云端戰“疫”：用友CPAS開啟遠程審計工作方式

編者按 2020年春天，突如其來的新型冠狀病毒肺炎疫情，沖擊了正常的工作生活。為落實好疫情防控措施，減少外出，利用信息技術開展遠程審計，成為會計師事務所降低疫情影響的必然選擇。按照中注協發布的《會計師事務所信息化促進工作方案》（會協〔2017〕31號），關于“建立信息技術產品推介平臺，提升會計師事務所對信息技術產品的認知，促進會計師事務所與軟件服務商的供需對接”的要求，本刊“行業信息化專題”欄目持續對市場上服務會計師事務所的信息技術產品進行系列介紹，發揮引導供給、對接供需和優化服務作用。本期編發用友·友數聚的CPAS遠程審計解決方案。

用友·友數聚的CPAS審計信息系統，自2014年1月發布以來，已從1.0版更新到4.1版。目前可為會計師事務所提供CPAS4.1審計管理系統、CPAS4.1審計作業系統、CPAS4.1電子檔案系統和CPAS函證中心系統等四大產品線，通過線上立項、線下作業和遠程復核，實現非現場審計模式下的數據實時共享、底稿在線復核、電子檔案歸檔和函證線上管理等功能。通過CPAS的完整審計信息系統解決方案，能解決疫情時期會計師事務所審計人員不能現場辦公、不能到被審計單位進行現場審計，合伙人不能及時管理項目進度，進而導致工作效率低等諸多問題，為會計師事務所用戶提供足不出戶即可實現完整審計流程的解決方案。

一、CPAS審計信息系統功能框架

CPAS審計信息系統由審計管理系統、審計作業系統、電子檔案系統和函證中心系統四部分組成。

審計管理系統主要包括以審計項目為核心的項目管理和內部管理兩大模塊。其中，項目管理包括客戶管理、業務管理、合同管理、工時管理、項目管理等模塊。內部管理包括行政辦公、人力資源、財務管理、統計分析等模塊。管理系統采用開放性的平臺技術，為每家會計師事務所量身打造屬于自己的管理系統。

審計作業系統主要包括數據準備、數據分析、報表系統、審計工具、報告系統等模塊。以模塊化開發的審計作業系統，是以審計業務流程為主線、風險導向審計理念為理論依據開發的。系統提供了準確的數據分析功能和豐富多樣的審計工具，能夠更好地幫助審計人員在保證審計業務質量的同時，減輕他們繁重的工作。

電子檔案系統主要包括復核平臺、電子歸檔、檔案查看和借閱等功能模塊。電子檔案系統和審計作業系統的結合，可以實現遠程在線復核、電子歸檔、檔案借閱和查看等功能。

函證中心系統主要包括生成函證、函證中心、函證結果、統計分析等功能模塊。系統集成掃描儀、掃描槍、高拍儀、順豐快遞、短信自動提示等功能，實現線上函證系統集中質控、提升風控、規范函證程序、提高審計工作效率的目標。

各系統間相互關聯、相互交互。通過“管理系統+作業系統+電子檔案系統+函證中心系統”四位一體（圖1），可以實現一體化的審計工作流程，降低審計風險，提高工作效率和工作質量。

此外，用友·友數聚還為會計師事務所提供了查賬通、CPAS迷你版作業系統、數據云轉平臺等小程序供中小型會計師事務所應用，或與大型會計師事務所現有審計系統融合應用的靈活解決方案。

二、CPAS遠程審計功能特點

（一）記錄日志功能+工時管理

通過CPAS4.1審計作業系統的記錄日志功能，精確統計各級分所的實時活躍用戶、工作時長、編制底稿數量、提Q答Q數量、用戶每日操作時長、功能操作頻率、項目經理復核底稿數量、識別風險數量、設計的審計程序等重要信息指標。全方位反映遠程審計項目進展，實時監控項目進度、員工效率，準確分析工作效率與質量。

圖1 CPAS遠程審計功能流程簡圖

圖2 底稿云傳輸工具

通過以上統計，再輔以CPAS4.1管理系統的工時子系統（若沒上線工時系統，推薦使用用友友空間、阿里釘釘、 騰訊企業微信等工具，支持快速創建團隊和遠程打卡等功能），相互印證工時和工作成果，形成有效監督。

（二）遠程電子財務數據采集

CPAS4.1審計作業系統內置數據采集工具，可采集市面常見財務軟件300多種，400多個版本，包括SAP R/3、ECC6 / Oracle EBS R12、用友NC/U8/U9、金蝶EAS、K3 Cloud等，一鍵采集，快速轉換。

作業系統中的導出數據采集工具，利用網絡傳輸工具發送給企業IT工程師。采集完成后，發送結果文件供審計師導入審計作業系統。所有流程通過互聯網遠程操作，無需現場作業。

數據導入完成的項目，可以通過“項目管理工具”的項目導出功能分發給項目組其他成員。節約項目組組內其他成員的電子財務數據采集轉換時間，同時降低集中辦公帶來的病毒感染風險。

