研發投入、政府資助方式與企業產學研合作意愿

廖信林 楊 羚

安徽財經大學，安徽蚌埠 233030

引言

我國經濟增速放緩，面臨現實壓力，更遭遇理論困惑，創新驅動已然成為突破困境主要動力，政府研發資助成為推動企業創新的重要手段之一。產學研合作，是指企業與高校、科研院所按“利益共享、風險共擔、優勢互補、共同發展”原則共同開展創新活動[1-2]。產學研合作研發模式是企業尋求外部技術資源，突破自身資源和能力限制，實現創新的重要途徑[3-4]。十九大以來，建立“以企業為主體、高校和科研機構為支撐、產學研結合”技術創新體系成為建設創新型國家重要突破口，企業與高校、科研機構等公共研發部門產學研合作被納入國家戰略。提高企業產學研合作意愿，研發投入是重要影響因素并受政府資助影響，因此在資助差異化前提下分析研發投入對企業產學研合作意愿影響尤為必要。

一、文獻回顧

企業愿意開展產學研合作原因之一即可藉此從高校、科研機構獲取技術，提高企業創新能力，降低學習和交易成本[5-6]。產學研合作對企業自主創新績效有顯著正向影響[7]，促進企業提高市場績效[8-9]。為此，國內外許多學者探究產學研合作意愿影響因素。Bonaccorsi等認為企業R&D強度影響產學研合作創新，兩者之間呈倒“U”型關系[10]；Adams等認為企業規模和R&D強度是影響產學研合作重要因素，企業規模越大、R&D強度越大，產學研合作意愿越強烈[11]；Veugelers和Cassiman證明企業規模和企業內部R&D能力是建立產學研合作重要影響因素[12]；Torres等發現技術創新相關因素對產學研合作有顯著影響[13]。此外，部分學者發現開放型企業和R&D活動多使企業產學研合作意愿更強[14]；創新型企業R&D強度和規模較大、產品或工藝創新性較強，且擁有政府資金支持，產學研合作意愿較強[15]。國內學者大多從企業自身和外部因素研究產學研合作原因。唐孝云等利用問卷調查方法從內、外、雙方三方面探究企業產學研合作的影響因素[16]；楊以文等利用長三角地區戰略性新興產業發展調查問卷實證得出產學研合作與企業創新水平正相關[17]；劉煒指出企業規模和吸收能力對產學研合作意愿起到關鍵作用[18]。多數學者均認為政府在這一過程發揮重要作用。謝園園等指出企業研發吸收能力、外部政策對產學研合作有顯著影響，研發投入能力對產學研合作無直接影響[19]；洪銀興認為政策支持、資金投入等政府支持是促進產學研重要力量[20]；周海濤通過固定效應模型發現政府激勵政策會促進企業產學研合作[21]。但部分學者認為政府未有效提高產學研協同創新[22]。

綜上，由于研究方法、指標、數據等差異性，研究結論不盡一致，多數學者認為企業研發投入是影響產學研合作意愿重要因素。研發投入是指全部研發資金絕對數或相對數，包括企業自有資金和政府資助資金，未甄別政府資助影響程度。部分學者將政府行為（資金支持或政策環境）納入產學研合作意愿影響因素，研究政府行為影響程度，但未區分直接資助和間接資助，無法甄別其作用差別。

本文邊際貢獻在于：第一，將政府資助與研發投入分離，作為門檻變量，分析研發投入對企業產學研合作意愿影響效果是否存在門檻效應；第二，將政府資助分為直接資助（財政撥款）與間接資助（稅收減免），討論不同資助方式作為門檻變量，研發投入如何影響產學研合作意愿，使政府財政政策更具針對性。

二、理論與假設

產學研互動是合作雙方基于自身條件及風險利益的雙向選擇，政府資助是解釋產學研合的作重要因素。研究顯示，政府資助對產學研合作意愿影響體現在四方面[23]：一是政府資助使企業擴大研發資金總量，緩解產學研合作資本約束[24-26]；二是政府資助作為研發儲備績效，購買研發設備，減少冗余成本支出，進而影響產學研合作意愿[27]；三是政府資助作為對企業質量和未來需求信號，獲得政府R&D補貼即獲得政府認證信號，吸引更多外部認證融資[28]，獲得政府資助項目會釋放需求“信號”，增加企業未來市場需求，有利于吸引更多研發投資；四是政府資助可協助企業尋求長期合作伙伴，產生信息外溢，構建強強聯合網絡關系，獲取專業人才、專業設施、專業服務等創新資源，引導企業合作研發[23]。

