稅收籌劃對企業財務管理的影響

宛芳

摘 要：稅收籌劃對企業的健康發展產生著深遠的影響，在企業的經營活動中，將財務管理和稅收籌劃進行有機的統一，根據市場企業實際的發展情況制定出有針對性的籌劃方案，在嚴格遵循法律法規的前提下，通過科學的稅收規劃來減少企業運營的稅務風險，減少相關資金外流，提升企業的經濟效益。

關鍵詞：稅收籌劃;企業財務管理;影響

1 稅收籌劃對企業財務管理的影響

（1）固定資產折舊方面。企業的成本構成中，固定資產占據的比重較大，但是固定資產會涉及折舊問題，通常會使用會計核算雙倍余額遞減法或者年限平均法來對固定資產折舊進行評估計算，根據稅法規定，固定資產的折舊額可以不需要計算在納稅額范圍之內，所以，如果采用的方式不同，對稅收金額是有影響的，所以企業的生產成本和需要繳納的所得稅都會有所不同，假若當時還有其他稅收優惠政策，那么企業還可以想辦法加速折舊來增加稅前抵扣額度，減少企業應該繳納的稅款金額。這需要企業的財務管理部門負責稅務籌劃工作的人員具有專業素質強硬，能夠合理利用資金時間價值降低企業的納稅額度。所以，企業要做好固定資產折舊的計算，選擇最優方案，減少稅務負擔。（2）銷售結算方面。企業產品銷售涉及的銷售方法和結算方式等不同，銷售方法主要有賒銷、代銷、直銷等，結算方式有分期付款、全款等，銷售方式不同，結算的方式和時間也有不同，對于企業的納稅金額和時間也會有影響，企業可以根據自己的發展需要和未來發展規劃選擇合適的銷售方式，通過調控資金回籠的時間，合理避稅。（3）資產減值準備方面。企業不僅要做好固定資產的折舊，還要注意資產的減值。企業的財務管理人員要定期檢查企業內部的所有資產，對已經出現減值的部分做好記錄，對預計出現減值的部分做好預測計算。合理進行資產減值評估是稅法所允許的，對需要進行扣除的項目進行累加計算，資產減值部分不需要繳納稅費，所以合理進行資產減值管理可以在一定程度上減少稅費負擔，為企業留出更多的資金，以備運營周轉。

2 企業財務管理中稅收籌劃應用的現狀

稅收籌劃簡單來說就是在不違反國家有關稅法及相關法律要求的前提下，嚴格遵循國家頒布的有關法律和政策，通過科學管理企業的財務、合理規劃企業內部經營，從而實現減少企業納稅的目的;必須指出的是，稅收籌劃的目的是減輕稅收負擔，這與逃稅大相徑庭，該手段是一種合理合法的行為。隨著現代企業的快速發展，企業內部管理體制也面臨著改革和發展，標準化和規范化是企業財務管理的最終目標。然而，從現代企業財務管理的整體情況來看，很多企業尚未構建完整的管理體系。同時，現代企業的工作重點放在產品開發、企業人員管理和營銷上，稅收籌劃沒有得到足夠的重視。由此可見，現代企業財務對稅收籌劃的認識水平還不夠。它不僅缺乏對稅收籌劃含義的理解，而且缺乏對稅收管理能力的專業理解。因此，實施稅收籌劃是現代企業財務管理的一項重要任務。

3 企業稅務籌劃過程中的財務管理注意要點

3.1嚴格遵循相關規范

首先，企業在進行稅收籌劃時必須在國家法律法規允許范圍之內，在實際工作中企業應該積極關注國家有關法規的變化，并及時學習有關法律知識。財務人員在開展稅收籌劃工作時要在法律框架之內，切不可為了企業的經濟利益而棄法律于不顧，否則企業會受到相應的法律制裁，其社會地位以及聲譽等會遭受重創，導致企業發展前景并不光明。其次，企業的稅收籌劃工作還應該與企業發展戰略目標一致，確保相關工作的開展能夠為實現企業目標帶來幫助。同時，企業的稅收籌劃工作還要遵循為財務決策服務原則和成本原則，在具體過程中要充分顧及企業的成本和決策，保證有關工作能夠有效節約成本，并且為企業的財務決策提供可靠依據，從而促進企業的長遠發展。

3.2加強對稅務籌劃的意識，規避風險

從目前階段國家和政府對稅收的征收制度來分析，企業在進行稅收籌劃的工作中應該具備一定的戰略眼光，不能將工作只聚焦在如何降低企業納稅的成本開支上，而是應該提升企業對稅收的籌劃意識，從而建立相關的規避風險的措施和手段來進行納稅籌劃工作。對于企業的決策者來說，首先應該加強對于納稅籌劃的認識，改變傳統的認知思維，新時期企業的納稅籌劃和降低企業的納稅資金成本不是直接對應的關系，而是應該在企業內部加強管理，提升相關工作人員對稅法的認識和執行程度，從而在實際工作中降低企業的納稅風險，從而來規避國家稅務有關部分的經濟處罰。與此同時，企業內部管理人員在開展財務管理工作中，應該將企業的內部管理措施和企業的經營活動進行有機的結合，從而能夠及時有效地發現一些企業少見的業務。在這過程中，企業的會計和財務工作人員應該密切關注國家最新的稅收政策，及時調整自己的工作思路和工作內容，同時和國家稅務部門的工作人員保持有效的溝通和交流，及時地將企業的運營情況進行反饋，從而將企業的生產經營活動中的納稅風險降到最低值，通過規避稅務部門的行政處罰來使得企業能夠進一步降低稅收成本，從而減少企業的資金流出，促進企業的財務管理的目標能夠達到預期效果。

3.3建立完善的籌劃方案

建立籌劃方案是企業稅收籌劃工作有效開展的可用措施之一，以下對其進行介紹：在建立稅收籌劃方案的過程中，企業財務管理人員必須立足于企業的財務環境，對企業的生產方式和企業的發展方向進行精準定位，以保證稅收籌劃工作的正確進行。稅收籌劃方案主要來自不同的投資、經營、籌資方式下稅收規定的比較，因此，對相關的稅收法規、其他法規以及處理慣例的全面了解，是稅收籌劃的基礎環節。只有通過全面的了解，才能預測出不同的納稅方案，并進行比較和優化選擇，進而做出對納稅人最有利的決策;此外，稅收籌劃方案的建立應該與企業的財務管理環境和企業財務管理工作的主要內容進行有效銜接，根據具體的財務管理情況和管理內容進行有針對性的稅收籌劃，進一步保證稅收籌劃工作的效率和質量。在企業財務管理環境中建立稅收籌劃方案，能夠幫助企業財務管理人員有序地開展稅收籌劃工作，切實提升了財務管理效果。

4 結束語

現代企業財務管理中的稅收籌劃工作發展還不成熟，企業在具體工作中還存在很多問題。所以，企業在開展稅收籌劃時應該充分掌握有關知識，發揮出其在企業財務管理中的作用，并且嚴格遵循相關規范，還要建立完善的籌劃方案，積極找出一條科學的稅收籌劃之路，保證企業的長遠發展。

參考文獻

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