做好內部審計保障 全力支持抗疫一線

張麗艷

[編者按]每場災難，都會改變人們的意識和行為。在這場沒有硝煙的抗疫戰(zhàn)場上，內部審計立足本職崗位，在抗疫防疫經(jīng)費和物資審計等工作中積極履職、全力馳援，善于思考、保障服務，始終在堅守、一直未缺席，以實干展示內審力量。

[摘要]面對突如其來的新冠肺炎疫情，內部審計部門迅速響應，在落實國家相關文件要求及防疫物資采購、防疫經(jīng)費預算管理、防疫物資捐贈等方面履行內審職責，全力投入抗疫工作。

[關鍵詞]內部審計??? 保障??? 新冠肺炎??? 抗疫

如其來的新冠肺炎疫情，讓全國卷入了一場

特殊的戰(zhàn)役。在黨中央的堅強領導下，舉國上下，同心協(xié)力，投入到抗擊疫情的戰(zhàn)斗中。中國醫(yī)學科學院北京協(xié)和醫(yī)學院深入學習貫徹習近平總書記關于疫情防控系列重要講話精神和黨中央、國務院決策部署，迅速響應、全力投入。內部審計部門立足本職崗位，把全力支持抗疫防疫工作作為當前首要任務，全力做好以下工作。

一、落實抗擊疫情時期國家出臺的系列文件要求

疫情發(fā)生以來，國家相關部委陸續(xù)出臺《關于做好新型冠狀病毒感染的肺炎疫情醫(yī)療保障的緊急通知》《關于疫情防控采購便利化的通知》《關于做好新冠肺炎疫情防控資產保障工作的通知》《關于加強新冠肺炎疫情防控財稅政策落實和財政資金監(jiān)管工作的通知》《關于新型冠狀病毒肺炎疫情防控期間事業(yè)單位人員有關工資待遇問題的通知》《關于全面落實進一步保護關心愛護醫(yī)務人員若干措施的通知》等系列文件，這些文件既是內部審計部門抗疫期間發(fā)揮咨詢作用、做好審計支撐服務的依據(jù)，也是疫情結束后開展防疫資金審計和防疫物資審計的依據(jù)，內審人員必須熟練掌握、及時宣傳，促進政策的落地執(zhí)行。

二、在防疫物資采購中積極發(fā)揮審計咨詢作用

關于防疫物資采購，內部審計主要關注三個方面：一是防疫物資采購程序不同于日常采購，依據(jù)《關于疫情防控采購便利化的通知》“使用財政性資金采購疫情防控相關貨物、工程和服務的，應以滿足疫情防控工作需要為首要目標，建立采購‘綠色通道，可不執(zhí)行政府采購法規(guī)定的方式和程序，采購進口物資無需審批”的規(guī)定，審計咨詢和合同會簽要認真落實財政部關于疫情防控的相關規(guī)定。二是提示采購部門保存好采購文件和單據(jù)資料，提高采購效率，重視采購質量。內審人員在防疫物資采購合同會簽中，要以保障疫情防控為第一目標，以最快速度保質保量完成審計會簽，及時提交應急合同會簽意見。三是提前進行采購物資管理內控提示，防疫物資的采購、驗收、發(fā)放應符合必要的內控規(guī)定，采購與驗收要職責分離，物資領用與發(fā)放要保留相關記錄，同時建立物資臺賬備查。

三、對疫情防控經(jīng)費預算管理發(fā)表審計咨詢意見

疫情防控屬于預算外突發(fā)事件，如果單位預算管理制度中設計了預算外支出的審批程序，可以提示相關部門按照制度規(guī)定履行審批。為滿足疫情防控工作的需要，也可建議單位制定疫情防控經(jīng)費預算調整應急制度，簡化預算調整審批程序。內審部門可依據(jù)本單位情況，發(fā)表審計咨詢意見。

四、在防疫物資捐贈工作中履行內審職責

疫情防控時期，很多醫(yī)療衛(wèi)生單位都涉及接收捐贈業(yè)務。關于防疫物資捐贈審計主要關注三個方面：一是捐贈事宜是否符合《衛(wèi)生計生單位接受公益事業(yè)捐贈管理辦法（試行）》的接收條件，且不得涉及商業(yè)營利活動，不得涉嫌商業(yè)賄賂和不正當競爭，不得附有與捐贈事項相關的經(jīng)濟利益、知識產權、科研成果、行業(yè)數(shù)據(jù)及信息等權利和主張。二是提示捐贈管理部門及相關專業(yè)部門對捐贈醫(yī)療物資質量進行嚴格把關，捐贈物資質量尤其是用于醫(yī)療一線的防護物資質量至關重要，不合格的捐贈物資用于臨床可能危及醫(yī)生及患者的健康安全，必須高度注意。三是接收捐贈物資后，提示捐贈管理部門做好臺賬登記，領用使用登記、公示等后期管理工作，防止出現(xiàn)挪用、浪費捐贈物資等風險。

防疫期間，單位可依據(jù)《衛(wèi)生計生單位接受公益事業(yè)捐贈管理辦法（試行）》制定簡易接受捐贈及管理辦法，在制度中明確捐贈方應在捐贈意向書中承諾捐贈物資符合國家質量標準，捐贈事項不涉及商業(yè)營利、不涉嫌商業(yè)賄賂等，或在捐贈協(xié)議中明確上述要求。

內審部門在參與捐贈預評估、對捐贈協(xié)議出具審計會簽意見時應關注上述風險，并適時開展防疫捐贈專項審計工作。

五、關愛一線抗疫人員

抗擊疫情就是使命，防控就是責任。在這場沒有硝煙的戰(zhàn)役中，廣大醫(yī)護人員、科研檢測人員聞令而動、不懼艱險，為抗擊疫情作出了巨大貢獻?！吨醒霊獙π滦凸跔畈《靖腥痉窝滓咔楣ぷ黝I導小組關于全面落實進一步保護關心愛護醫(yī)務人員若干措施的通知》體現(xiàn)了黨中央、國務院對醫(yī)護人員的關愛。醫(yī)療衛(wèi)生單位的內審部門應積極宣傳，及時關注政策的執(zhí)行情況，把黨和國家對一線醫(yī)護人員的關愛盡快落到實處。

六、做好抗疫防疫經(jīng)費和物資審計

審計署部署開展疫情防控審計監(jiān)督工作，印發(fā)了《關于做好新型冠狀病毒感染肺炎疫情防控財政資金和捐贈款物審計監(jiān)督工作的通知》，明確了審計原則、審計重點，對內部審計工作給予有力指導。

為保障防疫經(jīng)費支出節(jié)約高效，內審部門應制訂審計計劃，及時開展防疫經(jīng)費支出和防疫物資審計工作。防疫經(jīng)費支出審計視項目具體情況采取遠程審計方式，充分利用信息化手段審查相關資料，形成審計底稿，嚴格底稿復核確認，及時出具審計報告。疫情結束后要對防控疫情物資的采購、管理、使用及接收捐贈物資的管理和使用情況開展審計。

審計中注重落實“三個區(qū)分開來”重要要求，促進干部擔當作為。分清問題性質，對疫情防控時間任務緊急造成的程序不完善問題，結合實際情況客觀公正看待;對截留、擠占、挪用疫情防控資金和捐贈款物等行為予以揭示，對重要問題線索按有關程序及時移交紀檢等相關部門。

（作者單位：中國醫(yī)學科學院 北京協(xié)和醫(yī)學院，郵政編碼：100730，電子郵箱：ykysjc@126.com）