稅務改革對企業稅務籌劃影響探析

李曉

摘要：稅務改革直接影響了企業的納稅金額，因此，企業應該加強對于稅務改革的重視，在稅務改革后應該針對相關內容重新進行稅收籌劃，這樣才能提升企業的納稅管理水平，降低企業的稅負，為企業經濟利益的提升提供可靠的保證。基于此，文章深入地分析了稅務改革對企業稅收籌劃的影響，并針對目前企業稅收籌劃工作提出了幾點應用建議，以供參考。

關鍵詞：稅務改革;稅務籌劃;影響

引言

2016年開始我國開始稅務改革，營業稅變為增值稅，2016年5月1日針對建筑行業以及交通運輸行業進行試點，隨后開始針對各個行業開展全面的營改增行為，這屬于我國稅收體制中的重大改革項目，對于企業以及我國市場經濟的發展都具有積極的作用。企業應該深入地了解稅務改革的內容，針對企業的實際情況積極地開展稅務籌劃，幫助企業在營改增環境下獲得更好的發展。

一、企業稅務籌劃

稅務籌劃主要是針對國家在稅收方面的政策進行準確的掌握，然后根據企業的實際情況合理規劃納稅方案的一種稅務管理方式。納稅籌劃能夠保證企業不違反稅法的情況下，能夠最大程度地降低企業的稅負，這對于提升企業的經濟管理效果具有積極意義。稅收籌劃具有超前性、目的性、合法性、綜合性的特征，只有符合這些特征的稅收籌劃工作才能讓企業真正獲得實惠，為企業發展提供可靠的保證。

二、稅務改革對企業稅務籌劃的影響

（一）進一步普及財務政策

由于稅務改革的實施，企業內部的財務人員對于新的稅務工作內容不是非常了解。因此，為了進一步提升稅務管理水平，企業需要進一步普及財務政策，針對國家發布的最新的財務政策進行全面的介紹與培訓，這樣才能讓財務人員在開展日常工作中能夠嚴格按照稅法的規定核算與繳納稅款。另外，隨著稅務改革的實施，企業對于財務人員的綜合素質提出了更高的要求，因此，企業需要加強對于財務人員綜合素質的培養，只有這樣才能讓企業的財務人員能夠熟練掌握最新的財務稅務方面的技能，在日常的工作中能夠更好地開展稅務工作。

（二）稅務籌劃的實際效果

稅務改革影響了稅收籌劃的實際效果，很多企業長期繳納營業稅，對于增值稅的了解較少。在稅務改革后，企業需要繳納增值稅，由于缺乏對于增值稅應用方面的了解，因此在進行稅收籌劃工作的過程中，也僅是根據稅法的條款開展增值稅的納稅工作。這種稅收籌劃方案不是非?？茖W，稅收籌劃的效果不佳，稅務改革后企業稅收籌劃方案在實際應用的過程中會出現問題，影響了企業納稅效率與質量。

（三）需要針對增值稅發票進行專門管理

稅務改革后，企業需要繳納增值稅。增值稅與其他稅種不同，它是一種通過抵扣方式計算繳納稅款的稅種。因此在稅務改革后，企業需要針對增值稅進行專門的管理，進項稅額與銷項稅額都需要進行精確的核算與保管，這樣才能幫助企業更好地開展增值稅的核算。同時對于待抵扣的增值稅還需要加強管理，嚴格按照抵扣的要求進行增值稅的抵扣工作。如果不及時抵扣，增值稅會過期作廢，那么企業的進項稅額無法抵扣，企業需要繳納更多的增值稅，稅負增加提升了企業的經營成本，不利于企業經濟效益的提升[1]。

（四）重視銷項稅額和納稅人身份識別

稅務改革后，企業開展稅收籌劃工作的過程中，需要重視銷項稅額以及納稅人身份的識別。銷項稅額屬于稅務工作中的重點，銷項稅額需要考慮不同的計算方式下的繳納時間。企業應該界定自身的納稅人身份，不同的納稅人用的銷項稅率存在差異，因此必須要明確企業自身性質，采用符合企業自身稅率的增值稅稅率計算銷項稅額。另外，針對特殊的交易類型，應該根據交易性質確定增值稅銷項稅率，這樣能夠保證企業稅收籌劃方案的科學性與可操作性。

三、稅務改革后企業經營管理中存在的問題

（一）稅務管理制度不完善

稅務改革以后，企業的經營管理過程中存在很多的問題，主要是由于稅制改革后期稅收籌劃工作的內容發生了變化，無論是工作的形式還是內容都出現了很多改變，因此，企業內部的管理制度也需要隨著企業經營管理的改變進一步完善。然而，目前企業在經營過程中，依然沿用的是傳統的稅務管理制度，不利于我國企業更好地開展稅收籌劃工作，對于企業財務管理水平的提升也造成了非常嚴重的不利影響。另外，企業在稅務改革后，企業的稅收籌劃工作內容變化非常大，稅務管理制度與稅收籌劃工作沒有完全地銜接在一起，企業不科學的稅收制度不利于稅收籌劃工作的全面開展。

