信息技術服務企業納稅籌劃的必要性及對策研究

王麗娜

隨著市場經濟的發展完善，稅收制度也不斷得到補充，與市場更加契合，更加具有可操作與實施性。信息技術服務公司想要獲得長足的發展，需要依據稅收制度的規定，根據稅收法律以及稅務機關的要求，有效開展納稅籌劃工作。在稅收籌劃過程中明確稅收籌劃的重點，解決存在的問題，實現成本的有效控制與管理，為信息技術服務公司的發展提供保障與支持。基于此，研究信息技術服務公司納稅籌劃的必要性，提出加強納稅籌劃效果的措施，是信息技術服務公司的主要任務。

一、信息技術服務公司納稅籌劃的必要性

第一，納稅籌劃提升了信息技術服務公司的經濟效益。對信息技術服務公司而言，稅收是其難以避免的資金支出，有效開展納稅籌劃工作，在法律法規允許的情況下，合理安排生產、交易、投資等事項，最大化地降低企業應納稅額，是控制成本的有效方法途徑。節約稅收支出，避免出現重復交稅，多交稅等問題與現象，是信息技術服務公司重點關注的問題。進行納稅籌劃，可以提升信息技術服務公司的經濟效益，達到開源節流的目的。

第二，納稅籌劃是現代信息技術服務公司發展的必然趨勢與選擇。在新經濟業態下，信息技術服務業發展迅速，稅收法律不斷完善，現行稅收體制為信息技術服務公司提供了納稅籌劃空間。依照稅收法律法規的要求，進行納稅籌劃工作，是符合市場需求以及社會發展需要的選擇，是現代信息技術服務公司發展的必然趨勢。

第三，納稅籌劃有利于提升信息技術服務公司財務管理水平，在信息技術服務公司決策過程中發揮著重要的作用。納稅籌劃有助于規范信息技術服務公司行為，確保信息技術服務公司投資經營的合法化、合理化。同時，在深入了解稅收政策，法律法規，掌握會計核算方法等內容的前提下，可以促進信息技術服務公司財務管理工作的規范有序，確保納稅籌劃符合社會需求，適應社會變化，可以挖掘信息技術服務公司的潛能，促進信息技術服務公司發展。

二、信息技術服務公司納稅籌劃的現狀

目前信息技術服務公司納稅籌劃存在諸多問題，主要集中在以下三個方面。

第一，缺乏納稅籌劃意識，納稅籌劃體系不健全。納稅籌劃具有條件性、主觀性、前瞻性等特點，這些特點決定納稅籌劃過程中存在一定的風險性，而信息技術服務公司在企業經營管理中更加注重經營模式的創新與技術開發，納稅籌劃及納稅籌劃風險防控意識弱，不利于納稅籌劃工作的展開與優化。因此，導致其在納稅籌劃過程中，設計分散，缺乏有效控制，在進行稅務方案制定與分析時過于表面化，不夠深入，整體方案缺乏邏輯性，規劃不夠全面，無法達到預期效果。

第二，信息不對稱，帶來損失和風險。20世紀80年代，西方學者將信息不對稱理論引入稅收領域，稅務機關代表國家，在稅收方面具有權威性和主導性，而納稅人有依法納稅的義務，相對處于被動地位。信息技術服務公司工作重心主要在新技術的開發與創新上，對稅收政策變化的關注度較低，并且稅收優惠政策多具有時效性且透明性不高，導致企業獲取信息相對滯后，錯失了享受稅收優惠的機會。另外，近年來，稅收政策不斷推陳出新，政策法規修改頻繁，如不能對新政策正確解讀和對原有納稅籌劃方案及時修正，可能給公司帶來政策風險，甚至面臨稅務機關處罰的風險。

第三，稅收籌劃方案落實不到位，稅收籌劃人員的水平有待提升。稅法內容龐雜，稅收政策不斷更新，國家對市場調控又不斷變化，對稅收籌劃人員的綜合水平具有較高的要求，但是，目前部分企業納稅籌劃人員專業素養有待提高，導致納稅籌工作難以有效落實。如2019年發布的第39號文件——加計抵減政策，對此稅收籌劃人員首先要充分了解該項稅收政策，其次要有很好的判斷力，制定納稅籌劃方案，最后要具備執行力，真正發揮出納稅籌劃的作用。

