基于績效目標管理下的項目預算編制

唐華瓊

【摘要】2018年9月1日，《中共中央 國務院關于全面實施預算績效管理的意見》要求構建全方位、全過程、全覆蓋的預算績效管理體系，提高財政資源配置效率和使用效益，增強政府公信力和執行力。也強調了實施政策和項目預算績效管理，將政策和項目全面納入績效管理，綜合衡量政策和項目預算資金使用效果，并對實施期超過一年的重大政策和項目實行全周期跟蹤問效，建立動態評價調整機制。免費開放專項資金作為公共圖書館一項經常性省級項目支出，須做好績效目標管理下的項目預算編制工作。

【關鍵詞】績效目標管理? ? ?預算編制? 免費開放專項資金

一、項目預算前期準備工作

在編制預算之前，單位領導班子會召集各個業務部門以及財務人員開一個預算工作會，各部門以業務工作申報可能涉及到的免費開放項目資金，是基于零基預算的預算編制方法。財務科匯總各業務部門申報資金情況并將近三年免費資金使用情況進行反饋，在預算工作會中，根據下一年度工作工作部署及業務開展情況確定預算明細。

二、建立項目庫

預算的編制是通過地方財政預算標準化管理平臺進行的，首先要在項目庫管理模塊中進行項目填報，主要涉及項目基本信息表、項目績效目標表（年度目標）、本級項目支出明細表和對下轉移支付支出預算明細表（根據各單位情況可能不填寫）。此部分工作為項目預算編審奠定了強有力的基礎，項目績效目標表和本級項目支出明細的內容會自動在項目預算編制模塊中生成相應表述，避免了重復工作。

三、項目預算編制

對于預算單位來說，項目預算編制工作的目的之一就是順利通過財政的項目績效目標審核。在績效目標管理下項目分值100分由項目目標表25分、項目計劃表60分和項目管理表15分構成。目前省財政廳績效目標審核工作采取三方會審機制，對低于70分的項目不予安排資金，故在預算編制管理模塊中進行項目申報時關鍵要做好項目目標表、項目計劃表、項目管理表和項目績效目標表。

項目目標表主要突出為什么要做的問題，從項目依據的充分性和目標的明確性來回答。以圖書館免費開放資金為例，項目依據主要關注法律、法規、政策、會議紀要等依據為“2018年1月1日起施行的《中華人民共和國公共圖書館法》第三十三條 公共圖書館應當按照平等、開放、共享的要求向社會公眾提供服務。公共圖書館應當免費向社會公眾提供下列服務：①文獻信息查詢、借閱;②閱覽室、自習室等公共空間設施場地;③公益性講座、閱讀推廣、培訓、展覽;④國家規定的其他免費服務項目。”“為貫徹落實黨的十七屆五中全會、胡錦濤總書記在中央政治局第22次集體學習時的重要講話精神和全國文化體制改革工作會議精神，落實溫家寶總理在《2010年政府工作報告》中提出的“推進美術館、圖書館、文化館、博物館免費開放，豐富人民群眾的精神文化生活”的要求，充分發揮美術館、公共圖書館、文化館（站）保障公民基本文化權益、提高公民鑒賞能力的重要作用，加強公共文化服務體系建設和公民思想道德建設.文化部財政部聯合下發了《關于推進全國美術館公共圖書館文化館（站）免費開放工作的意見。”

項目計劃表主要突出做什么，怎么開展工作的問題，從項目計劃具有可行性、項目目標設定的科學性和項目資金安排的合理性進行論述并上傳相關依據。近幾年來云南省圖書館免費開放專項資金為250萬元主要圍繞讀者開展的一系列讀者活動，文化大講堂知識講座，文化、公益展覽，圖書館業務培訓，公共服務的圖書報刊裝訂業務，網絡信息服務費，安全防衛工作等支出進行。

項目管理表主要突出如何管理項目資金，主要從項目管理的有效性和財務管理的規范性論述。項目管理的有效性需從項目組織機構健全、實施主體責任明確、項目有節支或增效的措施以及完善的內控制度進行論述及上傳相關依據。財務管理規范主要是財務制度的完善，“三重一大”的決策機制和聯簽制等手段。

四、項目績效指標設置

項目績效指標分為產出指標、效益指標、服務對象滿意度指標。通常是結合項目支出明細表中的內容及實際需要進行績效指標設置，指標值盡量量化。在免費開放項目下，產出指標中主要選取數量指標和質量指標;效益指標主要選取社會效益指標;服務對象滿意度指標主要是讀者滿意度。具體見表2.

五、績效目標編報中存在的問題

項目支出績效預算編制中容易出現的具體問題表現在：①績效目標可量化而不量化，指標值采用“優”、“良”、“中”、“差”表現。②支出績效指標的指標值填寫不規范，總體支出績效目標、部門年度重點工作任務目標2項內容填列完全相同。③支出績效指標不細化不量化。

參考文獻：

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