（二）財務人員綜合能力有待提升

稅務改革后，企業對財務人員的綜合素質提出了更高的要求。稅收籌劃工作的開展，不僅需要專業的財務知識，還需要對于信息技術以及大數據技術等多種技能具有全面的應用能力。然而，目前企業的財務人員對于稅務改革的相關信息的了解還不夠全面，綜合能力不足，成為影響稅務改革后企業經營與發展的重要因素。受財務人員綜合能力的影響，目前企業稅收籌劃水平有待進一步提升。

（三）缺乏全面的監管

稅務改革后，企業進行稅收籌劃的過程中，需要建立全面的監督與管理體制，這樣能夠保證稅收籌劃方案更加科學合理，讓企業稅收籌劃方案與企業的實際情況緊密地聯系在一起。然而，目前企業在經營的過程中，缺乏全面的監督與管理體系，雖然設置了監督管理部門，但是監管部門并未對企業的稅收籌劃方案進行全面的監督與管理。稅制改革以后，企業稅收籌劃工作中問題依然存在。

四、提升稅務改革后企業經營管理水平的措施

（一）完善稅務管理制度

稅務改革后，企業應該針對稅務改革后企業稅務工作中的問題進行全面的規范，這樣才能更好地發揮稅收管理制度的約束性作用，讓稅收管理制度制約稅務工作人員的行為。目前，很多企業在稅務改革后沒有對于以前的制度進行完善，因此很多的行為無法全面地約束，影響了稅務工作的開展。稅務改革對于企業的稅務工作內容與工作方式都產生了巨大的影響，不及時完善稅務管理制度不利于稅務改革工作的充分落實，不利于企業稅收籌劃水平的全面提升[2]。完善稅務改革的過程中，企業需要針對具體情況具體分析，制定與企業經營情況契合的稅收管理制度，為稅收管理水平的提升提供良好的制度環境。同時，企業需要加強對于制度制定情況的重視，落實相關的管理制度，提升企業稅務管理制度的作用。對于違反相關制度應該給予適當的處罰，提升員工對于稅務管理制度的重視，保證制度的威懾性作用充分地顯示出來。

（二）培養專業的財務人員

稅務改革有利于我國經濟發展，對于企業長期穩定發展也具有積極的意義，因此，企業應該積極地進行稅務改革。針對目前企業財務人員的綜合素質不強，對于增值稅缺乏全面認識的現狀，企業應該培養專業的財務人員，針對增值稅以及稅務工作中需要的各方面知識與技能進行全面的培養，這樣才能保證稅務改革真正得到落實，提高企業的稅收籌劃方案的可行性，為企業更好地開展稅務工作提供良好的環境。另外，企業需要建立與培訓相關的績效方案，這樣能夠提高員工對于培訓的重視，提升培訓效果，對于財務人員提升自身綜合素質具有積極的意義。

（三）加強監督管理建設

為了能夠更好地開展稅收籌劃工作，提升企業的納稅管理水平，企業應該建立監督管理機制，針對稅務工作進行全面的監督與管理，這樣才能全面提升工作人員對于自身工作的重視，更加積極地開展稅收管理工作。在發票管理中應該做到職責分離，適當地授權審批，這樣才能最大限度地發揮監督效果，提高稅務工作水平[3]。另外，為了能夠更好地提升監督管理水平，企業應該建立專門針對稅收籌劃的監督與管理，指派專門的人員進行稅收方案的監督與管理。對于稅收籌劃方案的實施情況也需要進行全面的管理，這樣才能提升監督管理水平，為企業稅收籌劃水平的全面提升提供保障。

五、結語

稅務籌劃工作關系著企業的運營與發展，作為管理者應該重視稅收籌劃工作，針對稅務改革不斷調整稅收籌劃方案，使企業的稅收籌劃方案與企業實際情況緊密地結合在一起，提升稅收籌劃方案的科學性與合理性，為企業稅務工作的開展提供良好的條件。因此企業需要加強對于稅收籌劃的重視，針對稅務改革后企業稅收籌劃工作中的不足，企業需要加強內部管理，具體問題具體分析，全面提升企業的稅務管理水平，為企業更好地發展提供良好的內部環境。

參考文獻：

[1]王春仙.試論營改增對企業的影響及對策研究[J].財經界，2016（3）.

[2]潘文軒.“營改增”試點中部分企業稅負不減反增現象釋疑[J].廣東商學院學報，2013（1）.

[3]劉榮輝，雷煒煒，李運華，等.現階段納稅服務工作存在的問題與對策研究[J].現代商業，2016（28）.