研究信托公司智能財稅共享平臺的建設(shè)

楊麗

摘 要：伴隨著信息技術(shù)以及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的不斷提高，在企業(yè)對財務(wù)實施精細(xì)化管理過程中提出了更高的要求，在此基礎(chǔ)上，將管理會計的應(yīng)用作為突破口，建立財務(wù)共享平臺逐漸成為企業(yè)發(fā)展的有效途徑，信托公司也不例外，緊跟時代的發(fā)展建立財務(wù)共享平臺，但是信托公司并沒有因為財務(wù)共享平臺的構(gòu)建而減少財務(wù)部門的核算工作，因此應(yīng)該盡快對財務(wù)共享平臺進(jìn)行智能化升級，進(jìn)一步構(gòu)建智能財稅共享平臺。

關(guān)鍵詞：信托公司 ?財稅共享平臺 ?業(yè)財稅融合

一、“營改增”下信托公司財稅管理面臨的挑戰(zhàn)

（一）挑戰(zhàn)信息系統(tǒng)改造

與其他行業(yè)相比，金融業(yè)對于信息系統(tǒng)的依賴程度更高，然而在信息系統(tǒng)當(dāng)中各種信息的融合程度并不高，再加上整個信息系統(tǒng)中不同子系統(tǒng)之間是獨立運轉(zhuǎn)的，例如信息系統(tǒng)中的業(yè)務(wù)系統(tǒng)、報銷系統(tǒng)、財務(wù)核算系統(tǒng)、稅控系統(tǒng)以及辦公自動化系統(tǒng)等。因此，信托公司中產(chǎn)生的各種交易信息、財務(wù)信息、稅務(wù)信息以及管理信息之間不能及時流轉(zhuǎn)和信息共享，甚至對整個信息系統(tǒng)進(jìn)行充分整合以及合理資源配置造成一定的困擾。但是僅僅以沖出系統(tǒng)邊界的束縛為目的進(jìn)行改善和整合，需要投入大量的軟件設(shè)施及硬件設(shè)施，對于人力以及精力而言更是所需要的投入更是無法估量的。

（二）挑戰(zhàn)稅控管理

增值稅發(fā)票管理與營業(yè)稅管理有著很大的區(qū)別，相比之下增值稅發(fā)票管理過程中有著較多的流程節(jié)點并且操作起來比較繁雜，就拿銷售發(fā)票來說，流程節(jié)點分為五項，分別是領(lǐng)購、保管、開具，一直到最后發(fā)票收回后的注銷，而采購發(fā)票流程節(jié)點包括獲取、認(rèn)證、抵扣等等，盡管增值稅中進(jìn)項稅不計入材料成本當(dāng)中，但是其認(rèn)證以及抵扣都會對經(jīng)營成果產(chǎn)生直接且重要的影響。另外，增值稅稅基的管理、計算應(yīng)繳稅費、納稅事項書面報告、以稅收稅源等相關(guān)稅務(wù)活動為對象的專業(yè)統(tǒng)計、涉稅會計核算規(guī)則等等都具備較高的復(fù)雜性。

（三）挑戰(zhàn)流程優(yōu)化以及制度規(guī)范化建設(shè)

信托公司的涉稅業(yè)務(wù)囊括了公司中所有的業(yè)務(wù)鏈，從原材料的采購一直到費用的報銷等全部的支付業(yè)務(wù)，同時還包括以信貸報酬為主的等諸多的收款業(yè)務(wù)。在信托公司以往傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程當(dāng)中，不能將業(yè)務(wù)與財務(wù)管理相結(jié)合的先進(jìn)理念最大限度的體現(xiàn)出來，進(jìn)而導(dǎo)致相關(guān)信息流轉(zhuǎn)中斷以及事前管理受到限制等問題不斷發(fā)生。從業(yè)務(wù)人員的角度來說，業(yè)務(wù)交易需要層層審批，并且流程繁雜而又漫長，再加上審查批示過程透明度不高，根本無法對資源進(jìn)行合理配置，并且信托公司對于項目投入以及產(chǎn)出成效的相關(guān)依據(jù)中客觀評價較為匱乏。從財務(wù)人員的角度來說，信托公司單據(jù)處理的工作量本就較大并且具備較高的協(xié)調(diào)成本，收集分析信息以及信息流轉(zhuǎn)的有效途徑較為匱乏。從信托公司管理人員的角度來說，在實施管理決策的時候根本沒有準(zhǔn)確、可靠的信息依據(jù)。除此之外，和其他行業(yè)相比，信托行業(yè)的外部環(huán)境較為復(fù)雜并且呈多樣化發(fā)展，有關(guān)稅收方面的法律條文及相關(guān)政策繁瑣龐雜，伴隨著信托公司規(guī)模的不斷擴(kuò)大，業(yè)務(wù)量也隨之增加，沒有完善和健全的制度體系作為其良好運轉(zhuǎn)的保障條件。

