中小企業財務管理存在的問題及對策

王倫剛

關鍵詞：中小企業;財務管理;問題對策;

引言：企業財務是企業經營的核心命脈，企業財務管理出現問題，很可能導致企業的資金運轉不靈最終破產。中小企業的經營規模相對較小，在市場中抗風險的能力相對較差，很容易在生產經營過程中出現財務管理問題。對此中小企業必須加強對相關問題的研究，從多角度加強對企業財務的管理，促使企業在經營過程中獲取更穩定的生存和發展機會。

一、中小企業經營過程中存在的財務管理問題

（一）中小企業存在融資困難。中小企業在經營過程中，相對的資金融資能力較差，導致中小企業的經營風險相對提高。其中融資能力較差的原因是多方面導致的：（1）中小企業本身的資產較少，抵押物較少，向銀行融資過程中很難獲得足夠的貸款資金。此外中小企業本身經營存在高風險，因此難以獲得有效的擔保資源，這些都導致中小企業向銀行貸款的能力有限;（2）政府缺乏對中小企業的融資扶持。中小企業在和大企業競爭過程中本身存在劣勢，政府在現有的市場環境下，應該制定出一些扶持政策促進其發展。但是相關的政策長期存在缺失的狀態，加上審批上的限制，導致中小企業融資能力得不到提升;（3）市場觀念導致中小企業融資的困難。我國的經濟體制是從計劃經濟發展而來，傳統觀念依然深入人心。對以私營為主的中小企業，融資機構都存在一定的歧視待遇，導致中小企業的融資困難;（4）中小企業的征信群體不良。中小企業的資金周轉風險較高，其還款能力存在問題，債務逾期經常發生，導致其整體的信用存在缺失，對融資造成了負面影響。

（二）中小企業的財務管理缺乏科學體系。中小企業的財務管理受到個人主觀的控制的機會多，受到制度監管控制的機會少，導致其財務管理存在制度上的較多問題：（1）中小企業的財務管理存在隨意性。中小企業在生產投資過程中，其現金的使用往往依靠決策者的主觀判斷，導致其資金的使用充滿隨意性。一旦其賬期逾期，或者投資無法收回，很容易導致其迅速破產;（2）中小企業未能建立健全的信用管理體系。企業在經營過程中，其信用發揮著重要作用。對此企業需要管理好自身的借款和賬期問題，一旦其債務逾期或者收賬逾期，很難對商業信用進行及時補救和重新建立，給中小企業的長期的經營造成風險;（3）中小企業對企業實物資產管理不到位。企業在經營過程中，其生產原材料、企業的公共用度實物都需要進嚴格的管控。對相關實物缺乏有效管理，缺乏有效的監督核算手段，容易導致企業的經營成本上升。

（三）中小企業的財務管理人員素質相對較低。企業的財務管理受到多方面因素的制約，其中管理人員的自身素質也發揮了至關重要的作用。中小企業在財務管理上往往是“任人唯親”，對其工作能力的重視度不夠。此外財務管理人員長期處于高負荷的工作狀態下，也容易導致其工作水平失準，缺乏有效的責任心和監管意識。

二、促進中小企業財務管理水平提升的對策

（一）促進中小企業外部融資環境的改善。改善中小企業的外部融資環境，對于企業的長期生存發展具有重要意義。外部環境是促進中小企業財務管理改善的重要方面：（1）在融資立法上向中小企業傾斜。縱觀世界國家對中小企業的扶助經驗，西方國家多對中小企業的發展專門設立了相關法條，促使中小企業的融資難度相對降低。我國的相關扶助立法制定起步較晚，可以在立法上遵循相關經驗;（2）政府為中小企業融資設立金融服務機構。中小企業在國家經濟發展過程中占據著重要位置，發揮著關鍵作用。對此國家可以設立專項的融資資金，交給專業的金融機構進行管理，促進中小企業融資質量的提升;（3）建立有效的信用擔保體系。在中小企業融資過程中，政府可以建立金融擔保機構。其機構的存在不以營利為目的，而是為中小企業提供一定程度的信用擔保，使中小企業的擔保信用體系得以有效建立，緩解中小企業貸款過程中信用較低的困境。

（二）加強企業的內部財務管理。中小企業雖然在財務管理上存在較大的不足和劣勢，該建立相對科學的財務管理制度和體系，促進財務管理的良性發展，為企業的長期發展奠定基礎：（1）加強企業內部財務管理制度的建立。中小企業資金流轉上存在較大風險，應該加強對資金流轉的控制，強化內部資金的使用監督。例如建立賬期制度，對債務的收款和債務的歸還時間進行預測和規劃，保留一定的準備金，以應對賬期管理過程中的潛在風險。此外，要建立融資資金合理分配的管理制度，促使資金的使用更加合理。最后企業需要加強對自身財務管理成本的控制，加強對實物購置用度的管理，促使企業的經營管理成本保持在合理水平;（2）建立高素質的財務管理人才隊伍。企業的財務管理人員必須保持較高的工作態度和責任意識，加強對財務管理的監督意識，促進財務管理的質量得到改善。對此企業需要加強對財務人員法律意識和工作技能的培訓，對相關人員安排合理的工作強度，促使員工在崗位上盡職盡責;（3）加強對企業投資決策的管理。中小企業在對外投資的過程中，應該限制個人的主觀隨意性，增加投資的調查審查制度，促使相關投資的更具合理性。此外，對內投資應該分清經營問題的主次，建立專項資源管控制度，促使企業的對內投資更加高效。

三、結束語

中小企業財務管理存在的問題能夠實現在較低成本下對相關事務的有效把控，前提是企業需要建立科學的財務管理制度。此外企業的財務管理和外部的環境也有著密切的聯系，對此需要國家政府加強對中小企業的扶助和支持。