城市商業銀行加強財務管理研究

邵周華

摘要：國際金融市場正在處于競爭相對激烈的時期，我國的金融行業也受到了一定程度的影響。作為我國金融行業中強大支柱力量的商業銀行也面臨著比較嚴峻的考驗，在金融行業競爭中，城市商業銀行需要加強財務管理工作，對商業銀行自身的財務管理目標要不斷完善和加強，創新深化銀行管理的理念，這樣才能不斷提升自身的競爭力，降低銀行面臨財務風險的可能性，城市商業銀行未來的長足發展需要這樣的管理手段提供保證。

關鍵詞：商業銀行;財務管理;相關研究

引言

我國城市商業銀行最初是由城市信用社經過改良發展而來的，所以城市商業銀行“變身”的時間不是很長，我國城市金融發展的過程中城市商業銀行起到了很重要的作用，但是其在進行財務管理的過程中還存在很多問題，這種不足會影響城市商業銀行未來的發展，財務管理工作的質量直接關系著商業銀行的抗風險能力以及可持續發展的可能性。

一、城市商業銀行財務管理工作過程中出現的問題

（一）基本管理工作中缺乏降低成本費用意識

銀行想要開展財務管理工作就需要引入專業的財務管理人才，但是目前很多財務管理人才都缺乏成本管理的基本意識，不能將降低成本費用這樣的基本內容作為主要的工作理念。財務管理人員的綜合素質有待提高。銀行在進行財務核算時如果沒有降低成本的理念就很容易造成一定的經濟損失，不能全面地進行會計核算，財務管理后續的工作也就不能真正落實。

（二）財務管理模式比較陳舊，與時代發展不符

目前我國社會各個領域都在發生比較大的變化，這也是經濟發展的主要成果。城市商業銀行在面臨這樣的大環境時應該盡量讓自身的發展理念不斷創新深化。但是當前大部分城市商業銀行的管理模式相對落后，很多城市商業銀行的自助銀行和網絡銀行都是欠發達的狀態，銀行的經濟效益很難得到提升，成本管理思路不全面就會導致后面的發展戰略無法和時代背景相適應。不能從全局出發，銀行整體成本的把控工作就會全面失衡。大部分的城市商業銀行對自身所處的城市發展背景以及銀行自身的情況都不夠了解。傳統的分層管理不能適用于所有商業銀行，各個級別對應的財務管理工作只負責自己的部門，會限制銀行正常的發展，財務管理也會被慢慢架空，財務風險會日益凸顯。

（三）財務管理工作內容不明確，目標飄忽不定

城市商業銀行目前大部分都是由地方國企或者財政進行控股管理，這樣的框架下領導比較重視的是銀行的融資情況和能力，對于銀行本身存在的風險并沒有給予一定程度的關心，盈利目標的認識也是不到位的。而且銀行的監管部門對管理目標并沒有規定性的要求，主要關注的是銀行面臨風險的應對能力，例如貸款比例、資本情況等內容。這就意味著財務管理工作被忽視，城市商業銀行在進行財務管控的時候會制定一些管理目標，但對于內在的硬性指標以及財務管理的核心內容往往觸碰不到，財務管理工作人員對這項工作的內容會越來越不清楚，導致銀行無法得到應用的收益和管理效果。

（四）財務管理制度不完善

城市商業銀行的財務管理制度是財務管理工作開展的主要標準，但是很多城市商業銀行對這樣的制度不夠重視，沒有結合時代發展背景和當下銀行自身發展的情況制定針對性較強的管理制度。城市商業銀行在進行財務決策的過程中也沒有顧及銀行未來長遠的發展，或多或少存在“行長經濟”的現象，領導層的想法很容易改變管理目標，對銀行未來的發展有很大的影響。

