財務管理在銀行經營管理中的作用研究

謝恬

摘要：在國有企業經營體制改革背景下，我國各銀行作為金融體系的主要構成部分迎來了發展機遇。銀行經營管理的主要目標是獲取最大化利益，但現階段我國銀行市場競爭較激烈，銀行要實現預期經營目標就要加強財務管理，通過國家財經制度嚴格管理銀行資金籌集、資產投資及成本控制等活動，提升銀行的經濟效益及市場競爭力。本文主要探析財務管理涵義及在銀行經營管理中的作用，并提出相應的強化策略。

關鍵詞：銀行經營管理;財務管理;作用研究

一、財務管理概述

（一）財務管理定義

財務管理是單位在戰略目標指導下進行資產投資、資本籌集、資金流轉及利益分配等一系列管理活動的總稱，作為企業內部管理的重要手段，其主要目標是獲取最大化利潤，實現企業長遠價值。企業在運營中要掌握財務管理的風險收益權衡、貨幣時間價值、現金衡量價值、增量現金流、有效的資本市場、納稅影響業務決策等原則。

（二）銀行財務管理涵義

銀行財務管理的主要目標是確保銀行平穩運營，提升資產質量，提高自身的風險承載力及盈利能力，從而達到價值最大化。當前我國銀行經營管理中的財務管理主要包含運營資金管理和成本費用管理兩部分。實際運營中，各銀行依據自身發展戰略目標與規劃，建立以規范管理為基礎、以價值管理為主體、以科學管理為重點的高效財務管理體制，充分發揮銀行財務管理的科學籌劃、精細核算、流程控制、支持保障等作用，增強銀行對資本籌集、資金運用、資產投資工作的管控，實現銀行的價值及發展目標。銀行財務管理主要包括預算管理、資本運營、負債管理、財務開支、風險防范及績效考評等內容。

二、銀行強化財務管理的作用分析

（一）落實金融政策，確保資產安全

我國銀行系統依據其服務類型可將其分為中央銀行、政策性銀行以及各商業銀行。除中央銀行外，各銀行的職能是通過資產、負債的運作，擔任社會信用與支付中介，實現全社會的貨幣融通。一般而言，銀行運營管理中需遵循政策性目標、專業化管理、市場化運轉等原則，從而提升銀行的資產盈利能力、風險防范能力和經濟服務能力。近年來，我國逐步加大對金融行業及貨幣業務的監管力度，并通過一系列法律法規監管銀行的經營管理活動。這一過程中，政策性銀行依據國家調控政策，服務專業領域;各商業銀行利用特色產品、財務資源等優勢，在監管政策允許的范圍內進行自由競爭。因此，各銀行都必須加強財務管理，全面落實金融政策，為銀行資產打造安全穩定的環境。

（二）達成目標價值，提升管理水平

銀行作為我國金融體系的中介機構，其財務管理的主要對象為營業收入、成本支出及經營利潤。其中營業收入主要來源于貸款利息收入、中間業務收費及非利息收益;成本支出主要包括籌資成本、管理費用、其他業務支出。經營利潤目標的設定有利于銀行制定科學的規劃與決策，并明確自身的發展方向。現階段，我國銀行的主要戰略目標是多渠道增加收入，合理控制成本，通過豐富融資手段、調整資產負債結構，實現利潤及產值最大化目標。這一過程中銀行應通過科學的財務管理，多維度測算并考核目標利潤成果，為戰略目標的實現提出執行依據，并據此完善內控管理機制，優化內部控制結構，合理規避風險，實現銀行資產的保值增值，全面提升銀行的管理水平。

（三）實現開源節流，促進健康發展

“開源”即拓寬收入來源，增加經營收入。銀行的主營業務是利息業務，為規避與分散風險，銀行要綜合分析自身的資金規模、客戶群體、硬件支持等情況，創新產品類型，設計營銷手段，拓展非利息業務，促進銀行經營渠道多元化發展，實現資產結構優化目標，并通過資產的合理配置提升銀行盈利能力。

“節流”即有效控制銀行成本支出，一是通過管理費用預算以及預算執行情況糾偏，控制管理成本;二是通過業務經營預算，監控籌資成本，及時提出風險預警方案;三是加強業務合規管理，防止出現因違反金融行業規章制度而造成的監管處罰支出。銀行會計人員要借助現代化的會計方法核算、分析各環節的成本費用，了解預算執行情況及超支原因，強化非利息支出流程管理，提升銀行成本控制水平，實現銀行的健康發展[1]。