（四）挑戰(zhàn)人員理念與素質(zhì)

信托公司是一種集勞動密集型及資本密集型于一身的金融服務(wù)業(yè)，在銷項增值稅中可以減去的進(jìn)項增值稅額是非常有限的，有些財務(wù)人員對于“營改增”相關(guān)政策的了解比較片面，在設(shè)計方案以及簽訂合同等一些業(yè)務(wù)的初始環(huán)節(jié)中抵頂內(nèi)銷貨物應(yīng)納稅額的意識薄弱，依舊沿用之前營業(yè)稅的流程進(jìn)行操作，沒有從根本上轉(zhuǎn)變觀念，無形當(dāng)中就增加了信托公司的稅收負(fù)擔(dān)率。

二、智能財稅共享平臺實施目標(biāo)

（一）會計稅務(wù)作業(yè)自動化

將可重復(fù)性業(yè)務(wù)以及標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)集中起來進(jìn)行統(tǒng)一處理，所謂會計稅務(wù)自動化就是由智能財稅共享平臺從公司相關(guān)信息中自動取出業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、智能審查核定、自動計算除了企業(yè)所得稅以及可抵扣增值稅之外的各項稅金及其附加、智能記賬自動生成憑證、直連開票、自動對增值稅專用發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證同時檢查驗收普通發(fā)票、收集整理相關(guān)信息生成報表，真正做到自動化記賬、對賬、報賬以及真?zhèn)尾樵児ぷ鳎诖嘶A(chǔ)上利用智能財稅共享平臺的規(guī)則引擎對公司相關(guān)政策、規(guī)章制度、業(yè)務(wù)規(guī)則以及計算規(guī)則進(jìn)行管理，以便滿足公司內(nèi)部管理、外部管理以及政策變化的各種需求，在很大程度上提高了工作成效，簡化業(yè)務(wù)流程的同時使業(yè)務(wù)流程更加規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，推動財務(wù)組織扁平化快速實現(xiàn)。

（二）業(yè)財稅信息共享化

通過對公司內(nèi)部價值鏈與稅務(wù)機(jī)關(guān)、供貨商以及顧客等外部資源進(jìn)行整理和銜接，進(jìn)而形成一個有機(jī)整體，依托外聯(lián)內(nèi)通將業(yè)務(wù)、財務(wù)以及稅務(wù)從線下轉(zhuǎn)到線上，從分散管理轉(zhuǎn)變成集約型管理，針對跨系統(tǒng)以及跨組織的資源進(jìn)行優(yōu)化，實現(xiàn)資源共享以及合理配置，減少交易成本的產(chǎn)生，對公司業(yè)務(wù)以及財務(wù)實施全程管理和把控，提高業(yè)務(wù)及財務(wù)流程的透明度，使之更加規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，為了將管理會計存在的規(guī)劃、決策以及控制等功能最大限度的發(fā)揮出來提供了準(zhǔn)確及安全的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、會計標(biāo)準(zhǔn)、稅務(wù)標(biāo)準(zhǔn)以及管理標(biāo)準(zhǔn)，為公司財務(wù)實施精細(xì)化以及智能化管理打下堅實的基礎(chǔ)。

（三）財稅管控智能化

語音識別技術(shù)以及智能收集技術(shù)促使數(shù)據(jù)的收集和整理工作更加前端化，同時提高了數(shù)據(jù)信息的安全性及可靠性。所形成的電子憑證在確保原始票據(jù)可靠安全的基礎(chǔ)上，不再受到紙質(zhì)憑證弊端的束縛，朝著多媒體形式不斷延伸，加快公司財務(wù)信息無紙化的推進(jìn)，經(jīng)過憑證信息與業(yè)務(wù)信息之間的相互流轉(zhuǎn)、集成以及穿透式查詢，在真正意義實現(xiàn)業(yè)務(wù)信息與財務(wù)信息的可視化及共享化。另外，通過智能財稅共享平臺中模式識別系統(tǒng)對相關(guān)信息進(jìn)行收集和整理，在統(tǒng)計和深入分析之后得出最后的結(jié)論，再加上知識圖譜與訓(xùn)練引擎所具備的分解技術(shù)等都在一定程度上弱化了財務(wù)的復(fù)雜性，有效解決財務(wù)管理過程中籌資、投資運營以及分配管理等重點問題。

