此產生不必要、甚至是可以避免的財務風險，所以說，建立和完善商業銀行的內部信用評級體系是加強商業銀行財務風險管理的有效措施。

（三）加強金融創新、建立健全流動性風險預警機制

預警機制，就是在風險發生前給予銀行一種警示的機制，為的是銀行可以在風險來臨前提前預知風險，從而更好的應對風險，為企業更好的發展做出鋪墊。所以說，商業銀行一定要快速完善其自身的風險預警機制，才能在風險來臨前，選擇最正確、也最有效果的風險應對措施，從而更好的降低財務風險。另外，商業銀行還應該加強金融創新，也就是加強自身的負債業務、資產業務、中間業務的創新。只有不斷的革新，才能夠不被時代的潮流淹沒，才能夠更好的降低自身發展中不可避免的風險，才是商業銀行有效規避財務風險的最佳管理措施。

四、結語

綜上所述，我國的商業銀行在其自身發展過程中的財務風險還存在許多方面的局限性，所以才更需要對其自身發展中面臨的財務風險采取措施，通過拓寬商業銀行資本補充路徑、建立和完善內部信用評級體系、加強金融創新建立健全流動性風險預警機制三個方面，進行有效的管理，從而真正的實現可持續發展。只有這樣，我國的商業銀行才能迎來更加美好的明天。（作者單位：中信銀行股份有限公司衢州分行）