政府資助方式包括直接財政補貼和間接稅收減免。按照新會計準則（2007），財政補貼即企業獲得政府無償給予貨幣性資產或非貨幣性資產；稅收減免即國家針對現實要求，對企業某些特殊情況給予減輕或免除稅收義務。研究表明，目前我國政府資助激勵作用并不明顯，歸因于產學研內部主體缺乏長期深度互動[29]，政府資助額度和方式與企業產學研合作意愿存在偏差[23]，需區分政府資助方式以反映政府資助內在作用機理。政府資助效果大致體現在企業研發決策、行為和績效三個層面[22]，產學研合作意愿關乎企業研發方式選擇，按照不同資助方式對企業研發投入和研發績效產生不同影響類推，不同政府資助方式極有可能對企業產學研合作意愿產生不同影響。就直接資助而言，企業獲得政府直接資助有利于減少研發成本支出和擴大企業研發總量，進而影響產學研合作意愿；就間接資助而言，政府稅收減免可降低研發邊際成本，進而影響產學研合作意愿。

對此，提出假設1：研發投入對企業產學研合作意愿影響程度與政府資助方式有關。

補貼效果受作用路徑和資助金額影響。過量補貼額度會引發超額利潤、尋租行為、道德風險，有效補貼激勵效應需在適度區間，說明補貼額度極有可能影響補貼效果[30]。相較于外部性和風險較大的研發投入，研發性企業更傾向于擴大生產規模，以獲得穩定規模效益。當政府補貼目的在于扶持產業時，企業更愿建立產學研合作，提高產品技術含量和經濟價值[31]。當政府補貼強度過高時，企業會使用部分研發資金與政府建立聯系，以獲得當地政府自由裁量權下補貼資金[32-33]。

對此，提出假設2：研發投入與產學研合作意愿因政府資助力度呈區間效應。

三、研究方法與樣本數據

（一）模型設定

我國2006—2015年工業企業科技活動相關數據可獲取，但高新技術企業認定工作開始于2008年7月，2009年正式實施，故2009年后政府間接資助數據衡量指標增加了高新技術企業稅收減免。考慮到數據可對比性，本文使用2009—2015年我國30個省市工業企業面板數據（西藏部分數據缺失，故剔除），探求不同資助方式對企業產學研合作意愿影響程度。

政府對產學研補貼額度并非越大越好，不同支持力度下影響效應不同，這些結論會使政府支持在不同“門檻”值上，對產學研協影響呈現非線性特征。基于此，本文采用Hansen“門檻”面板回歸模型，考查政府支持對產學研影響“門檻特征”。以政府資助兩種方式（直接資助和間接資助）作為門檻變量，研究不同資助方式是否對企業產學研合作意愿有“門檻效應”。

模型 1：Iurit=μi+α1Giitrd（Giit≤γ）+ α2Giitrd（Giit＞γ）+θxit+εit

模型 2：Iurit=μi+β1Tcitrd（Giit≤γ）+ β2Tcitrd（Giit＞γ）+θxit+εit

其中，i為公司，t為年份，Iurit（企業產學研合作意愿）為被解釋變量，Rdit（研發投入）為主要解釋變量，Giit、Tcit（政府直接資助水平、政府間接資助水平）為門檻變量，γ為特定門檻值，xit為一組對企業產學研合作意愿有顯著影響的控制變量，包括企業規模、研發能力、研發績效等，θ為相應系數向量。μi為樣本個體效應，如企業領導人創新意識、行業研發活力等不可觀測因素，εit為隨機干擾項。

（二）模型設定與變量選擇

本文數據來源于我國《工業企業科技活動統計年鑒》《中國科技統計年鑒》及各省市相關統計年鑒，選取企業產學研合作意愿作為模型中被解釋變量，研發投入和政府資助力度作為主要解釋變量和門檻變量。

從實際情況看，研發投入力度直接影響產學研合作意愿，企業研發資金充備，研發方式選擇更多，反之，產學研合作意愿可視作不影響研發投入。企業研發投入根據上一年度銷售情況或主營收入按比例預算分配，因此本文在研究上不存在反向因果關系。

除政府資助外，國內外學者普遍認為產學研合作意愿與企業內部因素有關，如企業規模、研發強度等。故本文著重考查研發投入對產學研合作意愿的影響。考慮數據可得性，涉及具體變量如下：

產學研合作意愿（Iur）。產學研合作研發是企業與高校、研究院等研發機構合作，共享研發成果，共同完成研發活動過程。本文構造“產學研合作意愿”指標反映企業對產學研合作研發方式偏好程度。產學研研發力度越大，表示企業越偏好產學研合作研發方式。企業產學研合作意愿通過境內研究機構支出與境內高等學校支出之和與主營業務收入比值表示[21]。

