煙葉收購資金自動兌付模式研究

李琳琳 遲蕾

【摘? 要】業財一體、流程信息化是企業防范資金風險、提高工作效率的最根本途徑。煙葉收購資金兌付是財務管控的重要內容。而通過互聯網實現上下游業務無縫鏈接，自動兌付資金，摒棄人為操作，是實現科學管控的最有效手段。

【Abstract】Financial integration and process informatization are the most fundamental ways for enterprises to prevent capital risks and improve work efficiency. Tobacco purchasing fund payment is an important part of financial control. The most effective means to achieve scientific control is to seamlessly link upstream and downstream services through the internet， automatically redeem funds and discard human operations.

【關鍵詞】煙草行業;收購資金;業財一體;風險管控

1 引言

全國煙草工作會議強調，要助力打好防范化解重大風險攻堅戰，及時排查和化解重點領域風險。而資金的安全性是風險防范的關鍵因素，是行業貫徹落實黨中央重大決策部署的政治責任、政治任務，也是行業保持持續健康發展的必然要求。煙葉生產是整個煙草行業價值鏈的最基礎環節，是保持煙草行業穩定、可待續發展的關鍵所在。煙農是煙草行業的“衣食父母”，沒有煙葉原料，就沒有卷煙等產品的存在。行業要求要增強對煙農的服務意識，完善服務措施，改進服務質量，提高煙農滿意度。煙葉收購資金、煙葉生產投入補貼（以下簡稱煙葉資金）是煙農的“命根子”，資金體量大，支付時間集中，支付環節較多，支付對象分散而特殊，傳統支付方式不論從風險管控還是支付效率都存在一定問題，所以創新煙葉資金支付方式勢在必行。

2 傳統支付流程

當前，煙葉資金支付采取“線上+線下”相結合的“半自動”方式進行。即煙葉收購期間，煙站使用業務收購系統進行收購管理，每天收購結束后，由煙站倉庫保管員和記賬員對收購數據進行審核，無誤后登記入庫入賬;煙站記賬員將核實無誤后的信息上傳至縣級煙葉部門工作人員，煙葉部門人員再發送至財務部門經辦人員，財務人員進行總額核對后，將數據通過郵箱發送至銀行，并由出納員、會計按照各自職責在煙葉資金專戶（煙草公司戶）發起至煙葉資金代發戶（銀行平臺戶）的網銀支付;出納員通過電話等方式聯系銀行人員，說明郵箱已發送、資金已付出情況，銀行工作人員核實后進行批量代發給煙農（煙農個人開戶必須與公司開戶同行）。財務人員還需人工送達煙農銷售煙葉的紙質表格，索取銀行業務章后傳遞給會計進行賬務處理。

3 傳統支付方式存在的問題

①資金支付鏈條長，耗時耗力。雖然煙葉資金兌付已經不是完全手工進行，但是依然需要人工發郵件，人工核對數據，人工登陸網銀劃撥資金，人工批量代發，線下送達表格蓋章等環節。

②資金無法跨行支付，支付效率不高。傳統資金支付方式批量代發資金必須是代發賬戶與煙農個人開戶行同行。為方便煙農辦理銀行業務，收購資金專戶需要開在有鄉鎮銀行網點的銀行（通常為郵儲銀行或農商行），與公司基本戶不同行，所以每次支付煙葉資金，都必須先從基本戶（支出戶）劃轉至煙葉資金專戶，再根據每天實際代發資金將資金劃轉至銀行平臺代發戶，銀行收到資金后，再從平臺專戶代發給煙農，無法實現資金“點對點”支付。

③資金在途時間長，資金時間價值受損。因涉農資金屬于敏感地帶，煙葉收購開始后，為了防止資金斷檔影響煙農利益的情況發生，加之每個煙站無法準確預計煙葉收購資金量，煙葉資金專戶通常需存有足量資金備用。特別是節假日基本戶無法實現資金下撥時，往往沉淀在該戶中更多資金。全市共18個煙站，每個煙站平均每天多預計一點，幾天的數據加在一起就是不小的數字，必然造成煙葉資金專戶資金沉淀，增加了資金無法統一管理實現資金規模效應的沉沒成本。

④人工操作支付，存在資金安全風險。由于人工操作批量代發資金，現實中存在銀行人員因為任務目標完成或其他原因滯留資金遲遲不代發等情況。由于人工線下送達表格蓋章，存在系統代發數據與紙質表格“兩張皮”的漏洞，也不排除資金發放存在“張冠李戴”的可能，資金風險潛在存在。

