人工智能背景下企業內部審計優化的探討

李身攀

摘 ? 要：如今，人工智能給人們生活帶來了翻天覆地的變化，無論是智能手機還是智能機器人，都存在著人工智能的影子，而人工智能在審計工作中也發揮了其獨有的作用，本文就主要圍繞人工智能背景下企業內部審計優化進行分析和探討，人工智能也的確能夠在一定程度上提高審計效率，但人工智也會給審計工作帶來挑戰。

關鍵詞：人工智能;企業內部審計;優化策略

1 ?引言

技術的日新月異使得人工智能越來越成熟，其在各個行業都有了比較廣泛的應用，并給很多行業的工作帶來了顛覆性改變。在審計工作領域，人工智能的應用程度在不斷加深，給審計工作帶來了方方面面的影響，從具體影響來看，可以說利弊并存。目前在審計工作領域，人工智能的應用剛剛起步，經驗積累不夠，相關研究也不多，由此導致了人工智能并沒有得到較好地應用，甚至還因為盲目使用人工智能而產生了很多新的風險，影響到了審計工作效果。在這種情況下，需要審計工作者對于人工智能這把“雙刃劍”有一個比較客觀全面的認識，從而能夠制定良好的應對策略，這樣可以做到趨利避害，用好人工智能提升審計工作水平。

2 ?人工智能對企業內部審計的影響

在傳統審計中，審計人員的審計工作由于受到工作方式和方法的限制，大多以手工或常規審計軟件為主，耗費時間較多，因為目前的審計軟件大多只能簡單地通過接口與被審計單位的財務軟件對接，進而直接讀取被審計單位的財務數據，然后進行數據分析與比對，實施系統設置好的一系列審計程序進行審查，最終通過資源庫比對提出參考審計意見供審計人員選擇。其實這種審計我們可以將其定義為準單機版電子化審計，或者偽互聯網審計，因為其應用互聯網的部分屈指可數，仍然需要審計人員通過瀏覽被審計單位的資料加以分析，再結合平時容易出問題的地方，憑著經驗確定重點關注領域，以此來縮小審計的范圍進而達到提高審計效率的目的。在這種模式下，審計風險會有一定程度的加大。如果充分運用人工智能，新的審計手段可以使審計人員徹底擺脫傳統電子賬套及其所反映的片面的財務信息的限制，可從計算機信息系統的底層數據庫獲取所需的各種數據，并且可以通過互聯網上各平臺所提供的海量相關數據進行分析處理，自動獲得大量有用信息，自動進行重點分析，自動進行具體審查并得出最終建議，同時可以更全面綜合地審查被審計單位，大大降低審計風險。

3 ?人工智能在企業內部審計程序中的具體應用舉例

3.1 ?人工智能在風險評估程序中的應用

風險評估是注冊會計師開展審計的基礎性工作，傳統審計通常應用的審計程序為觀察、檢查、詢問、分析等，注冊會計師將這些審計程序結合，對企業風險管理內部控制和治理程序進行評價，進而提出建議。在會計資源和會計信息高度共享的前提下，審計人員應用人工智能獲取企業會計信息的真實性逐步提高，通過運用人工智能，審計人員可通過證監會、銀行、生產部門、人事部門、客戶的會計系統記錄和業務活動與外部機構的聯系等，內部與外部相結合的方式獲取信息，獲取的途徑不再單純依賴傳統的EXCEL表，各種圖像和技術信息收集為審計信息的真實性提供了多元性的手段。人工智能的應用可通過獲取本企業信息與同行業的年報、季報以及運營數據公告信息進行橫向與縱向對比，建立數據庫，觀察相關的經營成果和績效情況，分析市場變化，及時進行分析和處理，形成對風險的持續、動態的評估審查，對各種風險進行積極的應對。