三、銀行通過財務管理實現效益的途徑

（一）提升財務管理認知，樹立新型理念

市場經濟背景下，銀行普遍存在只注重存款及貸款增長率的提高，過于強調利益最大化目標的實現，盲目擴大市場份額，追逐短期經濟效益的情況，更有甚者，通過內幕操作進行惡意競爭，在經營管理中忽視了財務管理對銀行健康發展的影響。對此，銀行要樹立新型財務管理理念，在銀行內部進行財務管理與成本控制宣傳，提升全體員工的財務管理意識、合規經營意識、風險防控意識，并結合成本管理與風險管理的成本概念，運用價值鏈分析方法，以“作業”為基礎，核算不同部門及產品的直接成本、間接成本，以及為抵御風險投入的隱形成本或機會成本，實施多角度成本管控，通過全面預算、成本控制、績效考評及審計監督等環節強化銀行財務管理，實現銀行系統的精細化管理。簡言之，銀行要做到“不實施脫離業務的財務，不經營忽視財務的業務”，將系統的財務管理、分析融入到日常每一項業務經營管理中，實現真正意義上的“業財融合”。

（二）改進財務管理機制，優化資源配置

現階段，我國銀行的財務管理還停留在“財務記賬與統計”的狹隘層次，固步于核算與監督的傳統職能。隨著我國經濟的不斷發展，財務管理將被賦予決策支持的更高要求，因此，銀行需要建立并完善財務管理機制，以實現更好的財務管理效能。

首先，完善財務管理組織體系。銀行應認識到財務管理包括業務收支與費用收支兩方面內容，故財務管理應全面覆蓋各類業務與全部成本，是一個全流程管控、全員參與的系統工程。其次，完善財務管理制度。銀行應建立科學健全的預算管理制度、會計核算制度、財務開支規范、分析與考評制度等，使財務管理有章可循，提高財務管理對銀行經營管理的執行力和控制能力。再次，完善財務管理方式。銀行應積極采納先進財務管理手段，如財務集中報銷、核心數據二次處理分析、業務分部核算、全面預算管理等，抓住財務管理重點，加強作業過程控制，實現業務、財務一體化規劃。最后，完善績效考評體系。近年來銀行業監督管理部門致力于修訂和推行銀行科學考評體系，銀行在經營管理中要參照制定并執行包含社會責任貢獻、經營績效成果、人才長期培養、風險有效防控等全方位的績效考評體系，充分發揮考評結果的激勵作用。銀行的經營管理應進一步凸顯財務管理的作用，確保銀行財務管理質量，保障銀行資產的安全[2]。

（三）建立財務管理團隊，強化信息應用

銀行作為運作資金的行業，其具有風險大、收益大、社會影響面大等特點，銀行財務管理的要求相對較高，對財務數據處理的不正確、財務分析的不準確，極易導致財務信息使用者誤判財務狀況，對銀行業務經營產生不可預估的影響。銀行要注重提高財務管理人員準入標準，建立高素質、專業化財務管理團隊，聘請職業道德素養及業務水平較高的人員負責財務管理工作，持續進行財務隊伍的專業培訓和素養提升，以更好地參與業務經營活動，輔助戰略布局謀劃。同時，充分利用銀行龐大的信息數據處理系統，持續關注功能升級與完善，進一步強化風險管理系統、全面預算系統、會計核算系統、財務報銷系統、人力資源系統的融合，實現內部關鍵信息共享，做好人防與技防合一，全面提升銀行的財務管理水平和內部控制水平。

四、結束語

綜上所述，財務管理對我國銀行經營管理具有重要作用。對此，銀行要樹立新型理念，改進財務管理機制，健全財務管理系統，建立并強化財務管理團隊，加快提升銀行經營管理水平的步伐，促進銀行的健康平穩發展。

參考文獻：

[1]張翠翠.如何發揮財務管理在商業銀行的作用[J].企業改革與管理，2017 （10）：147.

[2]段雪松.財務管理在銀行經營管理中的作用探析[J].浙江工商職業技術學院學報，2017 （1）：5-7.

[3]沈波.關于財務管理在銀行經營管理中的作用的若干思考[J].知識經濟，2018 （7）：96+98.