企業內部控制與風險管理研究

劉慧蕓

當前全球經濟形勢日趨嚴峻，其中存在著數量眾多的財務風險，特別是中美貿易摩擦不斷升級，給我國部分進行出口貿易的企業造成了較為慘重的經濟損失。在這樣的背景之下，企業對內部控制體系進行完善，做好風險管理就顯得尤為重要。基于此，本文就我國企業內部控制與風險管理中存在的問題進行探討，并給出解決問題的措施，以供參考。

隨著經濟全球化進程的不斷提速，我國經濟市場的競爭也更為激烈，企業在進行經營時也面臨著更大的財務風險。當前部分企業的相關管理人員并未意識到風險管理的重要性，企業內部的相應體系也不夠完善，嚴重制約了企業的良好發展。為此，企業應當做好內部與外部的監管工作，完善風險管理體系，這樣才能夠有效應對可能出現的財務風險。

一、企業內部控制與風險管理所存在的問題

（一）缺乏一定的風險管理意識

在經濟全球化背景之下，我國經濟發展逐漸與外國接軌，這也就導致了有數量眾多的國外企業參與到了本就激烈的國內市場中，讓我國企業所面臨的外部環境更為復雜，增加了企業財務風險。但我國大部分企業并未認識到風險管理的重要性，缺乏一定的風險管理意識，并未樹立正確的風險管理觀念，直接導致了在國際競爭之中敗下陣來，給企業的經濟效益帶來了極為不利的影響。

（二）企業內部治理體系不夠完善

企業要想進行科學的內部控制，必須依賴于完善的內部治理體系，企業管理人員是內部控制的核心所在，必須要對企業的內部治理結構進行優化與改良，確保企業內部控制能夠有效實施。根據相關法律要求，企業在上市之后應當設立董事會、股東大會、經理層以及監事會等重要機構，并合理分配職能，做好各個部門之間的協同，推動企業良好發展。但當前大部分企業雖然設立了這類機構，但大多流于表面，部分企業的董事會占據了較高的比重，卻并未發揮出自身的監管作用，從上至下缺乏合理的制度來進行管制，抑制了企業的良好發展。

（三）企業風險管理體制較為落后

當前我國信息技術水平有了長足的進步，各類信息數據的傳播速度也得到了提升，這就使得企業所面臨的風險更為多變，其中充斥著越來越多的不確定因素。在這樣的背景之下，如若沿用傳統的風險管理體制，那么就無法對企業潛在的風險進行有效的管理。當前大部分企業所采取的風險管理體制較為落后，無法跟上時代的發展，針對部分新興企業風險也缺乏合理的應對之策，且風險預警及風險評估機制也不夠完善，這對于企業的風險管理極為不利。

（四）企業內外部監督機制不夠健全

一個企業要想得到良好的發展，構建健全的內外部監督機制不可或缺。在對企業內部進行合理控制時，同樣依賴于監督機制所起到的作用，來對整個企業內部進行全方位的管控。但當前部分企業并未清晰地認識到不斷變化的外部環境，針對外部的監督機制形同虛設，缺乏一定的預見性，無法做好事前控制與事中監督，極易造成較大的經濟損失。

二、企業內部控制與風險管理策略

（一）在企業內部風險管理意識

企業管理人員應當樹立合理的風險管理意識，根據企業的實際發展情況，明確企業在市場中可能面臨的一切風險，遵循“防患于未然”的基本原則，將風險管理相關工作提升為日常管理工作的重心，全面構建風險管理觀念。同時企業管理人員應當讓企業內部全體員工都能夠養成一定的風險管理意識，定期給全體員工宣傳風險管理的重要性，傳授相應的理論知識，讓企業內部全體員工上下齊心，共同為企業的良好發展而不懈努力。

（二）完善企業內部治理體系

近年來部分企業的財務管理都出現了或多或少的問題，究其原因還是因為企業內部控制力不足，缺乏完善的內部治理體系。因此，企業相關管理人員應當明確自身在內部控制中所發揮的作用以及應當承擔的責任，根據企業發展的實際情況指定企業風險管理的戰略方針，明確企業的風險偏好以及風險承受力。同時還應當讓獨立董事的數量得到合理的提高，并設立相應的風險管理部門，當企業在發展過程中需要做出重大決策時，應當由風險管理部門對這一決策背后所面臨的風險進行評估，當風險合格時才能夠施行這一決策。企業內部高層也不應當固步自封，應對我國頒布的最新財稅政策進行深入學習，從中吸納對企業良好發展有積極影響的精髓，并通過各類制度的實施來對企業內部治理體系進行完善。

（三）構建與時俱進的風險管理體制

在風險管理體制中，風險識別與預警是最為核心的部分，這也是企業在進行內部控制時所面臨的難點。對企業所面臨的風險進行識別主要是分析出這一風險對企業的良好發展是否有利，究竟是不是一種機遇。一般來說在進行風險識別時，主要是通過大數據的應用，根據科學的分析方式來分辨出其中的風險事項和影響指數，并通過問卷調查法、政策分析法、失誤研究法以及德爾菲法來對風險事項的內部及外部因素進行分析，辨別其在政治影響、國際關系、經濟發展等方面的影響。在風險管理體制中，如若存在著對企業良好發展有著較大威脅的風險，應當及時采取合理的措施來進行預防，避免其讓企業的經濟效益受到較為嚴重的損失。同時將這類風險納入到風險管理數據庫之中，并根據此時的處理方式來建立相應的防范模型，通過概率統計的方式來給企業管理人員提供經驗上的指導。

（四）加強內外部監督

第一，企業應當加強內部環境監督力度，判斷企業是否存在著舞弊行為，避免不斷犯錯，影響企業的良好發展，能夠在企業中起到較強的威懾作用，并最大化地提升企業的工作效率。在企業內部監督主要是通過企業內部審計來實現，應當以風險作為基本導向，分析與評價企業內部各個部門所面臨的風險，并出臺相應的監管機制，以此來完成企業內部的有效控制與風險管理。如若在企業中進行內部審計無法發揮出自身所具備的作用，那么就應當采取外部審計的方式，來有效保證審計工作應當具備的獨立性與權威性。例如企業將審計工作外包于相應的會計事務所，讓更為專業的會計審計人員來完成對企業內部的監督，從而促進企業經濟的良好發展。第二，企業應當加強外部環境監督力度，讓政府部門以及各類投資人員對企業經濟進行有效的監督，完善企業內部控制職能，并讓企業能夠合理控制成本支出。外部監管部門應當加強對于企業的信息披露，確保所披露的信息及時與真實。通過這樣的方式，不但能夠讓企業內部相關管理人員的內部控制意識得到加強，讓內部控制的作用得到充分發揮，給外部監督相關機構提供一個更為全面的信息數據獲取平臺，還能夠將企業自身的經營情況及自身所具備的社會責任進行真實客觀地反映。同時，還應當引入一定的責任機制，在企業實施內部治理機制時，讓董事會對相關部門所披露的信息進行擔保，確保這類信息的真實性。如若這類信息并不真實，那么就需要對企業采取相應的懲戒措施，從而讓企業認識到信息披露的重要性，最大化地加強企業外部控制。

三、結語

綜上所述，當前我國部分企業在內部控制與風險管理中或多或少都存在這一定的問題，這對于企業在競爭較為激烈的市場之中發展有著不利的影響。企業相關管理人員應當意識到內部控制與風險管理的重要性，采取合理的措施來讓企業內部治理體制與風險管理體系得到優化與完善，從而確保企業的經濟能夠得到來更為優秀的發展。（作者單位：廣州廣哈通信股份有限公司）