三、信托公司財務(wù)共享平臺

（一）基于業(yè)財稅深度一體化智能財務(wù)共享平臺

依據(jù)業(yè)財稅深度一體化所構(gòu)建的智能財務(wù)共享平臺，就是從交易的角度來說將以往傳統(tǒng)的財務(wù)流程進(jìn)行重新塑造，并且在真正意義上將財務(wù)和業(yè)務(wù)融合起來才能將其價值最大限度的發(fā)揮出來。迄今為止，信托公司財務(wù)系統(tǒng)最為突出的問題就是沒有和業(yè)務(wù)有效銜接起來，究其主要原因就是將財務(wù)和業(yè)務(wù)融合起來必須要將業(yè)務(wù)流程、會計流程以及管理流程融合的基礎(chǔ)上才能得以順利進(jìn)行。業(yè)財稅一體化智能貢獻(xiàn)平臺將以往傳統(tǒng)的財務(wù)共享作為主體其中包括費用、核算、報表以及資金等核心模塊，向前將采購共享融合起來，憑借日趨成熟的商城模式對采購實施管理，向后將稅務(wù)共享有機(jī)融合起來，主要包括銷項發(fā)票、進(jìn)項發(fā)票、稅金管理等模塊，利用先進(jìn)的智能化技術(shù)將整個流程銜接起來。

（二）基于大數(shù)據(jù)與智能算法全球資金管理平臺

信托公司的資金管理能力要想得到有效提高，需要數(shù)字化、大數(shù)據(jù)以及人工智能等新型技術(shù)的支撐才能得以實現(xiàn)，運用先進(jìn)的技術(shù)賦能授權(quán)促使信托公司對資金進(jìn)行智能化管理，使之管理起來更加迅速快捷。絕大多數(shù)資金平臺都在進(jìn)一步優(yōu)化和創(chuàng)新，例如易付寶和資金通等都在不斷升級。并且以互聯(lián)網(wǎng)為基礎(chǔ)的資金通平臺就是最大限度的利用新技術(shù)以及新模式將用戶和資源有效聯(lián)系起來，從根本上對各種資源進(jìn)行集中整合，并實現(xiàn)無縫安全、全面實時的智慧銜接。并且資金通平臺根據(jù)所掌握的信息數(shù)據(jù)制定與信托公司相適應(yīng)的資金合理配置方案，減少公司隱藏的各類金融風(fēng)險，提高融資以及全球結(jié)算的效率，增強現(xiàn)金池管理能力，繼而促進(jìn)微小企業(yè)賦能價值的提升。

四、智能財稅共享平臺的設(shè)計框架與對策

（一）組織結(jié)構(gòu)層扁平化

財稅共享平臺主要具備兩方面的職能，第一，發(fā)揮其基本職能，對財務(wù)會計進(jìn)行核算、對企業(yè)所得稅以及可抵扣增值稅以外的各項稅金及其附加進(jìn)行計算、發(fā)票服務(wù)、將財務(wù)表報上報相關(guān)部門。第二，發(fā)揮其管理職能，根據(jù)財稅共享大數(shù)據(jù)體系在對成本費用控制、企業(yè)所得稅和增值稅納稅籌劃、各項風(fēng)險管理和控制等予以決策支持。通常情況下，信托公司的財務(wù)部門往往設(shè)置在注冊地也就是公司總部，扁平化的財務(wù)組織結(jié)構(gòu)對于信托公司形成財務(wù)集中辦公模式有一定的推動作用，有助于將整個公司較為分散的財務(wù)運作整合起來，同時對公司的流程以及各項規(guī)章制進(jìn)行分析和整理，將信托公司各個組織結(jié)構(gòu)集中起來統(tǒng)一進(jìn)行平臺化管理，依據(jù)不同的管理職能將信托公司內(nèi)部的組織結(jié)構(gòu)科學(xué)合理的劃分為五個部分，分別是財務(wù)核算組、稅務(wù)管理組、支付審核組以及預(yù)算決算組、信息檔案組。