3.2 ?人工智能在審計抽樣中的應用

在傳統審計抽樣工作中，審計人員要依靠審計經驗及專業能力進行人工抽樣工作，勢必會消耗審計人員極大的工作精力，樣本選擇的數量及質量都無法體現客觀性、科學性，樣本的選擇過少，導致審計抽樣工作無效;樣本選擇過多，增加審計人員的工作總量。利用人工智能技術，審計人員到企業采集完畢數據后，將其導入信息系統中能夠進行自動抽樣，同時，高效的進行相關的審計工作，以樣本結果為基礎，預估整體的結論。人工智能審計系統的應用，強化了審計抽樣的工作效能，使審計更加具有全面性、客觀性、準確性，在實際的審計工作中，避免了因抽樣工作而導致的審計風險。

4 ?人工智能背景下企業內部審計優化策略

4.1 ?正確認識人工智能帶來的影響

人工智能對審計工作的影響利弊并存，這就要求審計工作人員對此有一個全面的認識，紀要認識到積極影響，也需要認識到消極影響，這樣才能夠做到人工智能的應用更加科學。只有對人工智能所帶來的影響有一個全面的認識，才能夠在人工智能的應用層面做到更加謹慎，避免人工智能給審計工作帶來的新的風險。畢竟觀念影響行動，只有觀念層面對于人工智能的負面影響保持警惕，才會在審計工作的開展方面有意識地去加以規避。

4.2 ?引用區塊鏈，保證數據安全

人工智能系統運行需要大數據，提供服務也是以大數據為基礎，就會涉及數據的安全保護問題，因此，對敏感信息的核查及風險判斷、利用監控監視非法行為是非常重要的解決措施。審計人員應當加強對數據的管理，引用區塊鏈，從根本上保證數據安全。所謂區塊鏈是一種分布式數據庫，用戶在區塊鏈的基礎上有著屬于自己特定的數字身份的同時維護數據及個人隱私，并且只允許特定組織和個人訪問、儲存、分析或分享個人數據，在數據的所有者不允許的情況下，其他人無法瀏覽此數據。因此區塊鏈技術可以成為審計人員保護數據安全的一個有力工具，可以創立一個屬于自己的數據庫，通過嚴格的訪問限制和授權機制來實現審計數據的安全。

4.3 ?“審計寶”的應用

“審計寶”（Audit Pal）構想設計可以簡單模擬審計全過程自動化流程，具象化“審計智能+”的具體應用。“審計寶”的運行流程包括三個步驟，各步驟中的重點內容為：第一步，依靠物聯網中加載了人工智能算法的微型、低功耗數據采集設備，獲取數據并將其轉換成結構化數據。第二步，依靠物聯網中加載了人工智能算法的微型處理器或中央處理器，分析、處理獲取的信息，生成計算結果。第三步，依靠物聯網中加載了人工智能輸出算法的音響、顯示器或者機械臂等硬件設備，對數據處理的結果以靜態圖表等展現，方便審計人員更清晰地認識這些結果;或者對生產流程進行干預，轉換成審計工作所需要的行為，進行動態干涉。“審計寶”各部分之間無縫連接的基礎是5G。“審計寶”通過5G打開數據通路，通過5G與物聯網提升數據采集、處理能力，即使是高速移動中的物體，也能在事件發生的同時將信息傳輸至處理器節點進行迅速處理，最大程度上實現審計數據全覆蓋。“審計寶”的核心是利用人工智能算法對數據進行自動化處理，既可以利用自然語言處理等方便數據的錄入，也可以通過人工神經網絡或者機器學習在中央處理器對數據進行檢查，及時發現異常值，進而篩選出重點審計范圍或者給出預警信息。“審計寶”應用區塊鏈技術為數據安全保駕護航。審計數據自動采集是“審計寶”的顯著優勢，區塊鏈技術的普及為“審計寶”數據采集的真實性提供保證，數據可以在沒有任何外力干預的條件下在區塊間進行傳遞。

5 ?結語

總而言之，在人工智能背景下，審計工作效率明顯提升，審計人員應該更快地適應人工智能所帶來的變化，提高自身審計素養，勇敢迎接挑戰，帶領審計工作更上一層樓，在一定程度上幫助企業增值。

參考文獻：

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