集團公司本部資金集中管理模式

陳偉棟

摘 要 集團公司財務管理是一個難題，其下設公司內部財務容易出現監管不及時的情況，出現管理漏洞就會引發資金漏洞，屆時亡羊補牢為時已晚。因此，越來越多集團公司選擇應用本部資金集中管理模式。本文首先對集團公司本部資金集中管理模式進行內涵及設定方面的概述，其次分析該模式應用中存在的問題，最后提出相應的解決策略。

關鍵詞 集團公司 資金 集中管理模式

集團公司一般擁有一家母公司以及多家子公司，不少集團公司下設子公司采取財務獨立的管理模式，但是很容易出現子公司經營管理不善以及集團監督不力的財務問題。結合集團公司內部復雜的結構關系以及較大的資金往來情況來看，集團公司本部如果采取資金集中管理的模式反而能夠降低財務管理難度及財務風險，并保證集團公司的正常運轉。

一、集團公司本部資金集中管理模式的內涵及設定

集團公司本部資金集中管理模式是企業財務管理的一種形式，一個集團公司可能包含幾家甚至十幾家公司，其內部資金現金流量大、往來頻繁，容易出現管理問題。[1]所以，一些集團公司選擇采用本部資金集中管理模式。具體來看，該管理模式所圍繞的核心內容是資金，并不直接包括集團下屬企業的財務信息、財務人員以及項目開展等等，就資金管理而言具體包括對資金收支、備用金撥付、資金結算、資金調用等情況，通過對資金實施集中管理，更加便于集團本部開展財務審計工作。[2]

二、集團公司本部資金集中管理模式存在的問題

（一）盲目采用高準入機制的集團本部資金管理模式

一般來說，集團公司為了資金集中管理的便捷性，會考慮在集團本部設立結算中心、內部銀行或者是成立財務公司，但是這樣一來，集團公司的財務維護成本也會增加很大一部分，尤其是就當前一些集團公司采用這幾種模式的情況來看，存在公司內部財務組織架構不完善、銀行業務聯系不緊密、內部控制以及管理層級不明確的情況。我國央企集團公司大多采用了成立新的財務公司的本部資金管理模式，但是也不可避免地會出現無法理清集團財務部門與財務公司之間的關系，導致出現管理矛盾。[3]

（二）集團公司本部資金集中管理定位問題

集團公司之所以要實現資金的集中管理，主要目的還是推進集團內部資金的合理分配以及高效安全的運作，讓集團內部有限的資金可以適時發揮出最大化的作用，獲取更多的效益。但是有些集團公司在開展資金集中管理時目標定位不明確，其雖然設定了資金集中管理模式，卻沒有對集團內部資金的使用情況進行評估，也沒有作出合理的預算計劃，導致即便是在集團公司本地進行資金集中管理，也沒有實現資金的合理配置，甚至可能因為不了解子公司的運營要求而導致出現投融資不合理、管控不嚴格的情況，導致集團公司出現收支不平衡問題。

（三）信息化管理手段的應用不足

集團公司本部開展資金集中管理工作需要專業的財務系統來支撐，但是有的集團公司在資金集中管理過程中沒有引進或者是構建符合企業經營管理要求的資金信息化管理系統，導致資金集中管理陷入困境。正常情況下，集團公司需要對其所管轄的所有企業的收支情況以及余額情況進行核對，但是缺乏信息化技術手段的情況下，這些賬目無法實現實時核對，甚至因為沒有實現技術聯網需要對數據進行手工錄入，極大地影響了資金集中管理效用的發揮。

三、集團公司本部資金集中管理模式的應用策略

（一）依托集團公司實際情況構建資金集中管理模式

如果集團公司管理存在組織結構等方面的漏洞，可以采取非結算中心、非內部銀行、非財務公司的資金集中管理模式，將資金集中管理的重點落實到銀行賬戶的集中管理上。資金集中管理的形式并不是最主要的，關鍵是實現資金集中管理的目標。集團公司可以采取加大本部財務部門管理力度、拓展延伸其工作范圍的形式，讓本部財務部門可以直接管理下設子公司的資金，可以采取集中開戶的方式，將下設公司賬戶進行統一管理、資金統一審批及調配，形成資金計劃、收支兩條線管理模式，最終可以實現資金預算、收支、結算方面的有效監管，方便財務部門開展審計工作。

（二）準確定位，落實資金集中管理原則

集團公司本部與各子公司之間應是互惠互利的關系，因此在開展資金集中管理時要準確定位，不能因為要嚴格管理資金使用而影響子公司正常業務的開展。所以，當子公司在發展過程中需要使用資金或者是需要融資的情況下，都應該獲得集團公司本部的支持。所以為了集團公司下設子公司能夠繼續順利發展，應落實資金集中管理“有效性”和“利益化”原則，可以采用一級賬戶和二級賬戶分層管理的形式，給集團子公司留有一定的自由度。

（三）加強信息化管理手段的有效應用

信息化管理手段的應用可以讓集團公司本部在開展資金集中管理工作時的效率更好，集團子公司設有專門的財務部門，資金的集中管理并不影響各子公司財務部門的工作，通過子公司財務部門向本部財務部門傳達信息，可以實現資金的流暢管理。在集團公司內部構建資金集中管理的信息化技術平臺還可以實現資金管理的風險主動預警，避免工作人員管理出現疏忽。

四、結語

通過資金集中管理可以避免出現財務管理漏洞，保障集團資金的安全性，發揮資金集中管理的積極成效。可見，集團公司基于其戰略規劃采用資金集中管理模式具有可行性，但是必須考慮到集團公司的實際情況，不盲目應用復雜化的管理模式。

（作者單位為浙江省茶葉集團股份有限公司）

參考文獻

[1] 呂和義.大型建材集團公司并購后財務整合之資金集中管理——以M公司為例[J].江西建材，2017（24）：246-247.

[2] 郭嶧.集團公司資金集中管理實務[J].財經界（學術版），2019（06）：20-21.

[3] 左宇.基于財務共享服務中心理念的資金集中支付管理模式探析[J].西部財會，2015（04）：33-36.