企業稅務風險的控制與防范

趙丹

【摘要】近年來，我國稅制改革加快推進，營改增政策的全面普開始時，對于企業稅務管理也提出了新的更高要求。由于稅收天然具有無償性與強制性，然而企業經營發展追求的是利潤最大化，因此為了確保實現利潤最大化的目標，企業會采取各種手段降低稅收支出，但是如果由于稅務籌劃階段違背稅收法律政策或者是稅務籌劃不合理等，都有可能造成企業出現稅務風險。本文通過分析新形勢下的稅務管理風險，提出問題并進行分析研究。

【關鍵詞】企業? 稅務風險? 防范

一、稅務風險的特點和重要性

稅務風險主要有以下特點：第一，潛在性。很多稅務人員在核對賬目時對產生的錯誤并不能及時發現，這就會產生一定的稅務風險而對企業穩定運轉造成影響。第二，不可避免性。企業在發展過程中難免會存在諸多風險，例如，內部核算、稅務籌劃、納稅等環節。第三，可控性。有些稅務風險并不是不可避免的，有些風險企業是可以通過采取有效措施進行控制的，例如，對于稅務風險高發階段可以設置相應風險控制點，進一步降低企業稅務風險。第四，來源比較廣泛。企業的發展是離不開大量資金的流入和流出，這中間由于稅務機關執法方式的不統一而造成稅務風險，而加強企業稅務風險防范可以避免經濟損失，也可以為其降低稅務負擔以及規范財務管理。以上這些都是稅務風險的特點，它對企業可持續發展起著決定性作用，也只有掌握稅務風險特點才能促進企業健康穩定發展。

二、稅務風險給企業帶來的影響

稅務風險給企業帶來的主要影響體現在以下幾個方面上：首先，加大了企業的成本。主要包括：不能充分利用稅收優惠政策帶來的損失;處罰成本;作為重點監控對象所付出的成本等。其次，影響企業的經營管理決策，同時對企業的財務決策、投資決策、組織設立形式等都會產生很大的影響。再次，企業的信譽會受到損害。很多情況下企業的信譽是與稅收信譽有著密切的聯系的，會與銀行貸款、產品交易等方面形成一系列的連鎖反應。同時稅務風險也會讓違規企業的管理者遭受刑事處罰，甚至會被取消開具發票資格、一般納稅人資格等稅收優惠資格，總的來說稅務風險對于企業可以帶來較大的負面影響，因此企業的管理者要對及時的預測、評估、防范和規避稅務風險，避免由于稅務風險帶來的不必要損失。

三、企業稅務風險的原因分析

（一）稅務風險意識薄弱

企業稅務風險及納稅的意識是企業的主觀因素，每一個企業都必須依法納稅、按額納稅、及時繳稅。企業稅務風險的意識薄弱表現在兩個方面：其一，對企業來說，在企業的具體運行過程中，納稅也是企業的一種資金外流，同樣會降低企業的利潤，因而，許多企業為經濟效益而采取各種違法行為進行偷稅漏稅，導致企業承擔的稅務風險嚴重增大;其二，企業沒有正確認識其稅務事項，如許多企業認為企業的稅務事項由財務及稅務部門負責，對應的稅務風險也應由財務及稅務部門承擔、進行防范，企業的稅務風險與其他業務部門沒有關系，這種錯誤認識是企業發生稅務風險的重要原因之一。

（二）企業的稅務管理問題

如今，許多企業內部稅務管理制度不健全，企業的內部審查制度、財務制度、績效考核等體系無有效的管理機制，導致企業內部出現管理混亂的現象，企業的稅務風險不能從源頭上得到有效控制，且不能及時采取合理的稅務風險的防范對策，從而造成企業一定的經濟損失。此外，企業的稅務管理工作經驗不足，沒有從整體角度分析企業運行過程中每個環節的稅務風險，缺少自覺、主動納稅的覺悟，使得企業原本正常的生產或運營成本變得不合法，增加了企業出現稅務問題的可能性。

四、企業稅務風險的控制和有效防范

（一）提高企業稅務風險防范意識

為了實現降低稅務風險的目的還應不斷提高企業稅務風險防范意識。首先，企業內部管理人員必須高度重視稅務風險對自身的影響力，必須制定有效的稅務風險防范措施來降低風險。企業要想在當前激烈的市場競爭中站穩腳步必須做到誠信經營，也要做到依法納稅和樹立正確的企業價值觀，并構建完善的稅務內部會計核算體統，進一步對自身的經濟活動進行客觀準確的管理，通過及時有效地對經濟活動進行反應可以有效規避風險，從而推動企業健康穩定參與市場競爭。其次，企業內部的管理人還應充分正確的了解稅務籌劃，由于稅務籌劃本身就具備一定的目的性，而客觀風險也是存在的，所以企業在面對稅務風險時應當時刻保持警惕，采取有效的措施來尋找產生稅務風險的原因，從而確保企業能夠獲得最大化的經濟效益，實現規避稅務風險以及促。

（二）加強并完善企業稅務管理制度

好的管理制度不僅對企業的利益和發展帶來顯著的影響而且還能有效的規避一些沒有必要的稅務風險。全面評估企業承受稅收風險的能力。首先，從企業內部經營到外部政策、法律等問題，分析企業的現狀，并加強制度建設及完善，建立企業預警制度。其次，財務人員要對企業稅務環境進行動態監控，隨時能采用科學及時的手段來控制和解決。企業管理者必須加強完善該企業稅務管理部門與其他部門工作的對接和溝通，事無巨細的處理整個稅務工作流程才能控制和防范稅務風險。做到事前預防，事后控制。

（三）提高稅務負責人員的專業知識和業務水平

企業加強對稅務負責人員的專業知識和業務水平的提高，有利于防范企業稅務風險的發生。企業增加對稅務人員學習新稅務知識、稅務政策的機會和時間，使他們及時了解國家稅務政策的動態，且專業知識得到加強，從而提高他們的業務能力，促使企業有效降低稅務風險。此外，企業還需加強稅務管理人員的職業素養，堅持遵紀守法、愛崗敬業的原則，防止偷稅漏稅、虛假發票等現象的發生，凈化行業或市場的風氣，從而降低企業稅務風險發生可能性。

綜上所述，所有企業在納稅時必須堅持誠信納稅、依法納稅的原則。企業管理者根據企業自身具體的運營狀況，加強對稅務風險的重視以及提高對其防范意識;增加對稅務管理人員的專業知識和業務水平的培訓和學習，深入了解國家或行業相關的稅務政策，提升企業稅務管理隊伍的整體水平，從而有效的預防并解決稅務風險問題，降低企業稅務風險發生的可能性。

參考文獻：

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