4 對策措施

4.1 建立兩個接口融合三方軟件

在財務系統中開發煙葉資金兌付系統，將煙葉收購業務系統與煙葉資金兌付系統、煙葉資金兌付系統與銀行網銀系統兩個數據接口，實現三個軟件的有序銜接。煙葉資金兌付系統通過煙葉系統提取煙農賬戶信息及每天的收購數據，生成對每個煙農的網銀支付單，確保數據同源。煙葉資金兌付系統提取的收購數據發送至“銀企直聯”通道（省公司與銀行已建立的直聯通道）進行自動付款，實現由財務系統內自動兌付收購資金的目標，無需在財務系統和網銀系統兩次指令錄入切換方可支付資金，杜絕人為操作和修改數據的可能，有效提高資金兌付效率。

4.2 開通基本戶銀行跨行批量代發業務

公司與基本戶（支出戶）簽訂跨行批量代發支付協議，煙農原個人資金賬戶無需更換，通過銀聯跨行交易清算系統，實現基本賬戶（如建行）與煙農賬戶（一般在郵儲銀行、農信社開戶）的互聯互通，直接將收購資金從建行基本戶跨行批量直付到煙農賬戶中，確保資金當天收購次日“落袋”，減少了承辦行數量和資金在途時間，提高了資金使用效益。

4.3 設置資金兌付流程管控節點

①煙葉資金兌付系統直接讀取煙葉收購業務系統中的煙農《煙葉種植收購電子合同本》內容，主要包括約定種植面積、約定煙葉收購量、煙農的賬戶信息，防止信息錯誤，導致資金兌付錯誤。同時依據行業“嚴格按合同收購，嚴禁超計劃、無合同收購煙葉”的收購管理規定，將煙葉收購業務系統中每戶煙農預計收購量在新系統中進行總量控制，一旦超出合同收購量，系統自動鎖定，無法支付資金。

②在煙葉資金兌付系統中開發煙葉入庫流程，增加業務人員的管理職責，突出源頭控制。每日收購結束后，由煙站保管員、記賬員根據系統中發票數據進行煙葉實物核對，核對無誤后做入庫確認，再將數據上傳至區縣分公司煙葉部門業務人員，由業務人員發起付款申請。同時，財務人員可根據入庫數據生成入庫會計憑證。

③在新系統中增加資金兌付前審批節點，設計《煙葉收購資金支付審批表》模板導入煙葉資金兌付系統。每日收購結束后，由區縣分公司煙葉業務人員核對數據，提取生成《煙葉收購資金支付審批表》，經煙葉科-財務科-領導審批后，返回財務科進行資金支付確認。

④在新系統中設置資金閉環式自動付款核對功能。煙站人員在確認入庫的同時，新系統自動生成應付煙農資金明細;區縣分公司財務人員接收煙葉業務人員推送的網銀支付單后，系統如顯示與應付煙農資金明細核對一致，則進行付款確認。

⑤在新系統設置系統付款信息反饋功能。系統自動批量代發煙葉收購資金后，新系統自動將銀行付款信息返回至煙葉收購業務系統，實時掌控付款是否成功，如出現付款失敗系統將自動報警，工作人員將立即展開原因調查。

通過增加“五個管控”節點，實現了上下游業務之間的無縫連接，達到了相互制約相互監督的目的，促進了煙葉收購規范管理，有效規避了經營風險和資金風險。

4.4 設置自動生成會計憑證功能

新系統每天自煙葉收購系統中提取收購數據后，分成兩大管理流程，一部分生成煙葉收購入庫單，由煙站保管員、記賬員共同核對確認后系統自動入庫，再自動生成煙葉采購會計憑證，憑證分錄如下：

借：庫存商品

貸：應付賬款

另一部分生成網銀支付單，由公司煙葉業務人員審核后提交財務人員，待《煙葉收購資金支付審批表》流轉結束、系統自動與應付煙農資金明細核對無誤后，財務人員確認付款，同時生成會計憑證，憑證分錄如下：

借：應付賬款

貸：銀行存款

煙葉入庫和付款會計憑證的自動生成，大大降低了財務人員工作量，提高了會計業務處理的準確性和實效性。

5 結語

煙葉收購資金屬于涉農資金，資金性質敏感，資金量大而集中，戶數多而分散，讓資金以最快速度“落袋為安”是煙草公司的責任和義務。而要提高煙農滿意度，改進服務質量，就要打通業務、財務各環節之間的壁壘，實現煙葉收購、資金支付、會計核算緊密結合，形成上下游共同管控、規范流暢的煙葉資金閉環式管理模式，這是企業風險防控的根本要求，也是企業高效精益的目標追求。