淺談中小民營企業業財融合管理的現狀及優化途徑

陳運三

摘 要：改革開放以來，民營企業逐步發展壯大，在國民經濟持續增長、促進科技創新、為社會提供就業崗位等方面均發揮了重要作用，已成為推動中國經濟發展的不可忽視的力量。如今，中國正處于優化經濟結構、轉換經濟增長動力以及轉變經濟發展方式的關鍵時期，消費結構和需求結構均在快速調整，市場對產品、服務的供給質量和水平均提出了更高要求，由此必然給廣大民營企業帶來轉型升級的壓力。民營企業的經營管理模式必然也需要優化調整以逐步適應高質量發展的要求，而缺乏完善的科學管理系統，即決策、計劃、組織、執行、控制的過程是中小民營企業管理瓶頸的主要表現。業務管理和財務管理的有效融合必將為企業突破瓶頸、提高經營管理水平發揮重大作用。本文分析了目前民營企業業財融合管理的現狀及改善途徑。

關鍵詞：民營企業? 轉型升級? 管理瓶頸? 業財融合

中圖分類號：F279.23 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2020）04（a）--02

改革開放以來，我國民營企業從小到大、從弱到強，不斷發展壯大。當前，由于國際經濟環境的變化及我國經濟由高速增長階段轉向高質量發展階段等內外部因素、主客觀原因，民營企業亟需轉型升級。在此背景下，我國大部分民營企業內部管理基礎薄弱、缺乏完善科學管理體系的短板凸顯，民營企業應積極探索管理創新模式，進行專業化、精細化管理，以優化企業資源配置、提高企業競爭力，走上可持續、健康發展的軌道。在企業管理模式調整和優化過程中實現業務和財務的有機融合，通過管理合力助推企業價值創造，是當前民營企業建立科學管理體系的重要抓手。

1 業財有效融合對中小民營企業建立科學管理體系的重要性

1.1 業財有效融合有助于消除企業內部職能部門壁壘，發揮協同效應

隨著企業規模不斷擴大，內部各項職能分工會愈加精細，職能的精細分工在提高部門專業化水平和部門對作業響應速度方面可以發揮重要作用。但由于各部門受企業管理目標差異的影響，往往考慮自身利益過多，而未將企業整體利益放在首位，甚至有些時候出現有悖于整體利益的情況，從而增大了企業運作成本，并給企業管理帶來錯位和脫節。這種情形尤其易出現在企業財務部門和其他部門之間，這種業財關系矛盾表現得愈突出，愈難形成管理合力，只有建立有效的業財融合機制才能有利于消除職能部門之間管理壁壘，從而實現管理的有序銜接。

1.2 業財融合有助于應對企業內外部環境變化，提高企業財務管理的有效性

民營企業面臨國際國內經濟發展環境的新變化，為加強企業競爭力、實現可持續性發展及股東利益最大化的戰略目標，必然要加強科技創新和管理創新。財務管理是企業管理的重要組成部分，企業投融資決策、預決算制定、項目運營成本控制及成果評價、績效考評、內外部風險控制等各方面均需要高效的財務管理支持，而高效發揮財務管理職能的重要途徑就在于財務管理深入企業業務一線，財務管理和業務管理不斷融合，如此方可高效發揮財務管理職能，完善企業內部管理，促進企業的發展。

2 目前中小民營企業業財融合存在問題及成因分析

2.1 企業所有者及高層管理人員對財務管理職能的認識不足

在大部分中小民營企業的發展過程中，企業所有人和高層管理人員歷來重視市場和業務的管理，對財務管理的認識和要求僅停留于會計核算及申報納稅的層面，而忽視財務管理在業務管理及企業整體發展中的積極作用。對財務管理功能認知的偏差，導致業財融合沒有良好的企業環境支持，現有財務管理部門的人員、設施等建設投入不足，最關鍵的是缺乏科學的業財融合管理體系和工作模式，業務部門和財務部門對如何開展業財融合工作缺少經驗，并且無法從企業內部獲取足夠的指導性意見。

2.2 財務管理人員的思想認識和業務水平不足以支撐業財有效融合

財務工作人員對自身職責和部門目標的定位，同樣沒有體現財務管理對企業業務管理和整體經營的服務和監督職能，現有企業財務人員的工作仍偏重于完成企業經濟業務的會計核算及稅收申報工作，從財務人員的主觀意識上，也沒有積極促進、主動參與業務活動的意愿。采取的是一種事后被動式反應的工作模式，而不是事先主動式積極滲透和引導業務活動的工作模式。更不用說參與企業的未來規劃和戰略決策、制定企業層面的財務政策和制度等財務戰略功能的體現。當企業調整管理模式，進行業財融合制度建立和業財融合管理實際運用時，由于中小民營企業現有財務人員對業財融合理念的科學性、業財融合工作的必要性以及業財融合的工作規程、方式等均缺乏充分理解和認知，同時也不具備良好的業財融合所需的綜合性、專業性的工作技能，業務基本素質偏弱、知識結構較單一，因此人員素質問題也成為業務管理和財務管理有效融合的一個重要限制因素。