（二）改善業(yè)務(wù)核心流程層

1、優(yōu)化收款與開票環(huán)節(jié)的流程

信托公司主營業(yè)務(wù)收入主要依靠信托業(yè)務(wù)收入也就是信托報酬，加強綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)與前端業(yè)務(wù)的相互銜接和溝通，進(jìn)而形成集單據(jù)審查核實功能、憑證管理功能、稅控開票功能以及各個子系統(tǒng)之間審核查對功能于一體的整體流程，根據(jù)確認(rèn)收入、稅金管理以及交付發(fā)票的步驟不斷推進(jìn)，對收款以及開票流程進(jìn)行完善和優(yōu)化。

依據(jù)相關(guān)計稅標(biāo)準(zhǔn)，智能財稅共享平臺中的綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)該根據(jù)貸款合同中有價值的信息自動形成收入業(yè)務(wù)單據(jù)，通過將商品價款與其應(yīng)征的流轉(zhuǎn)稅款在發(fā)票中分別備注自動計算出這項收入業(yè)務(wù)的利息總額，在收到收款金額之后，運用平臺所具備的智能審核功能再次對單據(jù)進(jìn)行審核，完成之后分別轉(zhuǎn)發(fā)到平臺的稅控系統(tǒng)以及財務(wù)系統(tǒng)當(dāng)中，根據(jù)單據(jù)信息對納稅以及申報的稅金進(jìn)行核對，確認(rèn)準(zhǔn)確無誤之后形成憑證。另外，利用綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中申請開票版塊，根據(jù)交易信息開票，同時利用系統(tǒng)自帶的稅控機(jī)以及增值稅專用發(fā)票打印控制功能，將所需的發(fā)票批量打印出來，有效規(guī)避虛開發(fā)票的現(xiàn)象發(fā)生。另外，稅務(wù)相關(guān)政策信息發(fā)生變化，規(guī)則引擎系統(tǒng)就會自動進(jìn)行更新，與當(dāng)前的稅務(wù)政策保持一致。

2、優(yōu)化付款與取票環(huán)節(jié)的流程

第一，優(yōu)化對私報銷流程。由于信托公司的業(yè)務(wù)人員較為分散，遍布我國的大小城市，因此，在對相關(guān)費用進(jìn)行報銷的時候存在較大的難度，尤其是發(fā)生頻率以及金額占比較高的差旅費用，以往傳統(tǒng)的報銷單據(jù)字段比較多，報銷手續(xù)較為復(fù)雜，因此報銷單據(jù)審查批準(zhǔn)的流程繁雜又漫長。為了有效改善這一問題，可以適當(dāng)?shù)囊M(jìn)商旅平臺，進(jìn)而實現(xiàn)報銷手續(xù)無紙化目標(biāo)，加快信息之間的流轉(zhuǎn)，提高相關(guān)信息的透明度，與此同時增強報銷單據(jù)審核以及賬務(wù)處理的成效和質(zhì)量水平。先進(jìn)的商旅平臺具備諸多的優(yōu)勢，對業(yè)務(wù)人員行程進(jìn)行智能化管理，需要報銷的工作人員發(fā)起差旅費申請，其中涵蓋起點以及終點各個行程，根據(jù)信托公司制定相關(guān)規(guī)章制度，在確保金額以及差旅時間都與規(guī)定相吻合的基礎(chǔ)上，出差地點的機(jī)票和酒店等費用進(jìn)行對比，為出差人員制定最佳出行路線以供其選擇。另外，商旅平臺促使單據(jù)報銷審查批準(zhǔn)流程智能化，商旅平臺根據(jù)相關(guān)信息自動篩選出報銷人員的部門，同時由部門信息以及消費種類自動對報銷費用進(jìn)行預(yù)算和核算，根據(jù)分析出來的費用明細(xì)狀況自動生成業(yè)務(wù)語言，進(jìn)而填寫報銷單據(jù)的字段，同時對差旅費金額進(jìn)行合理配置和控制，將行程預(yù)定與審查批準(zhǔn)有效融合起來，經(jīng)過相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之后，出差人員不再墊付任何費用，在領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)之后由信托公司統(tǒng)一進(jìn)行支付和結(jié)算，大大簡化了報銷審批流程。