政府研發直接資助力度（Gi）。直接資助是政府采用直接撥款形式資助企業研發活動，有利于減少企業研發成本支出和研發總量，進而影響產學研合作意愿。本文以R&D活動中政府資金取對數衡量政府研發直接資助力度。

政府研發間接資助力度（Tc）。間接資助是政府為激勵企業研發實行的稅收減免政策，可降低企業研發邊際成本，進而影響產學研合作意愿。本文以研究開發費用加計扣除減免稅和高新技術企業減免稅之和取對數表示[22]。

研發投入（Rd）。不同研發投入使企業研發儲備資源不同，研發儲備資源影響企業產學研合作意愿。本文用科技活動內部支出與科技活動外部支出之和取對數表示。

企業規模（Size）。企業規模差異給企業帶來不同研發選擇，小企業更具研發活力，大企業擁有更多資源優勢[23]。企業規模對企業產學研合作意愿影響可預見。本文以主營業務收入對數值表示。

研發能力（Cap）。可通過企業研發人員衡量研發能力，企業研發人員通常就職于企業內部研發機構，人員越多，研發能力越強。該指標以R&D人員數指標取對數表示。

研發績效（Product）。企業很大程度根據研發績效和對未來市場研發預判確定研發方式。本文以使用新產品價值與主營業務收入比值表示。

具體指標、計算方法和統計性描述見表1。

四、實證分析

（一）多重共線性檢驗

本文在構建模型中引入較多影響因素指標，為避免變量間產生多重共線性問題，對面板數據計量回歸前，首先檢驗研究所涉及變量多重共線性，再計算各影響因素相關系數矩陣。由經驗法則可知，當最大方差膨脹因子VIF=max{VIF1，VIF2，…，VIFn}≤10時，表明模型不存在多重共線性問題。由表2相關系數矩陣計算可知，變量平均方差膨脹因子（VIF）數值小于10，在可接受范圍之內。因此，回歸方程中各解釋變量的線性問題較弱，保證計量回歸不存在嚴重共線性問題。

表1 樣本統計性描述

表2 變量相關系數矩陣

（二）總體門檻效應檢驗及回歸結果

分別驗證假設1和假設2，即研發投入對企業產學研合作意愿影響是否與政府資助方式及資助規模有關。參考模型設定，根據Hausman檢驗結果，政府直接資助（gi）對產學研合作意愿有顯著雙重門檻效應；政府間接資助對產學研合作意愿無顯著門檻效應。檢驗結果見表3。

以政府直接資助為門檻變量開展雙門檻效應回歸，結果見表4。整體而言，研發投入與企業產學研合作意愿呈顯著正向關系，即研發投入越高，企業產學研合作意愿越大，影響效果與政府直接資助額度呈顯著區間效應。在低水平政府直接資助情形下（gi＜9.1548），研發投入增加顯著促進產學研合作；在中水平政府直接資助情形下（9.1548＜gi＜12.6291），研發投入增加促進產學研合作效果相對低水平資助時略低；在高水平政府直接資助情形下（gi＞12.6291），研發投入增加對企業產學研合作促進作用進一步降低。因此，政府直接資助以財政撥款形式預先支付給企業，企業獲得資金后，研發投入隨之增加，產學研合作力度加大。當較低政府資金進入，企業利用全部資金與和學研機構合作，以期短期獲得收益。隨資助資金加大，企業不滿足于短期收益，利用大量資金提高研發能力儲備投資，包括研發設備更新、研發人員培訓等，以獲得長遠發展，使產學研合作意愿低于低水平資助時。

企業規模顯著影響企業產學研合作意愿。大企業研發設備與研發資源更多，對自身研發能力較自信；小企業研發設備與研發資源不足，研發過程中面臨較大風險，一旦政府資助到位，借助學研機構提高研發效率情況更多，即產學研合作意愿更為強烈。

表3 全樣本門檻變量顯著性檢驗和門檻估計

表4 以政府直接資助為門檻變量的全樣本回歸

研發能力顯著影響企業產學研合作意愿。研發人員屬于企業研發資源，且較多就職于企業內部研發機構，企業研發人員數量可側面反映企業研發能力。企業研發能力較強（研發人員較多）更傾向于內部獨立研發，使其產學研合作意愿并不強烈。

研發績效與產學研合作呈顯著負相關關系，即企業擁有較多新產品時產學研合作意愿較低，歸因于企業擁有一定研發規模和研發能力，擁有專門研發團隊，相比產學研合作研發，更傾向于利用自身研發優勢內部研發。

