企業內部控制存在的問題及對策研究企業

趙蘭娟

摘要：在社會穩定發展背景下，各行各業的發展水平都有了顯著提升，在此種背景下，企業健康、有序的發展更應該成為我們關注和探究的重點。企業的發展和運營都離不開內部控制管理體系，需要在這一體系基礎上開展工作。基于企業管理工作需要多個部門的合作和交流，所以如果不能在工作初期構建良好的內部控制體系，必然會對企業工作的穩定性開展造成負面影響，甚至對企業造成不必要的風險或是損失。雖然近年來我國整體發展水平已經趨于穩定，但是企業內部控制工作仍然存在問題，基于此，本文主要對企業內部控制中存在的問題進行探究，希望在相關對策的提出背景下，為企業長遠發展奠定良好基礎。

關鍵詞：企業內部控制;問題;對策

開展企業內部控制工作的主要目的在于提升企業資金完整度，在保證會計資料的真實性和可靠性基礎上，切實提升企業經營效率。在強化內部控制工作開展的過程中，應該加強對相關組織機構系統額構建，從而在相應的組織控制過程中，提升企業管理水平，優化和調節企業內部控制環境。但是在研究中發現，當前我國很多企業內部控制工作中仍然存在很多問題，如果不能及時將問題進行解決必然會對企業發展造成負面影響。為此，本文就將對企業內部控制工作中的主要問題進行研究，希望對企業穩定、可持續發展提供有效幫助和指導作用。

一、企業開展內部控制工作的意義

（一）推進企業會計信息全面性發展

企業所開展的生產經營活動得到的最終利潤和績效水平往往要在內部控制中的會計信息作用下進行直觀反饋，企業在經營管理工作開展中經常會出現大量的資金流通問題，那么這些資金能否時間有效應用，是否達成既定管理目標都需要借助會計資料進行總結或是概括，也正是因為這一原因，內部管理工作的價值就更需要引起關注和重視[1]。會計資料中往往蘊涵著眾多的企業焦點問題，資金的使用情況也是當前工作中最需要研究的問題。企業內部控制工作按照資金流向要求和工作規劃方向可以對工作進行更有效的評估，工作人員在此種基礎上也能實現對各個環節的準確把控，此種方式不僅能更為直觀的反映企業發展情況，同時還能為企業提供更有效的服務和幫助。

（二）緩解企業部門中的權利不平衡問題

我國很多企業在管理理念和方式上仍然存在明顯的落后問題，內部組織機構存在很多問題，容易引發重復管理，此種情況的出現很可能大大增加了企業管理工作的難度[2]。受到外界市場環境和政府改革的影響，企業各個部門的工作范圍和權利呈現明顯分散化情況，作為企業管理者就需要內部控制問題上著手，只有這樣才能保證部門能之間的權益實現均衡發展。企業管理人員可以ID借助內部控制工作的開展更好的發揮監督性優勢，分析相關工作人員能否對工作中提出的要求進行有效落實，避免在工作中出現以權謀私的情況。通過工作中對項目內容的精準化分析和判斷，針對企業發展方向要制定更為健全的管理方案，只有這樣才能保證在工作中發揮相互制約和相互協作的有效性。

二、當前企業內部控制工作中的主要問題

（一）缺乏對內部控制重要性的精準認知

和眾多先進的發達國家相比，我國大部分企業的內部控制工作起步時間較晚，并且很長一段時間都受到了計劃經濟的限制和影響，因此對內部控制工作的重要性認識存在較強的片面性[3]。一些企業經營者甚至并沒有構建起相應的內部控制意識，對企業進行管理的過程中更習慣使用行政命令，存在較強的隨意性特點。當前，一些企業對內部控制問題的認識集中分為兩種情況：其一，習慣應用或是滿足于傳統經營管理方式，認為只要保證工作的規范性即可，在沒有特殊要求的情況下，不需要對傳統經營管理方式進行改革創新[4]。其二，雖然已經認識到了改革工作的重要性，但是只能單方面強調組織機構改革的重要性，沒有對企業內部控制方式的優化問題進行關注，此種情況下使得企業改革和工作實際要求存在較大差距，不利于企業內部控制工作的穩定開展，即便推行體制改革，也無法構建完善的工作機制。