二、銀行加強財務管理工作的具體手段

（一）建立針對性較強的管理意識

城市商業銀行對財務管理有一個清晰的認知是財務管理最重要的基礎，想要提升管理水平首先應該具備一定的財務管理意識，當銀行面臨一些利率不穩定或者其他惡性競爭時，要想讓銀行處于上風位置就一定要有切合實際情況的管理意識和基本戰略手段。銀行的每一項財務工作都要和管理工作無縫契合，讓員工各司其職，這樣才能提升銀行財務管理工作的整體水平。高素質的財務管理人員也是制定戰略的重要前提，銀行要定期對相關工作人員進行項目培訓，讓其財務能力不斷提升，并且從銀行本身的發展角度出發，讓工作內容更加符合自身銀行的發展現狀。行業之間也要經常進行交流，想要創新、碰撞出新的想法就要積極互動交流，這樣也能讓城市商業銀行更加快速地走在經濟發展的前沿。

（二）樹立科學合理的財務管理理念

財務管理人員和高層領導應該針對自身城市商業銀行的情況制定出最適合本銀行發展的財務管理理念。要想達成財務管理的目標，增強自身實力以及在國內金融市場中的競爭力，一定要有全新的發展思路，對相關的概念進行創新的過程中一定要循序漸進。首先應該樹立一個全新的財務會計概念，銀行的財務會計可以適當地轉變為管理會計，這樣可以為銀行提供真實準確的財務數據，這樣的數據更有利于后續規劃銀行的各種財務活動，也有利于財務預測、決策等一系列活動的開展;其次，城市商業銀行還需要不斷加強自身財務規劃的科學性，對銀行各項活動進行評價和控制，以降低城市商業銀行在金融市場中遇到風險的機率;再次就要對成本管理意識進行大幅推廣，讓各個部門共同合作盡快實現財務成本的改進理念;最后，需要對銀行的每一項財務投資進行精確分析，財務人員以及其他部門工作人員要充分考慮投入和產出的關系，增收節支提升資金的使用效率，從銀行的全局利益出發，合理安排投入產出效益。

（三）明確銀行管理的目標

對于城市商業銀行財務管理的目標一定要盡早明確，要結合城市發展規律以及銀行本身的條件，讓銀行財務管理有一個大致的方向，才能進一步確定戰略合作的中心思想，通過科學合理的方法實現銀行比較合理的財務管理方法，滿足銀行利益最大化的基本需求。銀行在財務管理目標更正修改的過程中也能穩定發展，在財務管理目標確定之后銀行的整體價值也應該上升至一個合格的水平。銀行的經營目標以及具體的戰略手段都和財務管理目標相融合，平衡好各項風險和權益，保證資產安全是最基本的內容。

（四）城市商業銀行財務管理過程中需要確立的制度

城市商業銀行完善的財務管理制度主要是為接下來的工作提供保障。完善的制度過程中需要對管理工作的內容進行明確。財務管理制度和管理工作的內容一定要契合，這是為了銀行整體發展考慮，商業銀行日常工作中比較重視資本的使用，不同城市的發展情況是不一樣的，所以資本管理體系一定要科學合理，具有一定的針對性。銀行自身的實際情況和資本管理情況要不斷契合，這樣才能激發銀行員工工作的積極性，財務管理工作還需要對銀行的資本回報情況進行調整，建立一套統一的財務管理體系，可以避免傳統財務管理體制中出現的“分級”情況。管理權限在管理制度的影響下是不會混亂的，各個級別的管理人員會直接由上級進行垂直管理，這樣的制度可以順利提升銀行財務管理的集中程度，未來銀行各方面的工作會更加順利地開展。