（三）空間異質性視角下門檻效應檢驗及回歸結果

由于地理位置差異，我國東、中、西部工業化進程不同，經濟發展水平差異明顯。東部地區處于工業化進程后期，經濟較為發達，第二產業比重緩慢下降，第三產業逐漸成為主導產業。中部和西部地區仍處在第二產業迅速增長階段，第三產業發展較慢，對中西部地區而言，第二產業仍是地區主導產業。主導產業不同對工業企業產學研合作產生不同影響，為比較東、中、西部企業產學研合作影響因素差異性特征，將樣本分為三個部分再次檢驗，結果見表5。

表5 空間異質性視角下的門檻效應顯著性檢驗

結果表明，東、中、西部企業產學研合作影響因素差異明顯。東部地區企業研發能力與產學研合作意愿因政府間接資助力度呈顯著區間效應，但不受政府直接資助影響；中部地區受政府資助影響不顯著；西部地區因政府直接資助力度呈顯著區間效應，但不受政府間接資助影響。可見，東部地區經濟較發達，企業研發活動不缺乏資金，政府直接資助影響效果不大，但政府間接資助——稅收減免作為營利性企業事后激勵措施，激發擁有良好研發能力企業進一步拓寬研發方式，即加大產學研合作意愿。中部地區仍處于工業化中期，工業為主導產業，企業研發同時缺乏資金、人才、技術支持，因此政府資金支持無法顯著作用于企業研發能力和產學研合作水平。西部地區經濟較落后，研發能力遠落后于中部和東部，且由于地域原因，高校和科研機構相對較少，企業自身研發能力較低，產學研合作水平低，政府間接資助措施作用有限，直接資助會顯著提高企業研發能力，進而提升產學研合作意愿。

在檢驗的基礎上，進一步回歸分析結果見表6。

表6 空間異質性視角下的門檻回歸結果

結果表明，在考慮政府資助情況下，東西部地區研發投入和企業產學研合作意愿正相關。低水平資助下，東西部地區研發投入促進企業產學研合作意愿更為明顯，隨著資助水平提高，作用依然顯著，但促進效果下降。同時，企業規模顯著抑制企業產學研合作意愿，這和與總體樣本回歸結果一致，即大企業更傾向于自主研發，小企業更傾向于尋求外部研發。

五、結論和建議

本文基于不同政府資助方式，利用2009—2015年工業企業相關數據，建立門檻面板模型，研究研發投入與企業產學研合作意愿。得出以下結論：

從政府資助方式看，研發投入與企業產學研合作意愿正相關，且受政府直接資助力度呈顯著區間效應，不受政府間接資助力度呈區間效應。低水平政府直接資助下，研發投入加大顯著促進企業產學研合作；高水平政府直接資助下，研發投入加大對企業產學研合作促進力度降低。

從不同地區看，東部地區企業研發能力與企業產學研合作意愿受政府間接資助力度呈顯著區間效應，不受政府直接資助影響；中部地區企業研發能力與企業產學研合作意愿受政府資助影響不顯著；西部地區企業研發能力與企業產學研合作意愿受政府直接資助力度呈顯著區間效應，不受政府間接資助影響。

從其他控制變量看，企業規模顯著抑制企業產學研合作意愿，即大企業更傾向于自主研發，小企業更傾向于尋求外部研發。企業研發能力、研發績效對產學研合作意愿影響因地而異。

根據研究結論，提出以下建議：

首先，提高政府直接資助力度，激勵企業加大研發投入，引導企業積極開展產學研協同創新。產學研合作是企業突破自身資源和能力限制、統籌內外部創新資源重要渠道。由于資金不足等外部影響，企業產學研合作意愿往往較低。研究發現，研發投入與企業產學研合作意愿正相關，利用政府職能加強企業產學研合作意愿，彌補企業自身研發短板，促進企業創新動力和效率顯著提升尤為必要。需要注意的是，政府直接資助力度在引導企業產學研合作意愿時存在門檻，當力度高于門檻時，需掌控資助力度，合理利用財政手段，平衡企業內部研發和產學研合作研發，有效提升企業產學研合作意愿。

其次，高效提升企業產學研合作意愿需根據企業所處地區實行差別研發補助政策。東部地區政府間接資助更為有效，西部地區政府直接資助更為有效，且均存在門檻效應，需根據地區選擇政策方案。

最后，提高產學研合作績效。我國企業產學研合作意愿不高歸因于我國產學研合作績效不高，學研機構理論研究居多，科技成果轉化率較低。大力推行產學研合作旨在促進企業與高校、科研院所利益共享、風險共擔、優勢互補、共同發展，必須著力提高產學研合作績效，使企業自發開展產學研合作，以期實現可持續發展。