（二）缺乏健全的監督機制

部分企業在實際發展中只關注眼前利益，并沒有對企業的長遠利益進行關注，甚至部分企業領導者認為構建專職內控機構往往會增加過多行政人員，一旦增加經營成本，就會對企業發展產生不利影響。其實企業應該理解，專職機構不僅僅有稽查職能作用，還可以對內部控制制度會進行精準評價，是對企業組織監督機構職責監督的重要手段。

（三）缺乏規范的企業內部財務控制管理

根據國家相關財會制度的要求，企業在工作中需要財務人員對賬目信息進行精準記錄和管理，確保財務報告的真實性和完整性不受到影響。但是當前很多企業并沒有對財務管理工作進行規范管理，會計核算工作缺乏完善性和真實性，一些企業為了謀取利益甚至出現了做假賬的情況，對企業真實的財務情況和經營成果進行隱瞞，嚴重違反了財務經濟規律，致使企業會計工作的開展出現信息失真問題[5]。

三、對企業內部控制工作進行完善和優化的相關對策

（一）強化對內部控制工作的教育宣傳

內部控制工作的主要價值在于其執行情況，執行流程和結果都和執行者自身對內部控制的理解有著緊密聯系。所以在企業發展過程中，有效開展內部宣傳教育工作就選的尤為重要。在實際工作開展過程中，企業內部控制的主管部門更應該積極宣傳和推進工作的開展，只有這樣才能在企業發展中形成更適合企業發展的制度化、針對性的宣傳教育機制[6]。

（二）優化企業內部監督管理機制的構建

要想有效推進企業內部控制工作的開展，企業就需要在實際工作中構建完善的監督機制。雖然企業開展的內部審計工作只是內部控制工作中的一個組成環節，但是其對內部控制其他環節開展監督作用卻尤為顯著。因此在開展企業內部控制監督過程中，內部審計工作也發揮著更為顯著的影響作用。在這一過程中，企業也應該加強對監事會工作人員結構的調整和優化，在監事會成員原有結構上進行調整，保證這一部門和董事會同樣都屬于獨立機構，還可以在監事會的人員結構中安排一定的獨立董事，只有監事會工作實現完善和促進性發展，才能進一步完善和優化工作機制，在監事會履職過程中，對董事會的相關決策進行有效的審議。

（三）強化對企業組織架構的建設

在企業對控制環境進行改善的過程中，還需要對企業的組織機構進行完善，這對于企業環境適應能力的提升也有著重要影響。企業經營者應該正確理解企業組織機構設置工作的重要性，這種完善的組織機構不僅能對企業計劃、控制經營等活動起到有效推進作用，還能幫助企業構建起良好的內部控制環境。企業通過對組織機構的優化，可以幫助領導者更有效的改進自身工作問題，并且在領導者信息的溝通和交流過程中，實現領導人員之間的相互協作和管理，這也是對企業經濟效益進行提升的重要基礎[7]。

（四）貫徹以人為本的管理理念

在內部控制工作的開展過程中，對環境的控制也是一項最基本的工作要素，而人作為工作的基礎對環境的控制作用也最為顯著。內部控制工作本身就是人為主體，但是另一個方面上，人也是內部控制工作的客體。所以在企業發展中更應該加強對人力資源政策的完善，通過對員工成長環境的科學構建，發揮更具特色的人才理念優勢，當個人利益和企業利益的融合發展背景下，可以更為全面的發揮經營者和員工工作的積極性，這對于企業經營目標的發展也將起到更為顯著的積極影響。

結束語：

綜上所述，在當前市場經濟穩定發展背景下，管理工作的開展對企業生存和發展的重要性影響也更為顯著。雖然當前我國企業發展水平已經得到了顯著發展，但是在實際工作中仍然存在很多問題，如果不能及時將問題進行解決，必然會對企業競爭優勢造成影響，甚至影響到企業的生存發展。所以在今后的工作中，企業更應該加強對內部控制工作問題的研究，只有制定更為健全和合理的工作方案，才能切實提升企業競爭力，幫助企業在社會發展中占據更為穩定的市場優勢，實現企業經濟水平和工作效益的全面提升。

參考文獻：

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[3]汪敏.國有企業內部控制存在的問題及對策研究[J].中國市場，2019，33（27）：99-100.

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[5]柳詩，黃艷華.中小企業內部控制存在的問題及對策研究[J].農村經濟與科技，2019，30（17）：171-173.

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[7]何永民.貿易企業內部控制存在的問題及對策研究[J].財會學習，2019，16（20）：239，241.