三、加強信息技術服務公司納稅籌劃的措施

納稅籌劃的影響因素包括業務流程、稅收政策、籌劃方案、會計處理四方面。涉及三個結合點：其一，業務流程與稅收政策的結合；其二，稅收政策與納稅籌劃的結合；其三，納稅籌劃與會計處理的結合。綜合三個結合點及信息技術服務公司納稅籌劃現狀，提出以下三項措施。

第一，事項識別。納稅籌劃具有條件性和前瞻性，是指在法律框架內預先對企業涉稅事項進行規劃、安排，以較低的成本替代高額賦稅成本，所以納稅籌劃的第一個結合點——業務經營與稅收政策，是納稅籌劃工作需要重點關注的對象。稅收貫穿業務全過程，納稅籌劃以稅收政策為前提，對企業未來發生的業務進行規劃，通過比較不同的業務執行時間和方式。在合法合規的情況下，選擇最優方案，以達到減少納稅成本，提高公司收益的目的。另外，隨著信息技術的革新換代，市場需求可能發生改變，信息技術服務企業主營業務亦會隨之變化，那么納稅籌劃方案必須做出相應的調整。根據信息技術服務公司發展情況以及外部環境變化情況，及時對納稅籌劃方案進行修改，從而實現納稅籌劃方案的最優化。

第二，風險防范。信息的不對稱給納稅籌劃的第二個結合點——稅收政策與納稅籌劃的結合帶來了一定難度。克服信息不對稱造成的風險，將稅收政策和納稅籌劃完美結合，國家和納稅人均需采取措施。從國家角度，稅法體系不斷完善，稅法中不公平、不合理、不完善，存在明顯弊端的內容被剔除或者修訂，極大提升了稅收法律的適用性與可實施性。例如，國家對企業開發新技術、新產品的研發費用給予加計抵減的優惠政策，在2015年119號文件中發布完善稅前加計扣除研究開發費用的政策。由于國家鼓勵研發創新，在2017年對該政策進行修訂，提出提高科技中小型企業稅前加計扣除研發費用的比例。從納稅人角度，一方面，充分了解政策，對稅收政策進行正確的解讀，聘請專業人士對政策進行分析。同時，不能片面地對政策進行解讀，需要結合信息技術服務公司的行業特點和市場環境，對稅收政策進行綜合的考慮分析，確保政策的合理利用。另一方面，與稅務部門保持密切的聯系，加強與稅務部門的溝通，通過與稅務部門進行溝通交流，可以及時了解變更的政策，也可以清楚稅務部門對政策的解讀，以免出現認識分歧，影響納稅籌劃方案的落實，增加稅收籌劃方案失敗的風險。

第三，優化內部環境。納稅籌劃除了企業滿足稅收優惠所設立的標準外，還與會計處理方法的選擇密切相關。納稅籌劃的第三個結合點——納稅籌劃與會計處理。如信息技術服務企業在選擇存貨計價方法、固定資產折舊方法、收入確認等會計處理方法時會對納稅籌劃結果產生影響，同時，納稅籌劃對投資、經營等的安排也會對會計處理產生重大影響。二者的合理配合能夠充分發揮納稅籌劃的作用，使企業價值最大化。另外，納稅籌劃與會計處理的有效落實離不開企業高水平的組織管理以及組織內部專業化的團隊、高素質人才，確保納稅籌劃方案有效執行和會計核算的合規化處理。

四、結論

納稅籌劃是一項重要的工作，直接關系到信息技術服務公司的可持續發展。為解決納稅籌劃中存在的現狀問題，需要從納稅籌劃的影響因素分析，從事項識別、風險防范、優化內部環境等多方面著手，確保納稅籌劃方案的經濟性與規范性，降低納稅籌劃風險，提升信息技術服務公司的長期效益。