三、財務管理工作進行過程中具體思考的問題

（一）具體大方向

目前對于財務管理工作過程中的問題需要進行具體的分析。加強財務管理觀念需要在銀行整體的工作環境中進行普及，總支行制的城市商業銀行在進行業務經營的過程中主要追求的就是利益，對于這樣的工作重心，財務管理工作還存在很多需要改進的問題。重要的就是需要對支行的考核指標進行設置。支行在總行這邊的評價主要是依靠利潤指標，總行對各項資產的質量結構、負債結構以及競爭的優劣勢等因素都需要進行考慮，支行之間的利潤有一個評比要求，利潤指標評比過程中，很多支行會想辦法擴大成本費用，并且隱瞞本期的實際收入這樣才能避免被核定更高。這種模式主要概括起來就是傳統管理模式的不利之處，沒有充分發揮管理本量利分析的具體優勢。事后控制對于銀行工作管理來說是不適用的，中間業務品種在不斷增加的過程中，利潤的構成方面也逐漸增多，多元化的利潤獲得方式會讓考核指標有更多的變化。所以銀行需要對中間業務力量進行關注，這也是目前城市商業銀行在管理工作的過程中最重要的一個具體方向。

（二）資本負債結構需優化

資本負債結構是城市商業銀行規模以及盈利能力等相關考核指標的重要決定因素，要想讓成本不斷降低，利潤不斷升高，需要對資產和負債結構及時進行優化，讓資金的使用效率不斷提升，成本費用不斷降低才能保證銀行在績效考核中的成績。我國城市商業銀行對存款營銷的依賴性比較大，這主要是因為規模不是很大，盈利能力較弱，歷史存在感較強。目前的網絡交易以及各種清算的手段都沒有在銀行中普及，這就很容易讓城市商業銀行失去應有的競爭力，想要穩定市場甚至是創造出新的市場，銀行需要加大財務管理力度，讓資產負債結構不斷得到優化。我國金融市場的各種合資銀行以及外資銀行等都在不斷搶占市場份額，商業銀行如果不進行網點擴充很容易被時代所淘汰。指標約束的情況下，存款營銷對籌資成本依賴程度會越來越大，不依靠利息收入的占用性資產不斷增多，這就會造成處置乏力、變現更加困難的問題。銀行需要在指定相關考核標準的過程中充分調動支行工作人員的積極性，讓各項指標有一定的可比性，對某一項利潤的指標可以更加科學平均化，這樣才能更好地實現資產負債結構的優化。

（三）適應金融市場環境

對于金融市場的變化，財務管理人員要有一定的敏感意識，想要加強銀行的獲利能力，就一定要對銀行自身的商業價值進行提升。財務管理水平上升，銀行應對風險的能力就會上升，對金融環境的變化也就會越來越適應，城市商業銀行的可持續發展的可能性就會越大。對于銀行的團隊建設，財務管理人員也要給予一定程度的重視，團隊建設合格才能讓整體的工作步調更加和諧，對金融環境的適應能力也就會更強。

四、結語

財務管理工作水平的提高對于城市商業銀行的發展有很重要的意義，當前我國城市商業銀行在進行財務管理工作的過程中對這項工作內容的含義以及目的都不是很清楚，所以導致財務管理目標不明確，管理理念和模式也都不夠科學，城市商業銀行對自身所處的環境以及銀行本身的條件都不夠明確，財務報告分析也不夠明朗，這就會造成一定程度上的利潤流失，所以一定要讓財務管理工作進行得更加順利，讓銀行的管理成本不斷降低，獲利能力以及自身價值不斷攀升。

參考文獻：

[1]李梅.城市商業銀行加強成本管理研究[J].財會學習，2017（10）.

[2]王榮.城市商業銀行加強財務管理研究[J].財會學習，2017（5）

[3]羅花榮.城市商業銀行加強財務管理研究[J].財會學習，2016（8）.

[4]劉任重，王丹丹.我國城市商業銀行財務管理存在問題及對策研究[J].中國市場，2014（20）.

[5]李永普.如何加強城市商業銀行財務管理[J].河北企業，2006（7）.

[6]呂錫金.對城市商業銀行加強財務管理的思考[J].濟南金融，2002（7）.