（三）底稿平臺實現底稿云共享

疫情影響下，現場審計程序無法按準則規定和預定審計計劃實施，注冊會計師可通過遠程審計方式將實施的審計程序、獲取的相關審計證據，以及得出的審計結論，及時完整地記錄于審計工作底稿。通過電話訪談、視頻溝通、原件掃描拍照、憑據傳真等非現場方式獲取的電子資料，也應妥善保存于電子審計工作底稿之中。

CPAS4.1審計作業系統底稿平臺（圖2），支持底稿增刪改查、外部文件導入、底稿智能同步云共享。編制完成的底稿文檔自動上傳至底稿中心，支持單個、批量上傳下載，高效智能的解決項目組之間底稿云共享問題。審計助理編制底稿完成上傳后，項目合伙人/項目經理及時下載查看工作成果，及時檢查疏漏，防范審計風險。

（四）項目計劃管理、內部復核

CPAS4.1作業系統底稿平臺是文檔云共享最有效的工具，項目經理制定的審計計劃文檔，通過底稿平臺文檔云共享能每天公示項目進度，并強制項目組成員第一時間更新項目審計計劃底稿，及時了解項目進度，補充完善未執行審計程序，形成項目管理習慣，將大大提高項目進度控制質量。

檢查復核審計助理編制的工作底稿，是項目經理的重要工作職責之一。根據項目分工，審計助理多人同時編輯底稿，編輯完成的底稿，將自動同步上傳至底稿中心，項目經理定時遠程下載所有底稿查看復核。作業系統定制開發的Excel加載項內置提Q答Q工具（圖3），底稿編制疑點快速溝通，Q工具與Excel融為一體，便捷定位，更直觀明了地應用于項目組內部復核。

（五）電子檔案系統實現底稿在線復核

圖3 提Q答Q管理工具

圖4 電子檔案系統—復核平臺

圖5 即時通訊工具

CPAS4.1審計作業系統底稿平臺是高效便捷的底稿管理工具。編制完成的底稿，智能同步上傳至底稿中心。CPAS4.1電子檔案系統直接對接作業系統底稿中心（圖4），能夠按項目或按被審計單位查看底稿，提供底稿在線復核平臺、歸檔管理和檔案管理等功能模塊。無需項目組提交或上報，通過智能同步實時查看項目底稿及附件。合伙人通過項目總覽了解每個項目的進度，實時了解審計資源占用情況，根據項目進展情況進行人員安排，合理調配審計資源。通過首頁推送功能，了解項目關鍵節點，可以及時參與重大事項，準確對項目進行督導。

（六）內置即時通訊工具，方便項目組內溝通

CPAS4.1審計作業系統內置項目討論組功能，提供即時通訊服務（圖5），項目組內多人同時使用網絡實時傳遞文字消息、發送文件和圖片等多種交流溝通方式。根據CPAS4.1審計管理系統項目成員分配，智能創建項目討論組，無需人為操作，高效內部溝通，所有溝通信息存儲于會計師事務所私有云，有效防范因即時溝通工具被盜導致數據泄露的風險。內置的即時通訊工具，支持底稿平臺底稿拖拽發送，支持項目導出快速分發到項目組，讓溝通更便捷、高效、安全。

（七）函證中心系統實現全流程線上函證

函證中心系統（圖6）與審計作業系統交互，通過函證模板線上生成函證，同時系統集成掃描儀、掃描槍、高拍儀、順豐快遞、短信提醒審核函證等系列線上操作流程，實現全流程的線上函證。

（八）友空間免費提供遠程視頻會議、云直播

圖6 函證中心功能界面

圖7 用友·友數聚運維服務體系

針對國內企業復工現狀，友空間推出疫情期間企業辦公解決方案，開放免費功能模塊，助力企業遠程辦公。包括：（1）滿足疫情形勢下調研需求，快速靈活搭建審批表單功能，一鍵生成輕應用，實現員工健康管理；（2）遠程異地辦公條件下，視頻會議成為核心溝通渠道，直播可以解決大范圍信息傳播，保障安全和隱私；（3）提供全方位“移動辦公平臺”，涵蓋微郵、審批、即時通訊、移動簽到等功能，實現企業數字化協同辦公。

三、用友·友數聚運維服務體系

目前，已有近30家大型會計師事務所與用友簽約部署使用CPAS審計信息系統。用友·友數聚在疫情期間，采取現場辦公和遠程辦公相結合的方式，針對用戶提供全面的運維服務體系。包括5＊8的標準服務和7＊12的年審保障服務，及時形成技術支持報告和用戶問題總結。對于信息化項目組，由實施、研發及商務團隊，全方位對接。

成熟的產品、高效的培訓和運維服務、高質量的數據安全保障，以及本土化的、成熟和靈活的系統個性化定制經驗，合力構成了會計師事務所用戶完備的系統運維和服務體系（圖7）。