第二，優(yōu)化對公采購流程。日常采購以及收益支出是支撐信托公司開展業(yè)務(wù)的主要條件，同時也是公司業(yè)務(wù)工作順利開展的物質(zhì)保障，任何事情都具有兩面性，在支撐信托業(yè)務(wù)開展的同時占用了大量的人力和財力，尤其是在異地創(chuàng)建團(tuán)隊過程中，大大增加了信貸公司資本性支出，例如，租賃費用、裝修費用等等。然而將智能財稅共享平臺與外部電商平臺中的商城業(yè)務(wù)模式銜接起來是解決這一問題的有效途徑，擴(kuò)展公司財務(wù)人員管理和控制的范圍，增強資源的使用率，盡可能的減少交易成本。商城業(yè)務(wù)模式類似于商旅平臺，也是將交易合同、訂單以及發(fā)票電子化，并且商城業(yè)務(wù)模式可以自動處理和追蹤相關(guān)數(shù)據(jù)，自動完成付款、發(fā)票以及處理賬務(wù)等業(yè)務(wù)。首先，支持線上下單，在將商品訂單提交之后，商城業(yè)務(wù)模式就會自動將消費類型以及物品的名稱聯(lián)系到費用明細(xì)科目當(dāng)中，在不超出預(yù)算范圍內(nèi)對各個供貨商的價格及質(zhì)量進(jìn)行比較，盡可能的運用最少的成本支出獲得較大的收益。其次，訂單線上審批，利用商城業(yè)務(wù)模式所具備的預(yù)算功能及控制功能對預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)以及費用標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行合理判斷，在通過上級領(lǐng)導(dǎo)審查確認(rèn)之后自動將訂單提交給供貨商，訂單費用均由公司進(jìn)行統(tǒng)一支付。最后，在驗收無誤之后確認(rèn)訂單，并定期與供貨商對賬，針對那些已經(jīng)完成交易的訂單申請發(fā)票，由供貨商通過線上發(fā)送電子發(fā)票，并將原始發(fā)票以郵寄的方式反饋回來。

（三）信息系統(tǒng)交互層維保

由于信托公司的信息系統(tǒng)所牽涉的范圍比較廣泛，不僅僅牽涉到客戶管理系統(tǒng)、綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)等相關(guān)的內(nèi)部系統(tǒng)，同時還牽涉到稅務(wù)機(jī)關(guān)增值稅發(fā)票查驗認(rèn)證系統(tǒng)、稅務(wù)申報系統(tǒng)以及供貨商系統(tǒng)等等，因此將公司業(yè)務(wù)與財務(wù)融合起來、財務(wù)與稅務(wù)融合起來，內(nèi)部與外部互通有無，進(jìn)而整合成一個統(tǒng)一的整體。但是應(yīng)該注意在整合過程中應(yīng)該確保系統(tǒng)中各個子系統(tǒng)相對獨立運行，另外，在運用集成技術(shù)的時候應(yīng)該由淺入深的將各個子系統(tǒng)集中到統(tǒng)一的信息化平臺中，自動采集和分析各個子系統(tǒng)的信息，同時這些信息集中起來統(tǒng)一管理并將其中價值的信息共享到各個部門，有效解決信息孤島問題。除此之外，在將各個子系統(tǒng)集成以及信息共享的時候，一定要建立安全可靠的防火墻，確保公司系統(tǒng)的安全性，避免公司數(shù)據(jù)被盜或者惡意損壞，為信托公司的發(fā)展造成不必要的損失。

五、結(jié)束語

早期企業(yè)建立財務(wù)共享的主要目的就是為了降低企業(yè)成本實現(xiàn)利益最大化，伴隨著信息技術(shù)以及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的進(jìn)一步發(fā)展，財務(wù)共享已經(jīng)逐漸成為企業(yè)應(yīng)用管理會計的基石，并且財務(wù)共享正不斷朝著業(yè)財稅智能共享方面不斷努力。建立智能財稅共享平臺實現(xiàn)信托公司業(yè)財稅一體化管理，這也是信托公司財務(wù)管理工作革新的助推器，并且智能財稅共享平臺的建設(shè)與發(fā)展在一定程度上賦能信托公司高效能發(fā)展。

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