2.3 企業信息化建設升級及其他提高業財融合度的成本投入較大

企業要實現有效的業財融合，要求業務和財務實現信息共享，而目前大多數中小民營企業財務電子核算系統和業務系統各自獨立，并無關聯，因此需要對信息化平臺建設進行系統升級或重建，同時還需保持現有系統的穩定及安全，在軟硬件投入等方面增加支出，企業管理層在企業信息化建設方面不愿意投入或投入有限，也會影響業財融合的順利開展。

3 改善和優化中小民營企業業財融合問題的途徑

3.1 管理層改變對業財融合的認識，建立健全業財融合管理制度

首先，最高管理層需要改變對業財融合管理制度內涵的認知。在一項具體經營業務實施過程中，財務管理和業務管理是兩條并行的線，你中有我，我中有你，不可割裂。業務關注的是質量、數量、交期，財務關注的價值。兩者相互配合又各司其職，一起為企業創造價值。部門崗位不同，分工也各有不同。部門與崗位間的溝通與協作，直接決定企業經營的效率和效益。所以，要融合，協同工作已是大勢所趨。

其次，在最高管理層正確認識業財融合的重要性后，需要在全公司加強業財融合的宣傳，使公司上下真正了解和接受業財融合的管理模式，并積極參與到企業業財融合管理工作中來，在公司形成一種符合業財融合運行的文化環境。

最后，需要結合企業實際運營管理情況，制定切實可行的業財融合措施，以及推行業財融合管理模式的時間表，不可一蹴而就，亦非融合度越高越好。融合程度需要和企業實際運營水平、企業精細化管理程度相匹配，避免出現為管理而管理，管理要求超出實際經營情況，從而本末倒置、過猶不及。因此，企業在進行業財融合整體方案設計時，需結合企業當前管理實際，綜合考慮企業管理層，尤其是實際控制人的重視程度、現有財務人員的專業水平及管理能力、各業務部門涉及財務的訴求、企業信息化系統的現狀及對業財融合的技術支撐程度以及相關配套激勵及獎勵措施等。具體到業財融合切入點上，應考慮統籌規劃、分步實施，實施初期不易追求大而全，應根據管理需求找到企業關鍵價值領域的薄弱環節作為切入，力求做實做細。

3.2 尋求新型財務人才、提高現有財務人員素質教育

有效施行業財融合管理，需要既精通財務，又了解業務且能熟練運用信息系統的復合型財務人才。業財融合管理要求財務人員具有良好的組織協調和溝通能力，能和業務部門形成和諧融洽的工作關系，便于融入業務，從業務源頭參與企業各項經營活動，應用信息化技術對業務數據進行整合，將財務管理的理念落實到具體業務流程中，與此同時，采取資源配置、績效考核等手段予以配合，以實現業財融合管理的目標。

除從企業外部市場尋找新型財務人才這個途徑以外，企業內部同樣可通過推出財務人員成長規劃，幫助財務人員制訂業務學習方案，以從內部培養適配企業發展的復合型人才。而財務人員本身要改變后臺職能部門的傳統觀念，主動聯系業務部門，將工作延伸入業務前端，以更及時更優地服務于業務，實現業務管理和財務管理的有序銜接，消除或減輕業財管理脫節，給企業發展帶來的不利影響。此外，在專業技能方面，財務人員在不斷學習財稅知識的同時，尚需提高自身對本企業業務活動、產品（服務）以及上下游產業鏈的熟悉度，爭取使自己成長為符合要求的復合型財務人才。

企業在推行業財融合管理過程中，建立適當的內部激勵機制，有助于促進各部門參與業財融合管理工作的積極性，有利于各部門的有效配合。財務部門不能認為業財融合等同于對業務部門進行監督和風險控制，而以找問題挑毛病為工作內容。發現問題只是過程，通過解決存在問題最終提升經濟效益與效率才是目標。要找業務人員了解需求，對照財稅方面對業務的規定，結合財務管理的分析、預測功能，并和業務人員一起商討解決方案，以提供服務為原則，為企業經營活動提供有效預測、分析并規避防范經濟風險。

3.3 增加企業信息化建設投入，構建契合企業管理需求的信息化平臺

信息化是實現企業精細化管理的技術基礎，通過信息化手段進行流程規范、流程優化后進行集中實現會計信息的高效快速處理，財務部門可以從大量的、繁雜的、傳統的會計交易處理中解放出來，更多地參與到公司戰略決策和業務管理中，實現財務的轉型。隨著企業對業務、業務流程以及數據信息分析、科學決策的逐漸重視，企業對大批量定制化管理提出更高需求，但同時也意味著更大的投入。中小民營企業在明確自身業財融合管理具體目標的前提下，選擇適合的技術軟件和硬件設施，增加資金投入，完善信息化工作體系，確保業財融合工作環境更加安全、穩定，同時也能夠全面提高企業財務管理工作效率。

4 結語

綜上所述，當前國內外經濟大環境及民營企業自身所處發展階段都表明，中小民營企業的經營管理創新勢在必行，如此才能在新經濟形勢及愈加激烈的市場競爭中立足，并取得可持續性發展。而經營管理創新的關鍵點在于能否實現財務管理與業務工作的有效融合。中小民營企業在加強業財融合管理過程中，必須對其必要性有深入的了解，并在制度、環境、人才、信息化技術基礎等方面進行務實的建設，以盡早使企業財務管理工作與業務管理工作協同運作，真正發揮財務管理的決策支持作用以及實現財務管理控制監督與防范企業風險的目標。

參考文獻

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